ИП УСН сдача в аренду
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП УСН сдача в аренду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Отдельно остановимся на вопросе неиспользования жилого объекта до его реализации в предпринимательской деятельности ИП. Существует позиция финансистов, согласно которой основанием для признания дохода от продажи жилого помещения доходом, облагаемым ИП в рамках УСН, достаточно факта сдачи его в аренду.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Отдельно остановимся на вопросе неиспользования жилого объекта до его реализации в предпринимательской деятельности ИП. Существует позиция финансистов, согласно которой основанием для признания дохода от продажи жилого помещения доходом, облагаемым ИП в рамках УСН, достаточно факта сдачи его в аренду.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, сдача налогоплательщиком в аренду помещений в ТРЦ сменяющим друг друга в разное время ИП, применяющим УСН, свидетельствует о "дроблении" бизнеса и направленности действий на получение необоснованной налоговой выгоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, сдача налогоплательщиком в аренду помещений в ТРЦ сменяющим друг друга в разное время ИП, применяющим УСН, свидетельствует о "дроблении" бизнеса и направленности действий на получение необоснованной налоговой выгоды.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком были реализованы нежилое помещение и земельный участок. Здание налогоплательщик сдавал в аренду, имел статус ИП и применял режим УСН "доходы".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком были реализованы нежилое помещение и земельный участок. Здание налогоплательщик сдавал в аренду, имел статус ИП и применял режим УСН "доходы".
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)При этом полученный индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, доход, в том числе от сдачи в аренду нежилого помещения с согласия супруга (супруги), удостоверенного в нотариальном порядке, в полном объеме облагается налогом в рамках УСН.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)При этом полученный индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, доход, в том числе от сдачи в аренду нежилого помещения с согласия супруга (супруги), удостоверенного в нотариальном порядке, в полном объеме облагается налогом в рамках УСН.
Готовое решение: Как облагаются операции по сдаче помещения в аренду у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП учесть операции по сдаче помещения в аренду при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП учесть операции по сдаче помещения в аренду при УСН
Вопрос: Физлицо - резидент РФ (ИП на УСН) сдает в аренду организации коммерческую недвижимость. Вправе ли налоговый орган контролировать такие сделки, если стороны являются взаимозависимыми или если взаимозависимость отсутствует? Какие последствия могут возникнуть у сторон, если в сделке усматривается занижение рыночной цены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Физлицо - резидент РФ (зарегистрировано как ИП и применяет УСН) сдает в аренду организации коммерческую недвижимость. Вправе ли налоговый орган контролировать такие сделки с точки зрения правильности отражения доходов физлица, если стороны являются взаимозависимыми или если взаимозависимость отсутствует? Какие последствия могут возникнуть у сторон, если в сделке усматривается занижение рыночной цены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Физлицо - резидент РФ (зарегистрировано как ИП и применяет УСН) сдает в аренду организации коммерческую недвижимость. Вправе ли налоговый орган контролировать такие сделки с точки зрения правильности отражения доходов физлица, если стороны являются взаимозависимыми или если взаимозависимость отсутствует? Какие последствия могут возникнуть у сторон, если в сделке усматривается занижение рыночной цены?
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), основной вид деятельности - сдача в аренду, получил кредит в банке и далее предоставил заем другому физлицу. Будет ли возникать облагаемый доход по НДФЛ при получении процентного дохода по займу, если такой вид деятельности не заявлен в ЕГРИП?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), основной вид деятельности - сдача в аренду, получил кредит в банке и далее предоставил заем другому физлицу. Будет ли возникать облагаемый доход по НДФЛ при получении процентного дохода по займу, если такой вид деятельности не заявлен в ЕГРИП?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН ("доходы"), основной вид деятельности - сдача в аренду, получил кредит в банке и далее предоставил заем другому физлицу. Будет ли возникать облагаемый доход по НДФЛ при получении процентного дохода по займу, если такой вид деятельности не заявлен в ЕГРИП?
Вопрос: ИП на УСН сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности, и не применяет ККТ. У него имеется в собственности несколько машино-мест. Он хочет отдельно их сдавать в аренду физлицам. Может ли ИП в этом случае также не применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности, и не применяет ККТ. У него имеется в собственности несколько машино-мест. Он хочет отдельно их сдавать в аренду физлицам. Может ли ИП в этом случае также не применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности, и не применяет ККТ. У него имеется в собственности несколько машино-мест. Он хочет отдельно их сдавать в аренду физлицам. Может ли ИП в этом случае также не применять ККТ?
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивается ли НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя на УСН при сдаче недвижимости в аренду
(КонсультантПлюс, 2026)Уплачивается ли НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя на УСН при сдаче недвижимости в аренду
Вопрос: ИП на УСН сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности, и не применяет ККТ. Он хочет также сдавать в аренду квартиру, приобретенную в браке и являющуюся совместной собственностью с супругой. Вправе ли ИП при сдаче такой квартиры также не применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности, и не применяет ККТ. Он хочет также сдавать в аренду квартиру, приобретенную в браке и являющуюся совместной собственностью с супругой. Вправе ли ИП при сдаче такой квартиры также не применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН сдает в аренду квартиры, принадлежащие ему на праве собственности, и не применяет ККТ. Он хочет также сдавать в аренду квартиру, приобретенную в браке и являющуюся совместной собственностью с супругой. Вправе ли ИП при сдаче такой квартиры также не применять ККТ?