Вычет ндс строительство этап
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс строительство этап (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Право на вычет "входного" НДС возникает у организации по факту принятия к учету работ, выполненных на каждом этапе, а именно:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Право на вычет "входного" НДС возникает у организации по факту принятия к учету работ, выполненных на каждом этапе, а именно:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)"В силу норм главы 21 Кодекса вычеты по НДС при осуществлении капитального строительства производятся после принятия на учет результатов выполненных работ на основании акта по форме N КС-2 и справки по форме N КС-3 при наличии выставленного подрядчиком счета-фактуры.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)"В силу норм главы 21 Кодекса вычеты по НДС при осуществлении капитального строительства производятся после принятия на учет результатов выполненных работ на основании акта по форме N КС-2 и справки по форме N КС-3 при наличии выставленного подрядчиком счета-фактуры.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19-3 - принят к вычету НДС по СМР (198 000 руб.).
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19-3 - принят к вычету НДС по СМР (198 000 руб.).
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин разъяснил ситуацию, когда товар, по которому в 2025 году получили предоплату (НДС с аванса исчислили по ставке 20/120), отгружают в 2026 году. При реализации продавец должен рассчитать НДС по ставке 22%, а к вычету принять НДС с аванса, исчисленный по ставке 20/120.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин разъяснил ситуацию, когда товар, по которому в 2025 году получили предоплату (НДС с аванса исчислили по ставке 20/120), отгружают в 2026 году. При реализации продавец должен рассчитать НДС по ставке 22%, а к вычету принять НДС с аванса, исчисленный по ставке 20/120.
Статья: Налоговое стимулирование предприятий высокотехнологичного сектора экономики: проблемы и решения
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Таким образом, при выполнении названных операций налогоплательщики могут принять к вычету НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, то есть возместить НДС из бюджета. Отсюда следует, что на этом этапе жизненного цикла производства и реализации товаров государство стимулирует налогоплательщиков к выполнению задач, связанных с повышением конкурентоспособности российской авиатехники.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Таким образом, при выполнении названных операций налогоплательщики могут принять к вычету НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, то есть возместить НДС из бюджета. Отсюда следует, что на этом этапе жизненного цикла производства и реализации товаров государство стимулирует налогоплательщиков к выполнению задач, связанных с повышением конкурентоспособности российской авиатехники.
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)По мнению автора, вычет "входного" НДС на этапе выполнения СМР оправдан, поскольку речь идет об облагаемой операции в соответствии со ст. 159 НК РФ.
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)По мнению автора, вычет "входного" НДС на этапе выполнения СМР оправдан, поскольку речь идет об облагаемой операции в соответствии со ст. 159 НК РФ.
Вопрос: О применении застройщиком вычетов по НДС в отношении затрат на строительство жилищного комплекса с коммерческими помещениями, остающимися в его собственности после ввода в эксплуатацию.
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)Имеет ли право специализированный застройщик, не дожидаясь ввода в эксплуатацию жилищного комплекса с коммерческими помещениями в составе (31.12.2027), в ходе самого процесса строительства принимать к вычету НДС от генерального подрядчика, например, в 2025 г. и заявлять на возмещение из бюджета НДС в 2025 г. в принципе?
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)Имеет ли право специализированный застройщик, не дожидаясь ввода в эксплуатацию жилищного комплекса с коммерческими помещениями в составе (31.12.2027), в ходе самого процесса строительства принимать к вычету НДС от генерального подрядчика, например, в 2025 г. и заявлять на возмещение из бюджета НДС в 2025 г. в принципе?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли ежеквартально принимать к вычету НДС по подрядным работам, оплачиваемым каждый месяц, если в договоре нет их поэтапной приемки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что право на вычет у заказчика обусловлено приемкой и принятием на учет результатов работ независимо от того, выделены ли в договоре этапы работ. Вычеты НДС при осуществлении капитального строительства производятся после принятия на учет результатов работ на основании акта по форме N КС-2 и справки по форме N КС-3 при наличии выставленного подрядчиком счета-фактуры.
Можно ли ежеквартально принимать к вычету НДС по подрядным работам, оплачиваемым каждый месяц, если в договоре нет их поэтапной приемки
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что право на вычет у заказчика обусловлено приемкой и принятием на учет результатов работ независимо от того, выделены ли в договоре этапы работ. Вычеты НДС при осуществлении капитального строительства производятся после принятия на учет результатов работ на основании акта по форме N КС-2 и справки по форме N КС-3 при наличии выставленного подрядчиком счета-фактуры.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Учитывая правовую позицию судей, Минфин России долгое время не признавал права заказчика (генподрядчика) на вычет НДС на момент подписания промежуточного акта о приемке, если в договоре отдельные этапы строительства не выделялись. Однако начиная с 2013 года чиновники совместно с налоговой службой стали выпускать письма в пользу налогоплательщиков.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Учитывая правовую позицию судей, Минфин России долгое время не признавал права заказчика (генподрядчика) на вычет НДС на момент подписания промежуточного акта о приемке, если в договоре отдельные этапы строительства не выделялись. Однако начиная с 2013 года чиновники совместно с налоговой службой стали выпускать письма в пользу налогоплательщиков.
