Как отразить в бухгалтерском учете переплату по заработной плате
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в бухгалтерском учете переплату по заработной плате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как выплатить заработную плату из кассы
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как оформить и отразить в бухучете возврат в кассу заработной платы, излишне выплаченной работнику
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как оформить и отразить в бухучете возврат в кассу заработной платы, излишне выплаченной работнику
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат труда и его оплаты в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Инвентаризация расчетов с работниками по оплате труда заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. По задолженности работникам организации выявляются невыплаченные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонентов, а также суммы и причины возникновения переплат работникам.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Инвентаризация расчетов с работниками по оплате труда заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. По задолженности работникам организации выявляются невыплаченные суммы по оплате труда, подлежащие перечислению на счет депонентов, а также суммы и причины возникновения переплат работникам.
<Письмо> Минфина РФ от 22.12.2011 N 02-06-07/5236
<Методические рекомендации по порядку отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности операций с активами, обязательствами и финансовым результатом при принятии решения в течение финансового года о преобразовании государственного (муниципального) учреждения путем изменения его типа>(030302000 - 030313000) в сумме переплат обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, произведенных Учреждением (дебетовое сальдо);
<Методические рекомендации по порядку отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности операций с активами, обязательствами и финансовым результатом при принятии решения в течение финансового года о преобразовании государственного (муниципального) учреждения путем изменения его типа>(030302000 - 030313000) в сумме переплат обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, произведенных Учреждением (дебетовое сальдо);
Готовое решение: Как учреждению списать дебиторскую задолженность по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете излишне выплаченную зарплату при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете излишне выплаченную зарплату при увольнении
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации исправление счетной ошибки, допущенной при расчете заработной платы прошлого года, если ошибка выявлена в текущем отчетном году? Излишне выплаченная работнику сумма удерживается из его заработной платы за текущий месяц...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма заработной платы, начисленной работнику в установленном порядке, признается расходом по обычным видам деятельности и отражается по элементу "затраты на оплату труда" (п. п. 5, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Страховые взносы, начисленные на заработную плату, признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по элементу "отчисления на социальные нужды" (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99). Заработная плата, а также страховые взносы на нее признаются расходами на дату начисления (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99). Поскольку работнику в результате счетной ошибки была излишне начислена заработная плата, это привело к завышению расходов по обычным видам деятельности, признанных в том отчетном периоде, в котором было произведено начисление.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма заработной платы, начисленной работнику в установленном порядке, признается расходом по обычным видам деятельности и отражается по элементу "затраты на оплату труда" (п. п. 5, 8 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Страховые взносы, начисленные на заработную плату, признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по элементу "отчисления на социальные нужды" (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99). Заработная плата, а также страховые взносы на нее признаются расходами на дату начисления (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99). Поскольку работнику в результате счетной ошибки была излишне начислена заработная плата, это привело к завышению расходов по обычным видам деятельности, признанных в том отчетном периоде, в котором было произведено начисление.
Готовое решение: Как учитывать расчеты на счете 206 11 "Расчеты по заработной плате"
(КонсультантПлюс, 2026)Начисление суммы компенсации расходов учреждения на сумму невозвращенной (не удержанной из заработной платы) излишне выплаченной заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Начисление суммы компенсации расходов учреждения на сумму невозвращенной (не удержанной из заработной платы) излишне выплаченной заработной платы
Готовое решение: Как выплатить заработную плату из кассы учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как оформить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете возврат в кассу заработной платы, излишне выплаченной работнику
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как оформить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете возврат в кассу заработной платы, излишне выплаченной работнику
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы потерь, понесенных организацией в связи с невозможностью удержать из заработной платы работника (то есть возместить) излишне выплаченные отпускные, не признаются расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку не соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ (письма УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 N 20-12/061148, от 17.04.2006 N 21-07/30342@). Таким образом, на сумму, отнесенную к расходам в периоде предоставления отпуска, оказавшуюся излишне выплаченной и не удержанной с работника, увеличивается налоговая база по налогу на прибыль в периоде увольнения работника.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы потерь, понесенных организацией в связи с невозможностью удержать из заработной платы работника (то есть возместить) излишне выплаченные отпускные, не признаются расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку не соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ (письма УФНС России по г. Москве от 30.06.2008 N 20-12/061148, от 17.04.2006 N 21-07/30342@). Таким образом, на сумму, отнесенную к расходам в периоде предоставления отпуска, оказавшуюся излишне выплаченной и не удержанной с работника, увеличивается налоговая база по налогу на прибыль в периоде увольнения работника.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается удержание излишне выплаченных работнику отпускных за неотработанные дни отпуска при увольнении?
(Консультация эксперта, 2025)Отражение в бухгалтерском учете операций по удержанию излишне выплаченных работнику отпускных зависит от того, когда работник увольняется - до окончания года, в котором ему были начислены излишние отпускные, или в следующем году после начисления ему излишних отпускных (после утверждения годовой бухгалтерской отчетности).
(Консультация эксперта, 2025)Отражение в бухгалтерском учете операций по удержанию излишне выплаченных работнику отпускных зависит от того, когда работник увольняется - до окончания года, в котором ему были начислены излишние отпускные, или в следующем году после начисления ему излишних отпускных (после утверждения годовой бухгалтерской отчетности).
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения начисление и выплату пособия по больничному листу работнику (бывшему работнику)
(КонсультантПлюс, 2026)Отражение сумм излишне выплаченного пособия, удержанных из заработной платы работника
(КонсультантПлюс, 2026)Отражение сумм излишне выплаченного пособия, удержанных из заработной платы работника
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете исправление счетной ошибки, допущенной организацией-работодателем при расчете и выплате пособия по временной нетрудоспособности в 2024 г., если она выявлена в 2025 г.?..
(Консультация эксперта, 2025)Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность). Следовательно, организация корректирует сумму расходов на сумму излишне начисленного пособия декабрем 2024 г. (п. п. 2, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н). При этом возникает задолженность работника. По нашему мнению, она отражается на счете учета расчетов с персоналом по прочим операциям. Эта задолженность должна быть уменьшена на сумму НДФЛ, удержанную с работника при выплате пособия.
(Консультация эксперта, 2025)Ошибка отчетного года, выявленная после окончания этого года, но до даты подписания отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года (года, за который составляется годовая бухгалтерская отчетность). Следовательно, организация корректирует сумму расходов на сумму излишне начисленного пособия декабрем 2024 г. (п. п. 2, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н). При этом возникает задолженность работника. По нашему мнению, она отражается на счете учета расчетов с персоналом по прочим операциям. Эта задолженность должна быть уменьшена на сумму НДФЛ, удержанную с работника при выплате пособия.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, дебиторскую задолженность работника по возврату излишне выплаченной заработной платы списывают в бухгалтерском учете в случае отказа организации от ее взыскания (ст. 240 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, дебиторскую задолженность работника по возврату излишне выплаченной заработной платы списывают в бухгалтерском учете в случае отказа организации от ее взыскания (ст. 240 ТК РФ).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расчеты по доходам от компенсации затрат (счет 0 209 30 000)
(КонсультантПлюс, 2026)4 Одновременно отразите запись по забалансовому счету 17 (п. 253 Порядка применения Единого плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2026)4 Одновременно отразите запись по забалансовому счету 17 (п. 253 Порядка применения Единого плана счетов).