Транспортные услуги казахстан ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортные услуги казахстан ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода иностранным организациям за ремонт автомобилей, а также выполнение функций платежного агента за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена (пп. 2 п. 29 Протокола).
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена (пп. 2 п. 29 Протокола).
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по перевозке и транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российскими организациями по договорам с хозяйствующими субъектами ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-07-13/1/90346)Вопрос: В связи с выходом Письма Минфина России от 16.04.2024 N 03-07-13/1/35129 о противоречиях выводов Писем Минфина России от 28.07.2021 N 03-07-13/1/60259 и от 25.08.2023 N 03-07-13/1/82968 правильно ли налогообложение услуг по перевозкам, а также транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых для заказчиков из ЕАЭС:
(Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-07-13/1/90346)Вопрос: В связи с выходом Письма Минфина России от 16.04.2024 N 03-07-13/1/35129 о противоречиях выводов Писем Минфина России от 28.07.2021 N 03-07-13/1/60259 и от 25.08.2023 N 03-07-13/1/82968 правильно ли налогообложение услуг по перевозкам, а также транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых для заказчиков из ЕАЭС:
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.10.2010 N ШС-37-3/13884@
"О рассмотрении обращения налогоплательщика"2. По вопросу, касающемуся налогообложения НДС операций по реализации транспортно-экспедиционных услуг, связанных с перевозкой товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза (Республика Казахстан), ФНС России сообщает следующее.
"О рассмотрении обращения налогоплательщика"2. По вопросу, касающемуся налогообложения НДС операций по реализации транспортно-экспедиционных услуг, связанных с перевозкой товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза (Республика Казахстан), ФНС России сообщает следующее.
<Письмо> ФНС России от 17.07.2012 N ЕД-4-3/11816@
"О налоге на добавленную стоимость"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 01.06.2012 N 03-07-15/57)Федеральная налоговая служба доводит для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России от 01.06.2012 N 03-07-15/57 в адрес ФНС России о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых казахстанскому налогоплательщику российской организацией при организации перевозки автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза.
"О налоге на добавленную стоимость"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 01.06.2012 N 03-07-15/57)Федеральная налоговая служба доводит для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России от 01.06.2012 N 03-07-15/57 в адрес ФНС России о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых казахстанскому налогоплательщику российской организацией при организации перевозки автомобильным транспортом товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые услуги облагаются НДС по ставке 0% (п. п. 1, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Например, речь идет о транспортно-экспедиционных услугах по доставке груза из РФ в Казахстан, которые вы оказываете казахстанскому заказчику: ставка 0% применяется, если необходимые подтверждающие документы представлены в налоговый орган (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-07-13/1/82968).
(КонсультантПлюс, 2026)Некоторые услуги облагаются НДС по ставке 0% (п. п. 1, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Например, речь идет о транспортно-экспедиционных услугах по доставке груза из РФ в Казахстан, которые вы оказываете казахстанскому заказчику: ставка 0% применяется, если необходимые подтверждающие документы представлены в налоговый орган (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-07-13/1/82968).
Вопрос: О ставке НДС при оказании российской организацией услуг по грузовой автомобильной перевозке из Западной Европы в Казахстан, Беларусь по договору с казахстанским хозяйствующим субъектом.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-13/1/45089)Вопрос: ООО (резидент РФ) является исполнителем грузовых автомобильных перевозок в международном сообщении по договору транспортных услуг. Заказчиком по указанному договору является организация - член ЕАЭС из Казахстана. Какая ставка НДС применяется при выполнении перевозок по маршруту Западная Европа - Казахстан, Западная Европа - Белоруссия?
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-13/1/45089)Вопрос: ООО (резидент РФ) является исполнителем грузовых автомобильных перевозок в международном сообщении по договору транспортных услуг. Заказчиком по указанному договору является организация - член ЕАЭС из Казахстана. Какая ставка НДС применяется при выполнении перевозок по маршруту Западная Европа - Казахстан, Западная Европа - Белоруссия?
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортные услуги оказывает казахстанский перевозчик, то местом реализации услуг признается территория Республики Казахстан. Никаких обязанностей по НДС у грузоотправителя не возникает. Налог платит перевозчик в Казахстане в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортные услуги оказывает казахстанский перевозчик, то местом реализации услуг признается территория Республики Казахстан. Никаких обязанностей по НДС у грузоотправителя не возникает. Налог платит перевозчик в Казахстане в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, между двумя российскими организациями заключен договор транспортной экспедиции на оказание услуг, связанных с транспортировкой товаров от границы РФ по территории Республики Казахстан и Республики Узбекистан. Договор предусматривает оказание финансово-платежных услуг, связанных с оплатой провозных платежей за транспортировку товаров между пунктами отправления и назначения, расположенными за пределами Российской Федерации. Местом реализации таких услуг территория Российской Федерации не признается, поэтому они не являются объектом налогообложения по НДС в Российской Федерации (Письма Минфина России от 16.11.2021 N 03-07-13/1/92479, от 26.02.2013 N 03-07-08/5469).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, между двумя российскими организациями заключен договор транспортной экспедиции на оказание услуг, связанных с транспортировкой товаров от границы РФ по территории Республики Казахстан и Республики Узбекистан. Договор предусматривает оказание финансово-платежных услуг, связанных с оплатой провозных платежей за транспортировку товаров между пунктами отправления и назначения, расположенными за пределами Российской Федерации. Местом реализации таких услуг территория Российской Федерации не признается, поэтому они не являются объектом налогообложения по НДС в Российской Федерации (Письма Минфина России от 16.11.2021 N 03-07-13/1/92479, от 26.02.2013 N 03-07-08/5469).