Статья: Договорные механизмы распределения рисков в концессионных соглашениях в сфере жилищно-коммунального хозяйства
(Замескин Л.М.)
("Право и экономика", 2024, N 11)3) этапов создания (реконструкции) и эксплуатации (изменение проектной документации, неутверждение инвестиционной программы концессионера, увеличение сметной стоимости строительства (реконструкции), выявление археологических объектов на сетях);
(Замескин Л.М.)
("Право и экономика", 2024, N 11)3) этапов создания (реконструкции) и эксплуатации (изменение проектной документации, неутверждение инвестиционной программы концессионера, увеличение сметной стоимости строительства (реконструкции), выявление археологических объектов на сетях);
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)"В силу норм главы 21 Кодекса вычеты по НДС при осуществлении капитального строительства производятся после принятия на учет результатов выполненных работ на основании акта по форме КС-2 и справки по форме КС-3 при наличии выставленного подрядчиком счета-фактуры.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)"В силу норм главы 21 Кодекса вычеты по НДС при осуществлении капитального строительства производятся после принятия на учет результатов выполненных работ на основании акта по форме КС-2 и справки по форме КС-3 при наличии выставленного подрядчиком счета-фактуры.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Подрядчик производит окончательную сдачу заказчику результатов полностью завершенных (выполненных) работ по этапу 1 и этапу 2 по договору в сроки, установленные п. 1.5 специальных условий договора, о чем предварительно уведомляет заказчика в письменной форме. Вместе с письменным уведомлением об окончательной сдаче результатов работ по соответствующему этапу подрядчик направляет заказчику подписанный со своей стороны итоговый акт сдачи-приемки всех выполненных работ по этапу 1/этапу 2.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Подрядчик производит окончательную сдачу заказчику результатов полностью завершенных (выполненных) работ по этапу 1 и этапу 2 по договору в сроки, установленные п. 1.5 специальных условий договора, о чем предварительно уведомляет заказчика в письменной форме. Вместе с письменным уведомлением об окончательной сдаче результатов работ по соответствующему этапу подрядчик направляет заказчику подписанный со своей стороны итоговый акт сдачи-приемки всех выполненных работ по этапу 1/этапу 2.
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Аналогичную точку зрения имеет и ФНС России (см. Письмо от 20.03.2015 N ГД-4-3/4428@). Налоговики разрешили заявлять вычет НДС до окончания капитального строительства объекта по мере предъявления подрядчиком счетов фактур, актов выполненных работ по форме N КС-2 и отражения этапов выполненных работ на счете 08.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Аналогичную точку зрения имеет и ФНС России (см. Письмо от 20.03.2015 N ГД-4-3/4428@). Налоговики разрешили заявлять вычет НДС до окончания капитального строительства объекта по мере предъявления подрядчиком счетов фактур, актов выполненных работ по форме N КС-2 и отражения этапов выполненных работ на счете 08.
Статья: Возмещение потерь и заверения об обстоятельствах в контексте налогового права: вопросы теории и практики
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Можно нанять юристов известной консалтинговой фирмы. Они скопируют самые лучшие формулировки условий о налогообложении, но включение их в договор с организацией с минимальным уставным капиталом и не имеющей на балансе имущества будет не чем иным, как увеличением расходов на бумагу для распечатки многостраничных текстов. Скептики могут заявить, что не надо заключать сделки с такими организациями, но они умалчивают или скорее не знают, что бывают ситуации, когда приобретение товаров (работ, услуг) у иных организаций приведет к значительно расходам, нежели те, что понесет покупатель или заказчик в результате гипотетически возможного доначисления налогов, начисления штрафа и пеней. В отдельных сферах, например в строительстве, субподрядчики изначально не имеют отрицательной судебной практики и всегда требуют значительные суммы авансом еще до начала работ, а их выполнение занимает продолжительный период; нарушение сроков одного из этапов строительства влечет за собой цепную реакцию, и остановить процесс просто так нельзя.
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Можно нанять юристов известной консалтинговой фирмы. Они скопируют самые лучшие формулировки условий о налогообложении, но включение их в договор с организацией с минимальным уставным капиталом и не имеющей на балансе имущества будет не чем иным, как увеличением расходов на бумагу для распечатки многостраничных текстов. Скептики могут заявить, что не надо заключать сделки с такими организациями, но они умалчивают или скорее не знают, что бывают ситуации, когда приобретение товаров (работ, услуг) у иных организаций приведет к значительно расходам, нежели те, что понесет покупатель или заказчик в результате гипотетически возможного доначисления налогов, начисления штрафа и пеней. В отдельных сферах, например в строительстве, субподрядчики изначально не имеют отрицательной судебной практики и всегда требуют значительные суммы авансом еще до начала работ, а их выполнение занимает продолжительный период; нарушение сроков одного из этапов строительства влечет за собой цепную реакцию, и остановить процесс просто так нельзя.