Имущественный вычет при покупке квартиры с земельным участком
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке квартиры с земельным участком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, изъятии недвижимости для государственных или муниципальных нужд, а также при получении доходов от майнинга в виде цифровой валюты (ст. 220 НК РФ). Из обозначенных имущественных вычетов у работодателя можно получить только вычеты при приобретении жилья и земельных участков (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, изъятии недвижимости для государственных или муниципальных нужд, а также при получении доходов от майнинга в виде цифровой валюты (ст. 220 НК РФ). Из обозначенных имущественных вычетов у работодателя можно получить только вычеты при приобретении жилья и земельных участков (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ);
Вопрос: Имеет ли право родитель (опекун, попечитель) на получение имущественного вычета по расходам на приобретение жилья, земельного участка в собственность ребенка, если расходы произведены до его совершеннолетия?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
(ред. от 17.11.2025)3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Вопрос: О расходах, включаемых в состав имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилья, и о получении имущественных вычетов при приобретении жилых строений на садовых земельных участках.
(Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-04-05/120992)Вопрос: О расходах, включаемых в состав имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилья, и о получении имущественных вычетов при приобретении жилых строений на садовых земельных участках.
(Письмо Минфина России от 09.12.2022 N 03-04-05/120992)Вопрос: О расходах, включаемых в состав имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилья, и о получении имущественных вычетов при приобретении жилых строений на садовых земельных участках.
Вопрос: Является ли документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, необходимым условием для получения имущественного вычета? Если да, то в каком порядке получить этот документ, как заполнить заявление и какие документы приложить?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает предоставление имущественных вычетов при продаже имущества (долей в организации) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), в случае изъятия недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), при приобретении (строительстве) жилья или земли под него (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), а также при погашении процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья или земли под него (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает предоставление имущественных вычетов при продаже имущества (долей в организации) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), в случае изъятия недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), при приобретении (строительстве) жилья или земли под него (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), а также при погашении процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья или земли под него (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Вычет на детей работнику, работающему в районах Крайнего Севера, применяется только к основной базе с учетом ограничения дохода? Можно ли применить вычет на детей к льготной базе и когда? Имущественный вычет применяется с начала года только к основной базе? В конце года НДФЛ пересчитывается с учетом льготной базы?
(Консультация эксперта, 2025)- имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них.
(Консультация эксперта, 2025)- имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них.
Последние изменения: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2025)Направлены также рекомендуемые формы сообщения о невозможности получить в упрощенном порядке имущественные налоговые вычеты, предоставляемые при приобретении жилья (земельных участков), и сообщения о невозможности получить инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет.
(КонсультантПлюс, 2025)Направлены также рекомендуемые формы сообщения о невозможности получить в упрощенном порядке имущественные налоговые вычеты, предоставляемые при приобретении жилья (земельных участков), и сообщения о невозможности получить инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет.
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Если налогоплательщик обладает правом получения имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории России жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ), то вышеописанная материальная выгода не учитывается при налогообложении лица. От налогообложения освобождается только кредит, в рамках которого приобретена недвижимость, на которую предоставлен имущественный вычет в размере 2 млн руб. Налог на материальную выгоду не накладывается на весь срок ипотеки. Материальная выгода возникает при условии, если при покупке другого жилья ранее налоговый вычет уже был получен <7>.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Если налогоплательщик обладает правом получения имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории России жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ), то вышеописанная материальная выгода не учитывается при налогообложении лица. От налогообложения освобождается только кредит, в рамках которого приобретена недвижимость, на которую предоставлен имущественный вычет в размере 2 млн руб. Налог на материальную выгоду не накладывается на весь срок ипотеки. Материальная выгода возникает при условии, если при покупке другого жилья ранее налоговый вычет уже был получен <7>.
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Не облагается НДФЛ экономия на процентах по целевым займам на приобретение (строительство) жилья, а также земельных участков под жильем или предназначенных для ИЖС - при наличии уведомления ИФНС о праве на имущественный вычет или подтверждающей справки инспекции <8>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Не облагается НДФЛ экономия на процентах по целевым займам на приобретение (строительство) жилья, а также земельных участков под жильем или предназначенных для ИЖС - при наличии уведомления ИФНС о праве на имущественный вычет или подтверждающей справки инспекции <8>.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо вправе получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Физическое лицо вправе получить имущественный вычет на приобретение квартиры с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: не возникает доход в виде материальной выгоды по договору займа, заключенному между работодателем (заимодавец) и работником (заемщик), если заем предоставлен на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, и у налогоплательщика (работника-заемщика) имеется право на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Исключение: не возникает доход в виде материальной выгоды по договору займа, заключенному между работодателем (заимодавец) и работником (заемщик), если заем предоставлен на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, и у налогоплательщика (работника-заемщика) имеется право на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья, а также земельных участков под жилье и вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), предоставленному для их приобретения (строительства), не может превышать соответственно 2 млн руб. и 3 млн руб. При этом второй из этих налоговых вычетов может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья, а также земельных участков под жилье и вычета по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), предоставленному для их приобретения (строительства), не может превышать соответственно 2 млн руб. и 3 млн руб. При этом второй из этих налоговых вычетов может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет на новое строительство или приобретение жилья, земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный вычет на новое строительство или приобретение жилья, земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать предельную сумму - 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).