Капитальный ремонт ос при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Капитальный ремонт ос при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", сумму взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме?
Вопрос: Арендатор с согласия арендодателя, но без возмещения затрат установил в арендуемом помещении металлическую бронированную дверь стоимостью более 100 тыс. руб. Как арендатору учесть эти затраты в целях УСН ("доходы минус расходы"), учитывая, что срок аренды помещения 11 месяцев с последующей пролонгацией?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу учитывают расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Обоснование: В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу учитывают расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных).
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендодатель3. УСН и бухучет при выполнении капитального ремонта переданного в аренду основного средства (движимого имущества)
Статья: Налоговая реформа - 2026: закон принят
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Скорректировано условие для увеличения предельного размера отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта. Необходимо, чтобы в трех предыдущих налоговых периодах указанные либо аналогичные ремонты не осуществлялись (новая редакция п. 2 ст. 324 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Скорректировано условие для увеличения предельного размера отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта. Необходимо, чтобы в трех предыдущих налоговых периодах указанные либо аналогичные ремонты не осуществлялись (новая редакция п. 2 ст. 324 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на текущий и капитальный ремонт ОС учитывайте на момент их фактической оплаты (пп. 3 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на текущий и капитальный ремонт ОС учитывайте на момент их фактической оплаты (пп. 3 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)6.3.1. УСН при выполнении капитального ремонта арендатором основного средства (движимого имущества), полученного в аренду
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок бухгалтерского учета затрат на ремонт основных средств не зависит от применения УСН: затраты на капитальный ремонт, как правило, признают капитальными вложениями, а затраты на текущий и неплановый ремонт обычно включают в расходы периода.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок бухгалтерского учета затрат на ремонт основных средств не зависит от применения УСН: затраты на капитальный ремонт, как правило, признают капитальными вложениями, а затраты на текущий и неплановый ремонт обычно включают в расходы периода.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<25> Заметим, что есть и другие разъяснения Минфина России, согласно которым взносы на капитальный ремонт следует учитывать в расходах при УСН по статье "Материальные расходы" на основании подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письма от 27.10.2023 N 03-11-11/102660, от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681, от 17.02.2017 N 03-11-06/2/9078, от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21185, от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8075). На наш взгляд, в данном случае выбор статьи учета затрат ("Расходы на ремонт основных средств" или "Материальные расходы") принципиального значения не имеет. В любом случае уплаченные взносы на капремонт учитываются в составе расходов при УСН по мере их фактической уплаты.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<25> Заметим, что есть и другие разъяснения Минфина России, согласно которым взносы на капитальный ремонт следует учитывать в расходах при УСН по статье "Материальные расходы" на основании подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (письма от 27.10.2023 N 03-11-11/102660, от 15.09.2021 N 03-11-06/2/74681, от 17.02.2017 N 03-11-06/2/9078, от 13.04.2016 N 03-11-06/2/21185, от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8075). На наш взгляд, в данном случае выбор статьи учета затрат ("Расходы на ремонт основных средств" или "Материальные расходы") принципиального значения не имеет. В любом случае уплаченные взносы на капремонт учитываются в составе расходов при УСН по мере их фактической уплаты.