Приостановление операций по счетам физического лица индивидуальный предприниматель

Подборка наиболее важных документов по запросу Приостановление операций по счетам физического лица индивидуальный предприниматель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Приостановление операций по счетам физического лица индивидуальный предприниматель

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 132 "Нарушение банком порядка открытия счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")
Поскольку факт открытия счета физическому лицу при наличии решений о приостановлении операций по счетам такого физического лица как ИП подтвержден, суд пришел к выводу об обоснованности привлечения банка к налоговой ответственности.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 76 "Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Инспекция вынесла решение о привлечении банка к ответственности по п. 1 ст. 132 НК РФ, поскольку банк открыл счет индивидуальному предпринимателю, в отношении которого вынесены решения о приостановлении операций по расчетному счету. По мнению банка, суд неверно применил положения п. 12 ст. 76 НК РФ. Как указал банк, при открытии счета индивидуальному предпринимателю банк не должен был требовать от него ИНН и проводить проверку на предмет наличия у него статуса индивидуального предпринимателя, а также сведений о приостановлении операций по его счетам, также банк ссылался на раздельное обслуживание клиентов физических лиц и предпринимателей при открытии счетов и вкладов и наличие у него обязанности заключать договор с каждым обратившимся к нему гражданином. Суд пришел к выводу о правомерном привлечении банка к ответственности и указал, что в данном случае имеет значение не вид открытого вклада (счета), а сам факт открытия счета физическому лицу, являющемуся действующим индивидуальным предпринимателем, в отношении которого имеются решения налогового органа о приостановлении операций по его счетам. Положения п. 12 ст. 76 НК РФ распространяются также на действия по открытию физическому лицу счетов для расчетов, не связанных с предпринимательской деятельностью, в случае, если в отношении данного физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, вынесено решение о приостановлении операций по счетам. При наличии у банка сведений о физическом лице (фамилии, имени, отчестве, регионе места жительства) банк имел возможность получить из официальных источников сведения об ИНН этого физического лица, сведения из ЕГРИП о физическом лице - индивидуальном предпринимателе, а также об установлении в отношении данного лица ограничений, предусмотренных ст. 76 НК РФ.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Приостановление операций по счетам физического лица индивидуальный предприниматель

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Об исполнении банком решения налогового органа о приостановлении операций по счету физлица, имеющего статус ИП, и поручения на списание и перечисление денежных средств с его счета.
(Письмо Банка России от 25.02.2021 N 31-4-1/292)
Вопрос: У банков - членов АРБ возникают вопросы по порядку приостановления операций по счету и обращения взыскания на денежные средства физических лиц, обладающих статусом индивидуального предпринимателя, с учетом установленных Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон N 229-ФЗ) требований об ограничении списания денежных средств со счетов физических лиц.

Нормативные акты: Приостановление операций по счетам физического лица индивидуальный предприниматель

Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ
(ред. от 24.02.2021)
"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
2. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств не применяется, если плательщик (лицо, несущее солидарную обязанность) является физическим лицом, кроме индивидуальных предпринимателей.