Договор мены с доплатой
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор мены с доплатой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности применения договора мены в практике хозяйствующих субъектов: проблема квалификации договора
(Соломин С.К.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)Изложенное имеет важное значение для цели квалификации договора, заключенного между ООО "ЭКАТЭ-Пром" и ООО "Газпром газораспределение Барнаул". Если исходить из того, что стороны заключили договор мены, условию о неустойке за просрочку внесения доплаты не должно предаваться значение, но не по причине того, что сам истец не совершил действия по передаче товара, а в силу того, что его наличие противоречит существу мены как договора, не порождающего денежные обязательства. Однако, учитывая обстоятельства дела, мы пришли к выводу о том, что истец, заключая договор, имел своей целью получить прежде всего сумму денег (поскольку ее размер кратно превышал стоимость передаваемых объектов недвижимости). Соответственно, перед нами не договор мены, а договор купли-продажи, в структуру цены которого помимо денег включены объекты недвижимости.
(Соломин С.К.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 3)Изложенное имеет важное значение для цели квалификации договора, заключенного между ООО "ЭКАТЭ-Пром" и ООО "Газпром газораспределение Барнаул". Если исходить из того, что стороны заключили договор мены, условию о неустойке за просрочку внесения доплаты не должно предаваться значение, но не по причине того, что сам истец не совершил действия по передаче товара, а в силу того, что его наличие противоречит существу мены как договора, не порождающего денежные обязательства. Однако, учитывая обстоятельства дела, мы пришли к выводу о том, что истец, заключая договор, имел своей целью получить прежде всего сумму денег (поскольку ее размер кратно превышал стоимость передаваемых объектов недвижимости). Соответственно, перед нами не договор мены, а договор купли-продажи, в структуру цены которого помимо денег включены объекты недвижимости.
Статья: Проблемы квалификации дохода в сделках с недвижимым имуществом в целях обложения НДФЛ
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2026, N 3)Но для имущества, имеющего кадастровую стоимость, законодатель предусмотрел специальное правило налогообложения в ст. 214.10 НК РФ. Именно эта стоимость должна участвовать и в договоре мены, в которой каждая сторона признается "продавцом" своего имущества (с учетом возможных доплат к этой стоимости, предусмотренных договором мены).
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2026, N 3)Но для имущества, имеющего кадастровую стоимость, законодатель предусмотрел специальное правило налогообложения в ст. 214.10 НК РФ. Именно эта стоимость должна участвовать и в договоре мены, в которой каждая сторона признается "продавцом" своего имущества (с учетом возможных доплат к этой стоимости, предусмотренных договором мены).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 1150 "Права супруга при наследовании" ГК РФ"Изучив материалы дела, проверив законность обжалуемых судебных постановлений по правилам статьи 379.6 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в пределах доводов, содержащихся в кассационной жалобе, судебная коллегия не находит предусмотренных законом оснований для ее удовлетворения. Разрешая спор, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь положениями статей 256, 1150 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 16, 38 Семейного кодекса Российской Федерации, проанализировав и оценив представленные сторонами в дело доказательства, пришли к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения заявленных требований, поскольку спорное имущество было приобретено ФИО10 по договору мены ранее принадлежавшей ему по безвозмездной сделке (приватизации) доли квартиры, без доплаты."
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал конституционность п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Налогоплательщик обменял принадлежавший ему земельный участок по договору мены на земельный участок, имеющий более низкую кадастровую стоимость, по условиям договора участки были признаны равноценными, обмен производился без доплат. Налоговый орган доначислил НДФЛ, рассчитав налоговую базу как 0,7 кадастровой стоимости отчужденного налогоплательщиком участка. КС РФ признал п. 2 ст. 214.10 НК РФ не соответствующим Конституции РФ, указав, что при совершении налогоплательщиком мены объектов недвижимого имущества в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, НДФЛ взимается - в случае опровержения эквивалентности совершенной мены, при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества - с соответствующей разницы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал конституционность п. 2 ст. 214.10 НК РФ. Налогоплательщик обменял принадлежавший ему земельный участок по договору мены на земельный участок, имеющий более низкую кадастровую стоимость, по условиям договора участки были признаны равноценными, обмен производился без доплат. Налоговый орган доначислил НДФЛ, рассчитав налоговую базу как 0,7 кадастровой стоимости отчужденного налогоплательщиком участка. КС РФ признал п. 2 ст. 214.10 НК РФ не соответствующим Конституции РФ, указав, что при совершении налогоплательщиком мены объектов недвижимого имущества в целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности, НДФЛ взимается - в случае опровержения эквивалентности совершенной мены, при существенном превышении кадастровой стоимости полученного в результате мены недвижимого имущества над кадастровой стоимостью отчужденного недвижимого имущества - с соответствующей разницы.
