Аренда у нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда у нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Это означает, что при выплате вам указанного платежа он удерживает часть денежных средств в размере НДФЛ (исчисленного по основной прогрессивной ставке, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, или по ставке 30%, если вы нерезидент) и перечисляет налог в бюджет. Арендатор (наниматель) выступает в данном случае налоговым агентом (пп. 9 п. 2.1, п. 2.2 ст. 210, п. п. 1, 3 ст. 224, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Это означает, что при выплате вам указанного платежа он удерживает часть денежных средств в размере НДФЛ (исчисленного по основной прогрессивной ставке, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, или по ставке 30%, если вы нерезидент) и перечисляет налог в бюджет. Арендатор (наниматель) выступает в данном случае налоговым агентом (пп. 9 п. 2.1, п. 2.2 ст. 210, п. п. 1, 3 ст. 224, п. п. 1, 3, 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде арендной платы - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Пониженные ставки НДФЛ, действующие в отношении доходов от трудовой деятельности (от работы по найму) и доходов по ГПД с исполнением (предоставлением прав) через Интернет, не могут быть применены, поскольку арендная плата к числу таких доходов не относится.
(КонсультантПлюс, 2026)Для нерезидентов ставка налогообложения для дохода в виде арендной платы - 30%, если иное не установлено международным договором РФ (п. 1 ст. 7, пп. 8 п. 2.2 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Пониженные ставки НДФЛ, действующие в отношении доходов от трудовой деятельности (от работы по найму) и доходов по ГПД с исполнением (предоставлением прав) через Интернет, не могут быть применены, поскольку арендная плата к числу таких доходов не относится.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 15.25 КоАП РФрасчеты с иностранной компанией-нерезидентом по договору аренды под видом выдачи займа физлицу-нерезиденту >>>
Нормативные акты
Указание Банка России от 16.02.2023 N 6363-У
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)Раздел 1. Долговые обязательства респондента перед нерезидентом по договору финансовой аренды (лизинга) и (или) договору аренды, заключенному на срок свыше одного года, а также на неопределенный срок
"О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 N 74041)Раздел 1. Долговые обязательства респондента перед нерезидентом по договору финансовой аренды (лизинга) и (или) договору аренды, заключенному на срок свыше одного года, а также на неопределенный срок
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)3. Действия юридического лица (резидента) по отчуждению наличных денежных средств иностранному гражданину (нерезиденту) под видом займа физическому лицу, которые, по существу, представляют собой расчеты с иностранной компанией (нерезидентом) по договору аренды, образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)3. Действия юридического лица (резидента) по отчуждению наличных денежных средств иностранному гражданину (нерезиденту) под видом займа физическому лицу, которые, по существу, представляют собой расчеты с иностранной компанией (нерезидентом) по договору аренды, образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Рынок лизинга в России представляет собой динамично развивающийся сектор финансовых услуг, оказывающий значительное воздействие на экономическую деятельность РФ. В период 2017 - 2021 гг. наблюдалась положительная динамика, однако в 2022 г. произошло сокращение числа предметов лизинга на 23,7% и договоров на 22,9%. Сокращение предметов лизинга в отчетном году было больше всего заметно в сегментах видео- и компьютерной техники, железнодорожного транспорта и оборудования для общественного питания. Согласно данным Федеральной службы государственной статистики, совокупная стоимость договоров лизинга, которые были заключены в 2022 г., была равна 2 872,2 млрд руб., из которых 2 805,8 млрд руб. составили договоры лизинга на оборудования, машины и транспортные средства. Исследуя рынок лизинга, необходимо уделить внимание и трансграничному лизингу. В 2022 г. согласно договорам финансовой аренды, в которых в качестве лизингополучателя выступает организация - нерезидент РФ, наибольшее число предметов лизинга было передано Республике Беларусь - 60%, Турции - 18%, Кипру - 6%, Германии и Индии по 3% <6>.
