Ип на осно база для ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно база для ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022, на стр. 62.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022, на стр. 62.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.01.2018 N СА-4-7/756@
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>В обоснование своих доводов предприниматель ссылался на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П (рассматривался вопрос исчисления страховых взносов лицами, применяющими общий режим налогообложения - уплачивающими налог на доходы физических лиц).
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения>В обоснование своих доводов предприниматель ссылался на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в Постановлении от 30.11.2016 N 27-П (рассматривался вопрос исчисления страховых взносов лицами, применяющими общий режим налогообложения - уплачивающими налог на доходы физических лиц).
Определение Конституционного Суда РФ от 03.04.2009 N 480-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Борисова Александра Борисовича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 3 статьи 210 и подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Вместе с тем, как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в ряде его решений, в том числе в Постановлении от 27 апреля 2001 года N 7-П, принцип равенства не исключает возможность установления различных правовых условий для различных категорий субъектов права, однако такие различия не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов. Приведенная правовая позиция, имеющая общее значение для всех отраслей законодательного регулирования, применительно к сфере налоговых отношений означает, что конституционный принцип равенства не препятствует законодателю использовать дифференцированный подход к установлению различных систем налогообложения для различных категорий субъектов налогообложения, если такая дифференциация обусловлена объективными факторами, включая экономические характеристики налогооблагаемой базы и особенности указанных субъектов как плательщиков налогов.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Борисова Александра Борисовича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 3 статьи 210 и подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"Вместе с тем, как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в ряде его решений, в том числе в Постановлении от 27 апреля 2001 года N 7-П, принцип равенства не исключает возможность установления различных правовых условий для различных категорий субъектов права, однако такие различия не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов. Приведенная правовая позиция, имеющая общее значение для всех отраслей законодательного регулирования, применительно к сфере налоговых отношений означает, что конституционный принцип равенства не препятствует законодателю использовать дифференцированный подход к установлению различных систем налогообложения для различных категорий субъектов налогообложения, если такая дифференциация обусловлена объективными факторами, включая экономические характеристики налогооблагаемой базы и особенности указанных субъектов как плательщиков налогов.
Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Индивидуальные предприниматели при исчислении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Раньше на вопрос, может ли человек, занимающийся майнингом, зарегистрироваться как ИП и применять спецрежим, Минфин отвечал, что это невозможно, пока не появится понятийный аппарат и нормативная база по майнингу. Если майнинг приносит доход, то с него нужно самостоятельно уплачивать НДФЛ <7>. Теперь порядок налогообложения майнинга определен, но заниматься им на спецрежимах нельзя <8>. Если ИП на патенте будет вести такую деятельность, то облагаться она будет по ОСН. Если же, помимо бизнеса на патенте, ИП планирует только покупать и продавать криптовалюту - можно совмещать ПСН с упрощенкой.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Раньше на вопрос, может ли человек, занимающийся майнингом, зарегистрироваться как ИП и применять спецрежим, Минфин отвечал, что это невозможно, пока не появится понятийный аппарат и нормативная база по майнингу. Если майнинг приносит доход, то с него нужно самостоятельно уплачивать НДФЛ <7>. Теперь порядок налогообложения майнинга определен, но заниматься им на спецрежимах нельзя <8>. Если ИП на патенте будет вести такую деятельность, то облагаться она будет по ОСН. Если же, помимо бизнеса на патенте, ИП планирует только покупать и продавать криптовалюту - можно совмещать ПСН с упрощенкой.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как у ИП на ОСНО облагается продажа цифровой валюты
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как у ИП на ОСНО облагается продажа цифровой валюты
Вопрос: Каковы особенности ведения книги учета доходов и расходов ИП на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Индивидуальные предприниматели на ОСН ведут учет полученных доходов и произведенных расходов в рамках предпринимательской деятельности для целей формирования налоговой базы по НДФЛ (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2 Порядка, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Индивидуальные предприниматели на ОСН ведут учет полученных доходов и произведенных расходов в рамках предпринимательской деятельности для целей формирования налоговой базы по НДФЛ (п. 2 ст. 54 НК РФ, п. 2 Порядка, утв. Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (далее - Порядок)).
Вопрос: Два ИП на ОСН заключили в 2024 г. договор простого товарищества и получали по нему в течение года доходы от предпринимательской деятельности. Денежные средства поступали на расчетный счет одного из ИП, ведущего общие дела товарищества. Как определяется налоговая база по НДФЛ от совместной деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Два ИП на ОСН заключили в 2024 г. договор простого товарищества и получали по нему в течение года доходы от предпринимательской деятельности. Денежные средства поступали на расчетный счет одного из ИП, ведущего общие дела товарищества. Как определяется налоговая база по НДФЛ от совместной деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Два ИП на ОСН заключили в 2024 г. договор простого товарищества и получали по нему в течение года доходы от предпринимательской деятельности. Денежные средства поступали на расчетный счет одного из ИП, ведущего общие дела товарищества. Как определяется налоговая база по НДФЛ от совместной деятельности?
Статья: ИП на ОСН: вопросы конца года
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Правда, в приведенных разъяснениях Минфина рассматривается ситуация, когда человек не регистрировался в качестве ИП повторно и на дату получения спорного дохода был обычным физлицом без предпринимательского статуса. К вам эти разъяснения относятся в той части, что в настоящее время вы не являетесь плательщиком УСН-налога, а должны включить запоздавшие доходы от прежней УСН-деятельности в налоговую базу по НДФЛ как ИП на ОСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Правда, в приведенных разъяснениях Минфина рассматривается ситуация, когда человек не регистрировался в качестве ИП повторно и на дату получения спорного дохода был обычным физлицом без предпринимательского статуса. К вам эти разъяснения относятся в той части, что в настоящее время вы не являетесь плательщиком УСН-налога, а должны включить запоздавшие доходы от прежней УСН-деятельности в налоговую базу по НДФЛ как ИП на ОСН.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Конечно, работает это только для плательщиков НДФЛ: действующих ИП на ОСН или ПСН, а также для бывших ИП независимо от применявшегося ими налогового режима. А, скажем, действующий ИП на упрощение должен включить доход от продажи бизнес-имущества в базу по УСН независимо от срока владения им <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Конечно, работает это только для плательщиков НДФЛ: действующих ИП на ОСН или ПСН, а также для бывших ИП независимо от применявшегося ими налогового режима. А, скажем, действующий ИП на упрощение должен включить доход от продажи бизнес-имущества в базу по УСН независимо от срока владения им <14>.
Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на ОСН получил в 2023 г. авансы. С учетом договоренности об изменении цены договора авансы возвращены заказчику в июле 2024 г. Как ИП учесть суммы возвращаемых авансов при налогообложении НДФЛ?
Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?