Статья: Особенности налогообложения равноценной мены ценных бумаг в контексте процедуры замещения еврооблигаций Российской Федерации
(Чурин Р.С.)
("Финансовое право", 2026, N 4)договором мены может быть предусмотрено условие о доплате, но применяется оно исключительно в тех случаях, когда речь идет о неравноценном обмене имуществом, который может образовывать доход у одной из сторон сделки. Поэтому по общему правилу отсутствие в договоре условия о доплате должно свидетельствовать о равноценном обмене, не образующем экономической выгоды ни у одной из сторон.
(Чурин Р.С.)
("Финансовое право", 2026, N 4)договором мены может быть предусмотрено условие о доплате, но применяется оно исключительно в тех случаях, когда речь идет о неравноценном обмене имуществом, который может образовывать доход у одной из сторон сделки. Поэтому по общему правилу отсутствие в договоре условия о доплате должно свидетельствовать о равноценном обмене, не образующем экономической выгоды ни у одной из сторон.
Статья: Проблемы реновации в Москве
(Гуринова Е.)
("Жилищное право", 2024, N 7)Приобретение такого жилого помещения осуществляется по договору мены с доплатой, заключаемому собственником с Московским фондом реновации жилой застройки (далее - Фонд), или по договору купли-продажи, заключаемому нанимателем с Фондом.
(Гуринова Е.)
("Жилищное право", 2024, N 7)Приобретение такого жилого помещения осуществляется по договору мены с доплатой, заключаемому собственником с Московским фондом реновации жилой застройки (далее - Фонд), или по договору купли-продажи, заключаемому нанимателем с Фондом.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ, если жилое помещение приобретено по договору мены
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время есть письма ФНС России и УФНС России по г. Москве, из которых следует, что при приобретении жилого помещения по договору мены без доплаты налогоплательщик не несет никаких расходов и не имеет права на получение имущественного вычета. В случае приобретения имущества по договору мены с доплатой вычет предоставляется в размере расходов, понесенных налогоплательщиком в денежной форме (в размере доплаты).
Предоставляется ли имущественный вычет по НДФЛ, если жилое помещение приобретено по договору мены
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время есть письма ФНС России и УФНС России по г. Москве, из которых следует, что при приобретении жилого помещения по договору мены без доплаты налогоплательщик не несет никаких расходов и не имеет права на получение имущественного вычета. В случае приобретения имущества по договору мены с доплатой вычет предоставляется в размере расходов, понесенных налогоплательщиком в денежной форме (в размере доплаты).
Ситуация: Что предусматривает программа реновации жилого фонда в Москве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приобретение такого жилого помещения осуществляется по договору мены с доплатой, заключаемому собственником с Московским фондом реновации жилой застройки (далее - Фонд), или по договору купли-продажи, заключаемому нанимателем с Фондом.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приобретение такого жилого помещения осуществляется по договору мены с доплатой, заключаемому собственником с Московским фондом реновации жилой застройки (далее - Фонд), или по договору купли-продажи, заключаемому нанимателем с Фондом.
Путеводитель по сделкам. Мена. Сторона сделки<4> Если стороны признали обмениваемое имущество неравноценным, а стоимость товаров (иного имущества), реализованных контрагенту, превышает стоимость полученного от него имущества и контрагент доплачивает разницу в ценах до исполнения организацией своего обязательства по договору мены, с суммы доплаты, полученной в качестве предоплаты (аванса), также начисляется НДС.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 213: Согласно подпункту 6.12.2 Положения N 448-П <192> в случае неравноценного обмена запасами по договору мены суммы, подлежащие доплате (получению), отражаются по счету 70601 по символу ОФР 29407 "Другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер" или по счету 70606 по символу ОФР 48611 "Другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер" соответственно.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Вопрос 213: Согласно подпункту 6.12.2 Положения N 448-П <192> в случае неравноценного обмена запасами по договору мены суммы, подлежащие доплате (получению), отражаются по счету 70601 по символу ОФР 29407 "Другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер" или по счету 70606 по символу ОФР 48611 "Другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер" соответственно.
Вопрос: Отец и сын являлись собственниками квартиры более 5 лет. Перед заключением договора мены этой квартиры на другую без доплаты отец подарил свою долю сыну. Нужно ли отцу или сыну представлять декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Отец и сын являлись собственниками квартиры более 5 лет. Перед заключением договора мены этой квартиры на другую без доплаты отец подарил свою долю сыну. Нужно ли отцу или сыну представлять декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: Отец и сын являлись собственниками квартиры более 5 лет. Перед заключением договора мены этой квартиры на другую без доплаты отец подарил свою долю сыну. Нужно ли отцу или сыну представлять декларацию 3-НДФЛ?