Идентификация налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Идентификация налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общий порядок проведения выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Платежное поручение на перечисление средств в счет исполнения обязанности по уплате, в частности, штрафов заполняется по установленным правилам. При перечислении средств иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислен ЕНП (п. 15 ст. 45 НК РФ, Приложения N N 1, 2 к Приказу Минфина России от 16.05.2025 N 58н).
(КонсультантПлюс, 2026)Платежное поручение на перечисление средств в счет исполнения обязанности по уплате, в частности, штрафов заполняется по установленным правилам. При перечислении средств иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислен ЕНП (п. 15 ст. 45 НК РФ, Приложения N N 1, 2 к Приказу Минфина России от 16.05.2025 N 58н).
Статья: Исключение из судебной нагрузки "недостойных дел" за счет внедрения технологий искусственного интеллекта
(Трезубов Е.С.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 2)В Белгороде и взыскатель (инспекция ФНС России), и мировые судьи пользовались одной и той же программой, что исключало необходимость дополнительного ввода данных, а базовые ошибки (например, в корректности исчисления периодов, определения налоговой базы, налоговой ставки, идентификации налогоплательщика и проч.) система выявляла сама за счет прописанных алгоритмов.
(Трезубов Е.С.)
("Вестник гражданского процесса", 2024, N 2)В Белгороде и взыскатель (инспекция ФНС России), и мировые судьи пользовались одной и той же программой, что исключало необходимость дополнительного ввода данных, а базовые ошибки (например, в корректности исчисления периодов, определения налоговой базы, налоговой ставки, идентификации налогоплательщика и проч.) система выявляла сама за счет прописанных алгоритмов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Судебная коллегия находит произвольными утверждения автора кассационной жалобы о том, что платежи подлежали зачету в счет обязательств учреждения "СИТАЛ", не имеющего статуса юридического лица, и поэтому в заявлении правильно указан ИНН Ш.Е.А. как руководителя учреждения. Налоговым законодательством не предусмотрена идентификация налогоплательщика (плательщика страховых взносов) путем указания ИНН его руководителя. При этом судебная коллегия отмечает, что материалы дела не содержат доказательств правоспособности учреждения "СИТАЛ", в частности - доказательств того, что оно является страхователем, плательщиком страховых взносов применительно к положениям пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за недостатков счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)Как доказать, что ошибки в счетах-фактурах несущественны и не препятствуют идентификации
(КонсультантПлюс, 2026)Как доказать, что ошибки в счетах-фактурах несущественны и не препятствуют идентификации
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.06.2025 N ЕД-7-14/559@
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2025 N 83789)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2025 г. N 83789
"Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика"
(Зарегистрировано в Минюсте России 08.10.2025 N 83789)Зарегистрировано в Минюсте России 8 октября 2025 г. N 83789
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.13.6. Представление уполномоченными кредитными организациями информации, полученной от налоговых агентов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, сумм и вида подлежащих выплате доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), сумм стандартных, профессиональных налоговых вычетов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.13.6. Представление уполномоченными кредитными организациями информации, полученной от налоговых агентов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, сумм и вида подлежащих выплате доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), сумм стандартных, профессиональных налоговых вычетов
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Одной из ключевых проблем налогового администрирования электронной коммерции, которая возникает прежде всего из особых черт сети Интернет, является идентификация участников электронной торговой сделки. В связи с этим весьма интересно, что крайне лаконичное регулирование вопросов налогообложения в Законе КНР "Об электронной коммерции" направлено как раз на решение данного вопроса. В частности, Закон обязывает лиц, которые продают товары или оказывают услуги с использованием сети Интернет или иных коммуникационных сетей, проходить специальную регистрацию участников рынка, при этом для отдельных категорий физических лиц предусмотрен ряд исключений: они не проходят регистрацию, но должны самостоятельно встать на налоговый учет и подать налоговую декларацию при возникновении обязанности по уплате налога (ст. 11 Закона). Закон также обязывает операторов платформ (1) предоставлять налоговым органам информацию, имеющую значение для уплаты налогов, в отношении лиц, ведущих бизнес через платформу, и (2) напоминать физическим лицам, которые не проходят специальную регистрацию как участники рынка, о необходимости постановки на учет в налоговых органах (ст. 28). Насколько эффективен этот механизм, покажет время, однако весьма примечательно, что положения, направленные на идентификацию налогоплательщиков, закреплены на уровне именно законодательного акта.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)Одной из ключевых проблем налогового администрирования электронной коммерции, которая возникает прежде всего из особых черт сети Интернет, является идентификация участников электронной торговой сделки. В связи с этим весьма интересно, что крайне лаконичное регулирование вопросов налогообложения в Законе КНР "Об электронной коммерции" направлено как раз на решение данного вопроса. В частности, Закон обязывает лиц, которые продают товары или оказывают услуги с использованием сети Интернет или иных коммуникационных сетей, проходить специальную регистрацию участников рынка, при этом для отдельных категорий физических лиц предусмотрен ряд исключений: они не проходят регистрацию, но должны самостоятельно встать на налоговый учет и подать налоговую декларацию при возникновении обязанности по уплате налога (ст. 11 Закона). Закон также обязывает операторов платформ (1) предоставлять налоговым органам информацию, имеющую значение для уплаты налогов, в отношении лиц, ведущих бизнес через платформу, и (2) напоминать физическим лицам, которые не проходят специальную регистрацию как участники рынка, о необходимости постановки на учет в налоговых органах (ст. 28). Насколько эффективен этот механизм, покажет время, однако весьма примечательно, что положения, направленные на идентификацию налогоплательщиков, закреплены на уровне именно законодательного акта.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации (до 25 марта 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Представительство иностранной организации продало в сентябре амортизируемое ОС по договорной стоимости 600 000 руб., в том числе НДС - 100 000 руб. Затраты на реализацию составили 30 000 руб., в том числе НДС - 5 000 руб. Других операций по продаже имущества у представительства не было. При этом оно уведомило покупателя, что доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и предоставило ему информацию о соответствующем идентификационном номере налогоплательщика - получателя дохода (пп. 6 п. 1, п. 1.1 ст. 309, пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Представительство иностранной организации продало в сентябре амортизируемое ОС по договорной стоимости 600 000 руб., в том числе НДС - 100 000 руб. Затраты на реализацию составили 30 000 руб., в том числе НДС - 5 000 руб. Других операций по продаже имущества у представительства не было. При этом оно уведомило покупателя, что доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и предоставило ему информацию о соответствующем идентификационном номере налогоплательщика - получателя дохода (пп. 6 п. 1, п. 1.1 ст. 309, пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ).
