Форма акта налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма акта налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Особым образом оформляются результаты выездной налоговой проверки. Данная процедура определена в ст. 100 НК РФ. В силу указанной нормы по результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и ответственным участником этой группы (его представителем). Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) подписать акт делается соответствующая запись в акте налоговой проверки.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Особым образом оформляются результаты выездной налоговой проверки. Данная процедура определена в ст. 100 НК РФ. В силу указанной нормы по результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и ответственным участником этой группы (его представителем). Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) подписать акт делается соответствующая запись в акте налоговой проверки.
Готовое решение: Как проводится камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При выявлении нарушений, которые не связаны с нарушением срока сдачи декларации, налоговый орган составит акт налоговой проверки по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@. Сделать это он должен в течение 10 рабочих дней после ее окончания (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК РФ). Акт составляется в двух экземплярах, один из которых вручат вам в течение 5 рабочих дней после даты его составления (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 100 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При выявлении нарушений, которые не связаны с нарушением срока сдачи декларации, налоговый орган составит акт налоговой проверки по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@. Сделать это он должен в течение 10 рабочих дней после ее окончания (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК РФ). Акт составляется в двух экземплярах, один из которых вручат вам в течение 5 рабочих дней после даты его составления (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 100 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, обратилось в суд с требованием о признании недействительным решения инспекции, которым ему предложено уменьшить расходы на оплату контрактов на сумму НДС, выделенного подрядчиком. Инспекция установила, что в актах по форме КС-2 указана сумма НДС, что свидетельствует о нарушении положений ст. 346.11 НК РФ, освобождающей от НДС организации, применяющие УСН. При этом сумма НДС не указывалась в актах по форме КС-3 и в платежных поручениях. Общество настаивало на допустимости и законности оплаты контрактов по согласованной цене, поскольку указание заказчиком в актах по форме КС-2 суммы, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ), а также не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС. Суд подчеркнул, что обязанность по уплате НДС возникает только при наличии выставленного счета-фактуры (п. 5 ст. 173 НК РФ). Суд установил, что включение НДС в акты по форме КС-2 не свидетельствует о нарушении налогового законодательства, поскольку обязанность по уплате НДС не предусматривалась условиями контрактов, а подрядчик, применяющий УСН, не выставлял счета-фактуры. Суд признал требования инспекции необоснованными.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Налоговый мониторинг как способ досудебной защиты прав налогоплательщиков
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Досудебная защита прав и законных интересов налогоплательщиков получила свое закрепление в законодательстве РФ не только в форме обжалования ненормативных актов налоговых органов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц, но и с помощью иных, альтернативных способов защиты, к которым автор относит налоговый мониторинг. Автор рассматривает налоговый мониторинг как досудебный способ защиты прав и законных интересов налогоплательщиков в материальном и процессуальном смысле.
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Досудебная защита прав и законных интересов налогоплательщиков получила свое закрепление в законодательстве РФ не только в форме обжалования ненормативных актов налоговых органов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц, но и с помощью иных, альтернативных способов защиты, к которым автор относит налоговый мониторинг. Автор рассматривает налоговый мониторинг как досудебный способ защиты прав и законных интересов налогоплательщиков в материальном и процессуальном смысле.
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Законом введен упрощенный порядок обжалования актов и действий (бездействия) налоговых органов: жалобы (за исключением обжалования решений по налоговым проверкам и о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, вынесенных в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ) могут быть поданы в электронной форме и рассмотрены налоговым органом, акты/действия которого обжалуются, в течение 7 дней со дня их получения (п. 50 ст. 1 Закона вводит ст. 140.1 в НК РФ). Такая опция будет доступна с 1 января 2025 года.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Законом введен упрощенный порядок обжалования актов и действий (бездействия) налоговых органов: жалобы (за исключением обжалования решений по налоговым проверкам и о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, вынесенных в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ) могут быть поданы в электронной форме и рассмотрены налоговым органом, акты/действия которого обжалуются, в течение 7 дней со дня их получения (п. 50 ст. 1 Закона вводит ст. 140.1 в НК РФ). Такая опция будет доступна с 1 января 2025 года.
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как провести сверку с налоговым органом и получить акт по форме КНД 1160070
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как провести сверку с налоговым органом и получить акт по форме КНД 1160070
Статья: Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Утвержденной формы возражений на акт налоговой проверки и требований по их составлению нет. Возражения можно составить в произвольном виде или воспользоваться рекомендованной формой <13>. Во вводной части укажите сведения об ИФНС и вашей организации (ИП), приведите реквизиты акта налоговой проверки. В описательной части укажите факты и выводы из акта проверки, с которыми вы не согласны и на которые пишете возражения, приведите свое обоснование и ссылки на нормативные акты, официальные разъяснения, судебную практику. К возражениям приложите подтверждающие документы (их заверенные копии), обосновывающие ваши возражения.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 18)Утвержденной формы возражений на акт налоговой проверки и требований по их составлению нет. Возражения можно составить в произвольном виде или воспользоваться рекомендованной формой <13>. Во вводной части укажите сведения об ИФНС и вашей организации (ИП), приведите реквизиты акта налоговой проверки. В описательной части укажите факты и выводы из акта проверки, с которыми вы не согласны и на которые пишете возражения, приведите свое обоснование и ссылки на нормативные акты, официальные разъяснения, судебную практику. К возражениям приложите подтверждающие документы (их заверенные копии), обосновывающие ваши возражения.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам6.3. СОДЕРЖАНИЕ И ФОРМА ВОЗРАЖЕНИЙ
Статья: Особенности налоговых проверок при ликвидации юридического лица
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)При проведении выездной налоговой проверки ликвидируемой организации налоговым органом используются те же средства, что и при проверке действующей организации: осмотр помещений (ст. 92 НК РФ), истребование документов (ст. 93 НК РФ), выемка документов (ст. 94 НК РФ), допрос свидетелей (ст. 90, 101 НК РФ и др.). По результатам проверки составляется в установленной форме акт налоговой проверки, на который ликвидируемая организация вправе в течение одного месяца со дня получения представить письменные возражения, после чего выносится решение о привлечении (отказе) к ответственности за совершение налогового правонарушения.
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)При проведении выездной налоговой проверки ликвидируемой организации налоговым органом используются те же средства, что и при проверке действующей организации: осмотр помещений (ст. 92 НК РФ), истребование документов (ст. 93 НК РФ), выемка документов (ст. 94 НК РФ), допрос свидетелей (ст. 90, 101 НК РФ и др.). По результатам проверки составляется в установленной форме акт налоговой проверки, на который ликвидируемая организация вправе в течение одного месяца со дня получения представить письменные возражения, после чего выносится решение о привлечении (отказе) к ответственности за совершение налогового правонарушения.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 31"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)В соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса по результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2025)В соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса по результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.
Готовое решение: Как организации подать возражения по дополнению к акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Результаты допмероприятий оформляются специальным документом - дополнением к акту налоговой проверки. Форма этого документа утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@.
(КонсультантПлюс, 2026)Результаты допмероприятий оформляются специальным документом - дополнением к акту налоговой проверки. Форма этого документа утверждена Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@.