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Рынок лизинга в России представляет собой динамично развивающийся сектор финансовых услуг, оказывающий значительное воздействие на экономическую деятельность РФ. В период 2017 - 2021 гг. наблюдалась положительная динамика, однако в 2022 г. произошло сокращение числа предметов лизинга на 23,7% и договоров на 22,9%. Сокращение предметов лизинга в отчетном году было больше всего заметно в сегментах видео- и компьютерной техники, железнодорожного транспорта и оборудования для общественного питания. Согласно данным Федеральной службы государственной статистики, совокупная стоимость договоров лизинга, которые были заключены в 2022 г., была равна 2 872,2 млрд руб., из которых 2 805,8 млрд руб. составили договоры лизинга на оборудования, машины и транспортные средства. Исследуя рынок лизинга, необходимо уделить внимание и трансграничному лизингу. В 2022 г. согласно договорам финансовой аренды, в которых в качестве лизингополучателя выступает организация - нерезидент РФ, наибольшее число предметов лизинга было передано Республике Беларусь - 60%, Турции - 18%, Кипру - 6%, Германии и Индии по 3% <6>.
Типовая ситуация: Когда организация будет налоговым агентом
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом по НДС вы станете в ситуациях, которые перечислены в ст. 161 НК РФ. Самые распространенные: аренда госимущества и оплата услуг нерезидентов.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом по НДС вы станете в ситуациях, которые перечислены в ст. 161 НК РФ. Самые распространенные: аренда госимущества и оплата услуг нерезидентов.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Организация "Альфа" с 1 июня 2026 г. арендует квартиру за 25 000 руб. для начальника отдела безопасности Роджера Джонсона (нерезидента РФ). По условиям договора арендная плата за текущий месяц перечисляется не позднее последнего числа этого месяца.
(КонсультантПлюс, 2026)Организация "Альфа" с 1 июня 2026 г. арендует квартиру за 25 000 руб. для начальника отдела безопасности Роджера Джонсона (нерезидента РФ). По условиям договора арендная плата за текущий месяц перечисляется не позднее последнего числа этого месяца.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории Российской Федерации недвижимого и иного имущества физического лица - резидента;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории Российской Федерации недвижимого и иного имущества физического лица - резидента;
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2026)составленные налоговым агентом при сделках с нерезидентами или при аренде (покупке) государственного или муниципального имущества у органов власти;
(КонсультантПлюс, 2026)составленные налоговым агентом при сделках с нерезидентами или при аренде (покупке) государственного или муниципального имущества у органов власти;
Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
Вопрос: Организация-арендодатель заключила с нерезидентом, имеющим представительство в РФ, краткосрочный (менее чем на 30 дней) договор аренды оборудования на территории РФ на сумму свыше 10 млн руб. Требуется ли регистрация такого договора в обслуживающем банке?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-арендодатель заключила с нерезидентом, имеющим представительство в РФ, краткосрочный (менее чем на 30 дней) договор аренды оборудования на территории РФ на сумму свыше 10 млн руб. Требуется ли регистрация такого договора в обслуживающем банке?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-арендодатель заключила с нерезидентом, имеющим представительство в РФ, краткосрочный (менее чем на 30 дней) договор аренды оборудования на территории РФ на сумму свыше 10 млн руб. Требуется ли регистрация такого договора в обслуживающем банке?
Вопрос: О вопросах, связанных с заполнением ведомости банковского контроля, представлением справки о подтверждающих документах, постановкой на учет договора аренды, отнесением нерезидента к недружественным.
(Письмо Банка России от 29.05.2024 N 12-4-2/3858)Вопрос: 1. Должен ли банк УК <1> отражать в разд. IV ведомости банковского контроля по контракту (далее - ВБК), по которому не применяется требование о репатриации, в том числе с учетом специальных экономических мер, информацию о нарушениях по ч. 4 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ <2>?
(Письмо Банка России от 29.05.2024 N 12-4-2/3858)Вопрос: 1. Должен ли банк УК <1> отражать в разд. IV ведомости банковского контроля по контракту (далее - ВБК), по которому не применяется требование о репатриации, в том числе с учетом специальных экономических мер, информацию о нарушениях по ч. 4 ст. 24 Федерального закона N 173-ФЗ <2>?