Дата получения дохода по аренде ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода по аренде ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)При получении арендной платы в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать начисленную сумму НДФЛ организация - налоговый агент обязана непосредственно из доходов арендодателя - физического лица при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Особенность ситуации. Дата выплаты денежных средств в виде обеспечительного платежа не является датой получения дохода, поскольку неизвестно, наступят ли предусмотренные договором обстоятельства, в силу которых обеспечительный платеж не будет возвращен плательщику.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Особенность ситуации. Дата выплаты денежных средств в виде обеспечительного платежа не является датой получения дохода, поскольку неизвестно, наступят ли предусмотренные договором обстоятельства, в силу которых обеспечительный платеж не будет возвращен плательщику.
Корреспонденция счетов: Как учитываются выплаты в пользу работника по договору аренды транспортного средства с экипажем? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДФЛ исчисляются на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (день перечисления платы по договору аренды на банковский счет арендодателя) (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДФЛ исчисляются на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода (день перечисления платы по договору аренды на банковский счет арендодателя) (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При невозможности до 31 января следующего года удержать налог с выплаченного вам дохода арендатор (наниматель) должен не позднее 25 февраля следующего года сообщить об этом вам и налоговому органу. В этом случае подавать декларацию вам также не требуется. Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Уплатить НДФЛ, как правило, необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Если указанная дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, уплатить налог следует не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При невозможности до 31 января следующего года удержать налог с выплаченного вам дохода арендатор (наниматель) должен не позднее 25 февраля следующего года сообщить об этом вам и налоговому органу. В этом случае подавать декларацию вам также не требуется. Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Уплатить НДФЛ, как правило, необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором вы получили доход. Если указанная дата выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, уплатить налог следует не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. п. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ и НДС при реализации в рамках договора доверительного управления имуществом услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-04-05/25361)Таким образом, дата фактического получения дохода по налогу на доходы физических лиц определяется как день выплаты арендатором дохода по сделке с переданным налогоплательщиком в доверительное управление имуществом.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-04-05/25361)Таким образом, дата фактического получения дохода по налогу на доходы физических лиц определяется как день выплаты арендатором дохода по сделке с переданным налогоплательщиком в доверительное управление имуществом.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
(КонсультантПлюс, 2026)Если ваш акционер (участник) уступил право требования дивидендов третьему лицу, то НДФЛ при выплате таких дивидендов рассчитывайте в общем порядке. Получателем дивидендов в этом случае остается акционер (участник), в пользу которого вы начисляете дивиденды по принадлежащим ему акциям (долям). Факт их перечисления на счет третьего лица на расчет НДФЛ не влияет, не меняет ни получателя дохода, ни дату его получения (п. 1 ст. 43, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3 п. 2 ст. 226.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-06/20263).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Дата фактического получения дохода
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Дата фактического получения дохода
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)- на дату ближайшей за получением уведомления выплаты дохода - будь то зарплата или арендная плата - с применением вычета исчислите НДФЛ со всех облагаемых доходов с начала года нарастающим итогом. Образуется излишне удержанный НДФЛ. Уведомьте об этом работника, возьмите с него заявление о возврате налога и верните налог в порядке п. 1 ст. 231 НК РФ (за счет НДФЛ, удержанного у других физлиц);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)- на дату ближайшей за получением уведомления выплаты дохода - будь то зарплата или арендная плата - с применением вычета исчислите НДФЛ со всех облагаемых доходов с начала года нарастающим итогом. Образуется излишне удержанный НДФЛ. Уведомьте об этом работника, возьмите с него заявление о возврате налога и верните налог в порядке п. 1 ст. 231 НК РФ (за счет НДФЛ, удержанного у других физлиц);
Вопрос: Организация заключила договор аренды с физлицом. По его условиям предусмотрено перечисление на банковский счет физлица обеспечительного платежа, который может засчитываться в счет арендной платы за последний месяц аренды. Как удержать НДФЛ с обеспечительного платежа, если организация решила расторгнуть договор аренды?
(Консультация эксперта, 2025)Дата фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа, предусмотренного законодательством Российской Федерации, если такой обеспечительный платеж не возвращается лицу, его внесшему, определяется как день зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения обеспеченного им обязательства (пп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Дата фактического получения дохода в виде обеспечительного платежа, предусмотренного законодательством Российской Федерации, если такой обеспечительный платеж не возвращается лицу, его внесшему, определяется как день зачета обеспечительного платежа в счет исполнения обеспеченного им обязательства и (или) прекращения обеспеченного им обязательства (пп. 8 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем из материалов дела следует, что физическим лицом самостоятельно представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, произведена уплата налога и пеней. Таким образом, на дату принятия решения по итогам проверки налог был уплачен в бюджет лицом, получившим доход, в полном объеме самостоятельно.
Вопрос: Организация арендует нежилое помещение у индивидуального предпринимателя. Впоследствии индивидуальный предприниматель по решению суда был признан банкротом. Должна ли организация после признания индивидуального предпринимателя банкротом исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы?
(Консультация эксперта, 2024)Доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, являются объектом налогообложения по НДФЛ и облагаются по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, являются объектом налогообложения по НДФЛ и облагаются по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).