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы информатизации сферы публичных финансов продолжались и в постсоветское время в налоговой сфере <1>. С 1993 года осуществлялся переход на реестровые модели в государственном администрировании (сначала в части регистрации предприятий). В этот же год в рамках работы над федеральной программой информатизации России была начата разработка программы информатизации налоговых органов - создание Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее территориальных органов, получившей функцию контроля за применением контрольно-кассовой техники. В 1995 году разрабатывалась концепция модернизации налоговой службы, предусматривавшая переход инспекций на типовую организационную структуру, внедрение эффективных налоговых технологий и повышение уровня информатизации налогового администрирования. Первая версия сайта налоговых органов в России появилась в 1997 г., одновременно была подготовлена концепция создания автоматизированной информационной системы "Налог-2" (в настоящее время используется уже "Налог-3", в планах - создание системы "Налог-4"). Чуть позже прошло масштабное внедрение системы идентификации налогоплательщиков, осуществлена кодификация налоговых норм, что также способствовало цифровизации и одновременно было ею обусловлено. Процесс сопровождался постепенным переходом и соответствующим поэтапным обязыванием.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы информатизации сферы публичных финансов продолжались и в постсоветское время в налоговой сфере <1>. С 1993 года осуществлялся переход на реестровые модели в государственном администрировании (сначала в части регистрации предприятий). В этот же год в рамках работы над федеральной программой информатизации России была начата разработка программы информатизации налоговых органов - создание Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее территориальных органов, получившей функцию контроля за применением контрольно-кассовой техники. В 1995 году разрабатывалась концепция модернизации налоговой службы, предусматривавшая переход инспекций на типовую организационную структуру, внедрение эффективных налоговых технологий и повышение уровня информатизации налогового администрирования. Первая версия сайта налоговых органов в России появилась в 1997 г., одновременно была подготовлена концепция создания автоматизированной информационной системы "Налог-2" (в настоящее время используется уже "Налог-3", в планах - создание системы "Налог-4"). Чуть позже прошло масштабное внедрение системы идентификации налогоплательщиков, осуществлена кодификация налоговых норм, что также способствовало цифровизации и одновременно было ею обусловлено. Процесс сопровождался постепенным переходом и соответствующим поэтапным обязыванием.
Готовое решение: Как по утвержденной форме заполнить и подать заявление о выдаче сообщения об исчисленных суммах транспортного, земельного налогов и налога на имущество
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "ИНН" - свой идентификационный номер налогоплательщика;
(КонсультантПлюс, 2026)в поле "ИНН" - свой идентификационный номер налогоплательщика;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)данные физлица, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
(КонсультантПлюс, 2026)данные физлица, позволяющие идентифицировать налогоплательщика;
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент уведомлен, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и он знает идентификационный номер налогоплательщика - получателя дохода;
(КонсультантПлюс, 2026)налоговый агент уведомлен, что выплачиваемый доход относится к постоянному представительству иностранной организации, и он знает идентификационный номер налогоплательщика - получателя дохода;
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик имеет право на этот вычет, если обучение оплатил его супруг (супруга). Также вычет предоставляется, если обучение налогоплательщика оплатил его представитель по доверенности. При этом платежные документы должны содержать информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика. При оплате обучения иным лицом работник не сможет получить вычет за свое обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Письма Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/82036, от 16.12.2016 N 03-04-07/75470).
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик имеет право на этот вычет, если обучение оплатил его супруг (супруга). Также вычет предоставляется, если обучение налогоплательщика оплатил его представитель по доверенности. При этом платежные документы должны содержать информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика. При оплате обучения иным лицом работник не сможет получить вычет за свое обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Письма Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/82036, от 16.12.2016 N 03-04-07/75470).
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В-третьих, глобальный тренд на цифровизацию финансовых отношений и развитие технологий распределенных реестров ставят перед налоговыми органами новые вызовы в части идентификации налогоплательщиков и определения налоговой базы по операциям с криптовалютами.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В-третьих, глобальный тренд на цифровизацию финансовых отношений и развитие технологий распределенных реестров ставят перед налоговыми органами новые вызовы в части идентификации налогоплательщиков и определения налоговой базы по операциям с криптовалютами.
"Комментарий к Федеральному закону от 12 апреля 2010 г. N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)ИНН - идентификационный номер налогоплательщика.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)ИНН - идентификационный номер налогоплательщика.