Вопрос: О ставке НДС при оказании российской организацией транспортно-экспедиционных услуг по доставке груза из РФ в Казахстан по договору с хозяйствующим субъектом государства - члена ЕАЭС.
(Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-07-13/1/82968)Вопрос: Организация является экспедитором, оказывающим услуги по организации доставки груза. Может ли организация как исполнитель применить нулевую ставку НДС при выполнении транспортно-экспедиционных услуг по организации доставки груза по маршруту РФ - Казахстан, если заказчиком услуг является резидент иностранного государства - член ЕАЭС? Между организациями заключен договор на экспедирование груза.
(Письмо Минфина России от 25.08.2023 N 03-07-13/1/82968)Вопрос: Организация является экспедитором, оказывающим услуги по организации доставки груза. Может ли организация как исполнитель применить нулевую ставку НДС при выполнении транспортно-экспедиционных услуг по организации доставки груза по маршруту РФ - Казахстан, если заказчиком услуг является резидент иностранного государства - член ЕАЭС? Между организациями заключен договор на экспедирование груза.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки груза в государства - члены ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию) или из этих государств оказывает экспедитор из государства - члена ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки груза в государства - члены ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию) или из этих государств оказывает экспедитор из государства - члена ЕАЭС
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество реализовывало услуги по перевалке на основании договора оказания услуг по перевалке нефти. Данный договор был заключен между обществом и экспедитором для исполнения последним договора на оказание услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию казахстанской нефти. Исследовав условия договора, характер и содержание оказанных обществом услуг, суд пришел к следующему выводу. Оказанные обществом услуги непосредственно связаны с исполнением экспедитором договора транспортной экспедиции, т.е. услуги третьего лица являются необходимым условием реализации грузов на экспорт, поэтому должны облагаться НДС по ставке 0%. Факт привлечения экспедитором третьих лиц для выполнения работ или оказания услуг, а также преобладание в обязательствах экспедитора посреднических или подрядных функций не влияют на применение нулевой ставки НДС. При этом возможностью применения нулевой ставки НДС должны обладать все экспедиторы, участвующие в процессе.
Применяется ли нулевая ставка НДС к услугам транспортной экспедиции, оказанным по иному договору в рамках международной перевозки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что общество реализовывало услуги по перевалке на основании договора оказания услуг по перевалке нефти. Данный договор был заключен между обществом и экспедитором для исполнения последним договора на оказание услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию казахстанской нефти. Исследовав условия договора, характер и содержание оказанных обществом услуг, суд пришел к следующему выводу. Оказанные обществом услуги непосредственно связаны с исполнением экспедитором договора транспортной экспедиции, т.е. услуги третьего лица являются необходимым условием реализации грузов на экспорт, поэтому должны облагаться НДС по ставке 0%. Факт привлечения экспедитором третьих лиц для выполнения работ или оказания услуг, а также преобладание в обязательствах экспедитора посреднических или подрядных функций не влияют на применение нулевой ставки НДС. При этом возможностью применения нулевой ставки НДС должны обладать все экспедиторы, участвующие в процессе.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской торговой организации (клиента) расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с казахстанским экспедитором с целью доставки на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан? Согласно учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета затраты, связанные с доставкой товара, включаются в его стоимость...
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору транспортной экспедиции вознаграждение экспедитора за организацию перевозки составляет 50 000 руб. (в том числе НДС, предъявленный в соответствии с законодательством Республики Казахстан). Факт оказания услуг транспортной экспедиции подтверждается соответствующим актом.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно договору транспортной экспедиции вознаграждение экспедитора за организацию перевозки составляет 50 000 руб. (в том числе НДС, предъявленный в соответствии с законодательством Республики Казахстан). Факт оказания услуг транспортной экспедиции подтверждается соответствующим актом.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 25.08.2023 N 03-07-13/1/82968 сообщается, что оказываемые российской организацией транспортно-экспедиционные услуги по организации доставки груза по маршруту РФ - Казахстан по договору с хозяйствующим субъектом государства - члена ЕАЭС облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, установленных пунктом 3.1 статьи 165 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 25.08.2023 N 03-07-13/1/82968 сообщается, что оказываемые российской организацией транспортно-экспедиционные услуги по организации доставки груза по маршруту РФ - Казахстан по договору с хозяйствующим субъектом государства - члена ЕАЭС облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, установленных пунктом 3.1 статьи 165 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В этой связи в целях применения НДС местом реализации транспортно-логистических услуг, оказываемых Обществу казахстанским хозяйствующим субъектом, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги в Российской Федерации НДС не облагаются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В этой связи в целях применения НДС местом реализации транспортно-логистических услуг, оказываемых Обществу казахстанским хозяйствующим субъектом, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги в Российской Федерации НДС не облагаются.