Экспорт услуг в Казахстан НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт услуг в Казахстан НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить НДС при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при реализации товаров (работ, услуг) иностранному контрагенту, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить НДС при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при реализации товаров (работ, услуг) иностранному контрагенту, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
Вопрос: Российская организация заключила спонсорский договор с казахстанской организацией, не состоящей на учете в РФ, по условиям которого организация должна оказать услуги по размещению спонсорской рекламы на территории Республики Казахстан. Должна ли российская организация исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Местом реализации рекламных услуг признается территория того государства-члена, налогоплательщиком которого приобретаются данные услуги (пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС)).
(Консультация эксперта, 2025)Местом реализации рекламных услуг признается территория того государства-члена, налогоплательщиком которого приобретаются данные услуги (пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС)).
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
Вопрос: Российская организация заключила договор с казахстанской организацией о поиске персонала на территории Казахстана. Казахстанская организация не имеет представительства на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате вознаграждения казахстанской организации?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, операции по оказанию казахстанской организацией услуг по подбору персонала российской организации не подлежат обложению НДС на территории РФ, так как местом реализации таких услуг признается территория Республики Казахстан. Следовательно, у российской организации не возникают обязанности налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, операции по оказанию казахстанской организацией услуг по подбору персонала российской организации не подлежат обложению НДС на территории РФ, так как местом реализации таких услуг признается территория Республики Казахстан. Следовательно, у российской организации не возникают обязанности налогового агента по НДС.
Вопрос: Российская организация передала давальческие материалы для производства продукции на территории Казахстана. Впоследствии продукция реализуется переработчику. Должна ли российская организация уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Российская Федерация и Республика Казахстан являются сторонами Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС). Взимание НДС по договорам, заключенным между российскими и казахстанскими налогоплательщиками, осуществляется в соответствии с Договором о ЕАЭС.
(Консультация эксперта, 2023)Российская Федерация и Республика Казахстан являются сторонами Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС). Взимание НДС по договорам, заключенным между российскими и казахстанскими налогоплательщиками, осуществляется в соответствии с Договором о ЕАЭС.
Вопрос: Об НДС при реализации ИП, зарегистрированному в налоговом органе г. Байконура, товаров, вывозимых из РФ в г. Байконур.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-13/1/35597)Нормами Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о статусе города Байконур, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти от 23 декабря 1995 года, подписанного в городе Москве 12 апреля 2016 года (далее - Протокол), Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о статусе города Байконура, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти от 23 декабря 1995 года (далее - Соглашение) дополнено статьями 12-1 и 12-2, устанавливающими порядок применения косвенных налогов при реализации и ввозе товаров, выполнении работ, оказании услуг.
(Письмо Минфина России от 17.04.2024 N 03-07-13/1/35597)Нормами Протокола о внесении изменений в Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о статусе города Байконур, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти от 23 декабря 1995 года, подписанного в городе Москве 12 апреля 2016 года (далее - Протокол), Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о статусе города Байконура, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти от 23 декабря 1995 года (далее - Соглашение) дополнено статьями 12-1 и 12-2, устанавливающими порядок применения косвенных налогов при реализации и ввозе товаров, выполнении работ, оказании услуг.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Наконец, попытка разрешить ситуацию привела к внесению в 2016 г. дополнений <20> в Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о статусе города Байконур, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти (заключено в г. Москве 23 декабря 1995 г.). Новая ст. 12-1 регламентировала применение косвенных налогов при реализации товаров, а ст. 12-2 - при выполнении работ, оказании услуг. Теперь вывоз товаров с территории г. Байконура на остальную территорию Республики Казахстан фиктивно приравнен к экспорту, облагаемому нулевой ставкой НДС. А ввоз товаров на территорию г. Байконура с иной территории Казахстана облагается косвенными налогами в общем порядке по ставкам, установленным НК РФ (!).
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Наконец, попытка разрешить ситуацию привела к внесению в 2016 г. дополнений <20> в Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о статусе города Байконур, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти (заключено в г. Москве 23 декабря 1995 г.). Новая ст. 12-1 регламентировала применение косвенных налогов при реализации товаров, а ст. 12-2 - при выполнении работ, оказании услуг. Теперь вывоз товаров с территории г. Байконура на остальную территорию Республики Казахстан фиктивно приравнен к экспорту, облагаемому нулевой ставкой НДС. А ввоз товаров на территорию г. Байконура с иной территории Казахстана облагается косвенными налогами в общем порядке по ставкам, установленным НК РФ (!).
Вопрос: О вычете НДС, предъявленного лицензиаром при предоставлении неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если лицензиат передает их сублицензиату из Казахстана.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69590)Исходя из этого для целей НДС место реализации указанных услуг определяется как территория Республики Казахстан на основании пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе; далее - Протокол N 18). Данная норма Протокола N 18 предусматривает, что местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретается ряд перечисленных в ней услуг. Эти положения применяются также при передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав (за исключением услуг в электронной форме).
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69590)Исходя из этого для целей НДС место реализации указанных услуг определяется как территория Республики Казахстан на основании пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе; далее - Протокол N 18). Данная норма Протокола N 18 предусматривает, что местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретается ряд перечисленных в ней услуг. Эти положения применяются также при передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав (за исключением услуг в электронной форме).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)Порядок взимания НДС при экспорте товаров в Республику Казахстан (т.е. государство, являющееся членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС)) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол)).
(Консультация эксперта, 2026)Порядок взимания НДС при экспорте товаров в Республику Казахстан (т.е. государство, являющееся членом Евразийского экономического союза (ЕАЭС)) установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Протокол)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз на территорию РФ сырья у казахстанского поставщика на условиях частичной (30%-ной) предоплаты, а также расходы по доставке этого сырья, если сырье ввозится с территории Республики Казахстан, доставка (автомобильным транспортом) производится казахстанским перевозчиком, расчеты за сырье и его доставку осуществляются в иностранной валюте (евро)?..
(Консультация эксперта, 2026)Взимание НДС по товарам, приобретенным российской организацией у казахстанского поставщика и импортируемым на территорию РФ с территории Республики Казахстан, осуществляется российским налоговым органом по месту постановки на учет российского покупателя товаров (лица, к которому перешло право собственности на товары в соответствии с договором (контрактом)). Это следует из п. п. 13, 13.1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) (далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2026)Взимание НДС по товарам, приобретенным российской организацией у казахстанского поставщика и импортируемым на территорию РФ с территории Республики Казахстан, осуществляется российским налоговым органом по месту постановки на учет российского покупателя товаров (лица, к которому перешло право собственности на товары в соответствии с договором (контрактом)). Это следует из п. п. 13, 13.1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) (далее - Протокол).
Вопрос: Организация импортировала товары с территории Казахстана, представила декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе. Через несколько месяцев по соглашению сторон стоимость товаров была уменьшена. Должна ли организация представить в налоговый орган уточненную декларацию по косвенным налогам и заявление о ввозе?
(Консультация эксперта, 2023)Порядок взимания НДС при импорте товаров установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол).
(Консультация эксперта, 2023)Порядок взимания НДС при импорте товаров установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее - Протокол).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по НДС при экспорте услуг в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполнить декларацию по НДС при экспорте услуг в Казахстан
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской торговой организации (клиента) расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с казахстанским экспедитором с целью доставки на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан? Согласно учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета затраты, связанные с доставкой товара, включаются в его стоимость...
(Консультация эксперта, 2026)Порядок взимания НДС при оказании услуг по договорам, заключенным между российскими и казахстанскими организациями, установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол) (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС)). В соответствии с п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола взимание НДС при оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации услуг. Местом реализации транспортно-экспедиционных услуг (поскольку иное не предусмотрено пп. 1 - 4 п. 29 Протокола) признается территория государства-члена, налогоплательщиком которого оказываются услуги (пп. 5 п. 29 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)Порядок взимания НДС при оказании услуг по договорам, заключенным между российскими и казахстанскими организациями, установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол) (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС)). В соответствии с п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола взимание НДС при оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации услуг. Местом реализации транспортно-экспедиционных услуг (поскольку иное не предусмотрено пп. 1 - 4 п. 29 Протокола) признается территория государства-члена, налогоплательщиком которого оказываются услуги (пп. 5 п. 29 Протокола).