Экспорт программного обеспечения ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Экспорт программного обеспечения ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией резиденту Казахстана услуг по тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516)Поскольку услуги по тестированию программного обеспечения не поименованы в подпунктах 1 - 4 пункта 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления налога на добавленную стоимость определяется согласно подпункту 5 пункта 29 Протокола по месту нахождения исполнителя услуг.
(Письмо Минфина России от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516)Поскольку услуги по тестированию программного обеспечения не поименованы в подпунктах 1 - 4 пункта 29 Протокола, место реализации этих услуг для целей исчисления налога на добавленную стоимость определяется согласно подпункту 5 пункта 29 Протокола по месту нахождения исполнителя услуг.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией услуг по модификации программного обеспечения у гражданина Республики Казахстан в зависимости от регистрации в качестве ИП в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Подпунктом 4 пункта 29 Протокола установлено, что местом реализации услуг по модификации программного обеспечения признается территория государства, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-13/1/124880)Подпунктом 4 пункта 29 Протокола установлено, что местом реализации услуг по модификации программного обеспечения признается территория государства, налогоплательщиком которого приобретаются такие услуги.
Нормативные акты
Приказ ОАО "РЖД" от 01.07.2004 N 86
"Об оформлении в ОАО "РЖД" перевозочных документов, первичных учетных документов и расчетах за перевозки грузов в контейнерах, осуществляемых через Трансконтейнер ОАО "РЖД"открытие указанных в пунктах 5, 6 настоящего Приказа расчетных счетов, валютного счета ТрансКонтейнера ОАО "РЖД", сбор выручки и предоставление в налоговые органы документов, необходимых для подтверждения права ОАО "РЖД" на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке НДС 0 процентов при осуществлении экспортных, импортных и транзитных перевозок грузов в контейнерах;
"Об оформлении в ОАО "РЖД" перевозочных документов, первичных учетных документов и расчетах за перевозки грузов в контейнерах, осуществляемых через Трансконтейнер ОАО "РЖД"открытие указанных в пунктах 5, 6 настоящего Приказа расчетных счетов, валютного счета ТрансКонтейнера ОАО "РЖД", сбор выручки и предоставление в налоговые органы документов, необходимых для подтверждения права ОАО "РЖД" на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке НДС 0 процентов при осуществлении экспортных, импортных и транзитных перевозок грузов в контейнерах;
Приказ Росстата от 09.09.2025 N 461
"Об утверждении официальной статистической методологии расчета показателей статистики инноваций"К подвергавшимся усовершенствованию относятся товары, работы, услуги, уже выпускаемые в организации, но в отношении которых применены/использованы новые или технологически значительно усовершенствованные приемы/способы производства или методы передачи продуктов, предполагающие применение нового производственного оборудования и/или программного обеспечения, новых технологий производства, новых методов организации производственного процесса или их совокупности.
"Об утверждении официальной статистической методологии расчета показателей статистики инноваций"К подвергавшимся усовершенствованию относятся товары, работы, услуги, уже выпускаемые в организации, но в отношении которых применены/использованы новые или технологически значительно усовершенствованные приемы/способы производства или методы передачи продуктов, предполагающие применение нового производственного оборудования и/или программного обеспечения, новых технологий производства, новых методов организации производственного процесса или их совокупности.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104740)В связи с письмами, зарегистрированными в Минфине России 11.09.2024, о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104740)В связи с письмами, зарегистрированными в Минфине России 11.09.2024, о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по предоставлению российской организацией права доступа к программному обеспечению белорусскому хозяйствующему субъекту Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особая норма о вычете входного НДС для "экспортных работ и услуг" не применяется по тем из них, которые освобождаются от НДС по правилам ст. 149 НК РФ. Тогда входной НДС по приобретаемым для этого товарам, работам, услугам надо включать в стоимость самих приобретений. Исключение сделано для рекламных и маркетинговых услуг, используемых для передачи прав на программы для ЭВМ, включенных в российский реестр программ, - по ним вычет входного налога возможен <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особая норма о вычете входного НДС для "экспортных работ и услуг" не применяется по тем из них, которые освобождаются от НДС по правилам ст. 149 НК РФ. Тогда входной НДС по приобретаемым для этого товарам, работам, услугам надо включать в стоимость самих приобретений. Исключение сделано для рекламных и маркетинговых услуг, используемых для передачи прав на программы для ЭВМ, включенных в российский реестр программ, - по ним вычет входного налога возможен <14>.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В каких случаях при приобретении услуги разработки (создания) сайта заказчик является налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В каких случаях при приобретении услуги разработки (создания) сайта заказчик является налоговым агентом по НДС
Вопрос: Об определении места реализации услуг в целях НДС при оказании хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации услуг по тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/76)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации услуг по тестированию программного обеспечения Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-13/1/76)В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании хозяйствующим субъектом Республики Армения российской организации услуг по тестированию программного обеспечения Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Вопрос: О предложениях по предоставлению экспортерам прав на программное обеспечение и (или) баз данных дополнительных преференций по НДС и освобождению от НДФЛ доходов нерезидентов от реализации акций.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-09/106455)Вопрос: О предложениях по предоставлению экспортерам прав на программное обеспечение и (или) баз данных дополнительных преференций по НДС и освобождению от НДФЛ доходов нерезидентов от реализации акций.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-04-09/106455)Вопрос: О предложениях по предоставлению экспортерам прав на программное обеспечение и (или) баз данных дополнительных преференций по НДС и освобождению от НДФЛ доходов нерезидентов от реализации акций.