Сервисное обслуживание НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Сервисное обслуживание НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В числе прочего с помощью такой программы можно рассылать сообщения через электронную почту и сервисы обмена мгновенными электронными сообщениями. Характер распространяемой в них информации не влияет на освобождение от НДС. Даже если лицензиар распространяет рекламную информацию (например, рассылает по собственной базе клиентов сообщения об акциях и скидках), препятствий для применения освобождения нет;
(КонсультантПлюс, 2025)В числе прочего с помощью такой программы можно рассылать сообщения через электронную почту и сервисы обмена мгновенными электронными сообщениями. Характер распространяемой в них информации не влияет на освобождение от НДС. Даже если лицензиар распространяет рекламную информацию (например, рассылает по собственной базе клиентов сообщения об акциях и скидках), препятствий для применения освобождения нет;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению услуги, оказываемые без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению услуги, оказываемые без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним.
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Порядок исчисления НДС в случае изменения условий договора
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Порядок исчисления НДС в случае изменения условий договора
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.04.2026 N 03-07-14/33056 <20 или 22% по длящимся договорам?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года продолжает порождать споры о том, какую ставку применять по "длящимся" договорам, заключенным до этой даты. Особенно остро проблема стоит в сферах, где документооборот традиционно сложен и многоступенчат. Комментируемое Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-14/33056 - ответ на запрос компании, которая выполняла сервисное обслуживание с двухэтапной системой приемки: в 2025 году стороны подписывали технические акты (без указания стоимости, фиксирующие лишь качество и объем), а в 2026 году - сводные акты с фиксированной ценой, на основании которых и выставлялись счета-фактуры. В связи с этим возник вопрос: можно ли применить ставку 20%, ссылаясь на то, что работы физически выполнены и технически приняты в 2025 году?
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 12)Повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года продолжает порождать споры о том, какую ставку применять по "длящимся" договорам, заключенным до этой даты. Особенно остро проблема стоит в сферах, где документооборот традиционно сложен и многоступенчат. Комментируемое Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-14/33056 - ответ на запрос компании, которая выполняла сервисное обслуживание с двухэтапной системой приемки: в 2025 году стороны подписывали технические акты (без указания стоимости, фиксирующие лишь качество и объем), а в 2026 году - сводные акты с фиксированной ценой, на основании которых и выставлялись счета-фактуры. В связи с этим возник вопрос: можно ли применить ставку 20%, ссылаясь на то, что работы физически выполнены и технически приняты в 2025 году?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"...местом реализации работ по сервисному обслуживанию оборудования на территории Республики Беларусь, выполняемых белорусским хозяйствующим субъектом по Договору с российской организацией, признается территория Республики Беларусь, и, соответственно, такие работы подлежат налогообложению НДС в Республике Беларусь по ставке, предусмотренной законодательством этого государства - члена ЕАЭС".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"...местом реализации работ по сервисному обслуживанию оборудования на территории Республики Беларусь, выполняемых белорусским хозяйствующим субъектом по Договору с российской организацией, признается территория Республики Беларусь, и, соответственно, такие работы подлежат налогообложению НДС в Республике Беларусь по ставке, предусмотренной законодательством этого государства - члена ЕАЭС".
Вопрос: По условиям договора покупателю предоставляется гарантийный ремонт в течение года. В рамках выполнения ремонта по гарантии для покупателя организация-продавец привлекает третье лицо. Кто применяет освобождение по НДС при выполнении гарантийного ремонта - организация-продавец (гарант) или лицо, выполнившее ремонт?
(Консультация эксперта, 2023)В силу пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, оказываемые в период гарантийного срока их эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту таких товаров, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги.
(Консультация эксперта, 2023)В силу пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, оказываемые в период гарантийного срока их эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту таких товаров, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 17.07.2023 N СД-4-3/9048@ <О размере суммы НДС, подлежащего восстановлению при возврате подрядчиком в результате расторжения договора аванса в рублях по курсу валюты ниже курса, действующего на дату перечисления аванса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)АО заключило с подрядчиком договор ЕРС и сервисного обслуживания от 2 июля 2020 года на строительство ПГУ ГРЭС. Согласно его условиям:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)АО заключило с подрядчиком договор ЕРС и сервисного обслуживания от 2 июля 2020 года на строительство ПГУ ГРЭС. Согласно его условиям:
Вопрос: О ставке НДС в отношении работ по договору о сервисном обслуживании, заключенному до 01.01.2026, если технические акты сдачи-приемки работ подписаны в 2024 - 2025 гг., а сводные акты - в 2026 г.
(Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-14/33056)Вопрос: В связи с изменением с 01.01.2026 налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) возник вопрос по применению налоговой ставки НДС 20% или 22% в отношении операций, осуществленных в рамках договора на сервисное обслуживание, который был заключен и выполнялся в период 2024 - 2025 гг., по которому были подписаны технические акты сдачи-приемки выполненных работ в 2024 - 2025 гг., а сводные акты, оформленные на их основе, подписаны заказчиком в 2026 г.
(Письмо Минфина России от 17.04.2026 N 03-07-14/33056)Вопрос: В связи с изменением с 01.01.2026 налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг) возник вопрос по применению налоговой ставки НДС 20% или 22% в отношении операций, осуществленных в рамках договора на сервисное обслуживание, который был заключен и выполнялся в период 2024 - 2025 гг., по которому были подписаны технические акты сдачи-приемки выполненных работ в 2024 - 2025 гг., а сводные акты, оформленные на их основе, подписаны заказчиком в 2026 г.
Статья: Налоговые льготы для высокотехнологичных компаний: особенности и перспективы
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)В целях поддержки участников проекта "Сколково" законодателем предусмотрен широкий перечень мер нефинансового и финансового характера. Первую группу составляют меры по обеспечению защиты права интеллектуальной собственности участников, созданию городских сервисов, в том числе для медицинского обслуживания, дошкольного и школьного образования. Во вторую группу входят меры по привлечению венчурного финансирования, грантовой поддержке, таможенные льготы и собственно меры налогового стимулирования. Так, в силу положений ст. 145.1 НК РФ компания-участник проекта "Сколково" в течение десяти лет со дня получения указанного статуса имеет право на освобождение от обязанностей по уплате НДС и по уплате налога на прибыль (ст. 246.1 НК РФ).
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)В целях поддержки участников проекта "Сколково" законодателем предусмотрен широкий перечень мер нефинансового и финансового характера. Первую группу составляют меры по обеспечению защиты права интеллектуальной собственности участников, созданию городских сервисов, в том числе для медицинского обслуживания, дошкольного и школьного образования. Во вторую группу входят меры по привлечению венчурного финансирования, грантовой поддержке, таможенные льготы и собственно меры налогового стимулирования. Так, в силу положений ст. 145.1 НК РФ компания-участник проекта "Сколково" в течение десяти лет со дня получения указанного статуса имеет право на освобождение от обязанностей по уплате НДС и по уплате налога на прибыль (ст. 246.1 НК РФ).
Готовое решение: Предоставляются ли IT-компаниям меры поддержки по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)С помощью данной программы можно также рассылать сообщения через электронную почту и сервисы обмена мгновенными электронными сообщениями. Характер распространяемой информации не влияет на освобождение от НДС. Даже если лицензиар распространяет рекламную информацию (например, рассылает по собственной базе клиентов сообщения об акциях и скидках), это не препятствует применению освобождения;
(КонсультантПлюс, 2026)С помощью данной программы можно также рассылать сообщения через электронную почту и сервисы обмена мгновенными электронными сообщениями. Характер распространяемой информации не влияет на освобождение от НДС. Даже если лицензиар распространяет рекламную информацию (например, рассылает по собственной базе клиентов сообщения об акциях и скидках), это не препятствует применению освобождения;
Статья: Камеральная проверка. Какие сведения может использовать инспекция?
(Князятова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Как упоминалось в одном из судебных решений, рассмотренных выше, имеются в распоряжении налогового органа и технические сведения, в том числе о совпадении ИП-адресов при сдаче отчетности разными предприятиями, использовании одних и тех же устройств и сервисов дистанционного банковского обслуживания с деловыми партнерами.
(Князятова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)Как упоминалось в одном из судебных решений, рассмотренных выше, имеются в распоряжении налогового органа и технические сведения, в том числе о совпадении ИП-адресов при сдаче отчетности разными предприятиями, использовании одних и тех же устройств и сервисов дистанционного банковского обслуживания с деловыми партнерами.
Статья: Учетно-аналитическое обеспечение внутреннего контроля затрат в организациях санаторно-курортного комплекса
(Вялая Е.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)(пп. 18 п. 3 ст. 149) в целях освобождения от обложения НДС: услуги организаций СКК, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности
(Вялая Е.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)(пп. 18 п. 3 ст. 149) в целях освобождения от обложения НДС: услуги организаций СКК, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности