Договор лизинга налоговые риски
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор лизинга налоговые риски (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)В силу п. 3 ст. 378 НК РФ имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)В силу п. 3 ст. 378 НК РФ имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.03.2024 N Ф04-188/2024 по делу N А03-6938/2023 <Компании доначислили налог за продажу авто по дешевке>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Подобные ухищрения откровением не являются. Компании к ним время от времени прибегают, однако инспекторы, вскрывшие схему, неизменно выходят из зала суда победителями. Вспомним очень похожее Постановление АС ЗСО от 05.09.2022 N Ф04-4668/2022, обернувшееся для компании негативными последствиями по налогу на добавленную стоимость.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Подобные ухищрения откровением не являются. Компании к ним время от времени прибегают, однако инспекторы, вскрывшие схему, неизменно выходят из зала суда победителями. Вспомним очень похожее Постановление АС ЗСО от 05.09.2022 N Ф04-4668/2022, обернувшееся для компании негативными последствиями по налогу на добавленную стоимость.
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 11.05.2018 N АКПИ18-357
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 7 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15>Общество с ограниченной ответственностью "РЕСО-ЛИЗИНГ" (далее - ООО "РЕСО-ЛИЗИНГ") обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании недействующим пункта 7 Указаний, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта противоречат части 1 статьи 13, пункту 5 статьи 20 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пункту 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. N 26н, пунктам 75, 76 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 октября 2003 г. N 91н, и нарушают право административного истца на получение достоверной информации о финансовом положении организации, создают неопределенность для лизинговой компании при квалификации изъятого лизингового имущества, предназначенного для продажи, риск необоснованного увеличения налоговых обязательств по налогу на имущество организации, влекут необоснованные начисления пени, штрафов.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим пункта 7 Указаний об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утв. Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15>Общество с ограниченной ответственностью "РЕСО-ЛИЗИНГ" (далее - ООО "РЕСО-ЛИЗИНГ") обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с административным исковым заявлением о признании недействующим пункта 7 Указаний, ссылаясь на то, что оспариваемые положения нормативного правового акта противоречат части 1 статьи 13, пункту 5 статьи 20 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", пункту 4 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2001 г. N 26н, пунктам 75, 76 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 октября 2003 г. N 91н, и нарушают право административного истца на получение достоверной информации о финансовом положении организации, создают неопределенность для лизинговой компании при квалификации изъятого лизингового имущества, предназначенного для продажи, риск необоснованного увеличения налоговых обязательств по налогу на имущество организации, влекут необоснованные начисления пени, штрафов.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2026 года по вопросам налогообложения"Одно лишь различие в стоимости (цене) объектов оборота, встречно предоставляемых по гражданско-правовым сделкам, само по себе не приводит к негативным экономическим последствиям для сторон соответствующей сделки. Такое различие стоимостей обмениваемых объектов может не иметь значения и для налоговых последствий договора мены. Вместе с тем такие последствия могут иметь место при существенном различии, притом что в зависимости от особенностей обстоятельств конкретной жизненной ситуации значение существенности такого расхождения стоимостей может различаться, тем более в отношениях между гражданами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность. Этот же подход представлен в судебной практике (пункт 93 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25; пункт 24 Обзора судебной практики N 1 (2021), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 07.04.2021; пункт 20 Обзора судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 27.10.2021; постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.02.2014 N 13846/13; определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 24.07.2025 N 305-ЭС25-2583 и др.).
Вопрос: ООО заключило договор лизинга сроком на два года. В следующем году ООО, погасив большую долю задолженности, заключает с лизинговой организацией трехстороннее соглашение о перенайме и переходе обязательства на физлицо - единственного учредителя. Возникают ли налоговые риски у ООО в части налога на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило договор лизинга на автомобиль сроком на два года. В следующем году ООО, погасив большую долю задолженности, заключает с лизинговой организацией трехстороннее соглашение о перенайме и переходе обязательства на физическое лицо, которое является единственным учредителем и директором ООО. Возникают ли налоговые риски у ООО (прежнего лизингополучателя) в части налога на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заключило договор лизинга на автомобиль сроком на два года. В следующем году ООО, погасив большую долю задолженности, заключает с лизинговой организацией трехстороннее соглашение о перенайме и переходе обязательства на физическое лицо, которое является единственным учредителем и директором ООО. Возникают ли налоговые риски у ООО (прежнего лизингополучателя) в части налога на прибыль и НДС?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лизингополучателя-сублизингодателя) операции по договору сублизинга объекта ОС? Передача имущества в сублизинг не является предметом деятельности организации...
(Консультация эксперта, 2026)В результате передачи предмета лизинга по договору сублизинга право собственности на него к сублизингополучателю не переходит, а остается у лизингодателя (п. 1 ст. 11 Федерального закона N 164-ФЗ). Следовательно, реализации имущества не происходит, а доход от его реализации отсутствует, поэтому у организации не возникает налоговых последствий от факта передачи предмета лизинга сублизингополучателю (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В результате передачи предмета лизинга по договору сублизинга право собственности на него к сублизингополучателю не переходит, а остается у лизингодателя (п. 1 ст. 11 Федерального закона N 164-ФЗ). Следовательно, реализации имущества не происходит, а доход от его реализации отсутствует, поэтому у организации не возникает налоговых последствий от факта передачи предмета лизинга сублизингополучателю (п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингополучателя возврат предмета лизинга лизингодателю в связи с расторжением договора лизинга?..
(Консультация эксперта, 2026)Лизинговые платежи, уплачиваемые ежемесячно в период действия договора лизинга, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Лизинговые платежи, уплачиваемые ежемесячно в период действия договора лизинга, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Аутстаффинг. Риски современности
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2022, N 5)Как было уже сказано выше, заемный труд влечет не только риски в части трудового права, но и налоговые риски.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2022, N 5)Как было уже сказано выше, заемный труд влечет не только риски в части трудового права, но и налоговые риски.
Статья: Лизинг как эффективный инструмент финансирования предпринимательства: правовые аспекты
(Абрамян С.К.)
("Право и экономика", 2025, N 11)Судебные органы демонстрируют возрастающую заинтересованность в разработке четких критериев для квалификации договоров как лизинга именно финансового, а не оперативного или классической аренды. Это связано с налоговыми последствиями и правами на имущество.
(Абрамян С.К.)
("Право и экономика", 2025, N 11)Судебные органы демонстрируют возрастающую заинтересованность в разработке четких критериев для квалификации договоров как лизинга именно финансового, а не оперативного или классической аренды. Это связано с налоговыми последствиями и правами на имущество.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В силу п. 3 ст. 378 НК РФ имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)В силу п. 3 ст. 378 НК РФ имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Если работнику вместо компенсации за использование автомобиля будет выплачиваться арендная плата по договору аренды, то работодатель может относить ее в состав "принимаемых" расходов. Ведь согласно подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Если работнику вместо компенсации за использование автомобиля будет выплачиваться арендная плата по договору аренды, то работодатель может относить ее в состав "принимаемых" расходов. Ведь согласно подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.
Статья: Исламское (партнерское) финансирование: российский эксперимент и международные налоговые договоры
(Хаванова И.А.)
("Банковское право", 2024, N 1)4) финансирование физических и юридических лиц путем предоставления имущества по договору финансовой аренды (лизинга), внесения вклада (пая) в уставный (складочный, паевой) капитал юридических лиц, осуществления совместной деятельности по договору простого товарищества, инвестиционного товарищества;
(Хаванова И.А.)
("Банковское право", 2024, N 1)4) финансирование физических и юридических лиц путем предоставления имущества по договору финансовой аренды (лизинга), внесения вклада (пая) в уставный (складочный, паевой) капитал юридических лиц, осуществления совместной деятельности по договору простого товарищества, инвестиционного товарищества;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.03.2024 N Ф04-188/2024 по делу N А03-6938/2023 <О доначислении налога в связи с передачей имущественного права>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Подобные ухищрения откровением не являются. Компании к ним время от времени прибегают, однако инспекторы, вскрывшие схему, неизменно выходят из зала суда победителями. Вспомним очень похожее Постановление АС ЗСО от 05.09.2022 N Ф04-4668/2022, обернувшееся для компании негативными последствиями по налогу на добавленную стоимость.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Подобные ухищрения откровением не являются. Компании к ним время от времени прибегают, однако инспекторы, вскрывшие схему, неизменно выходят из зала суда победителями. Вспомним очень похожее Постановление АС ЗСО от 05.09.2022 N Ф04-4668/2022, обернувшееся для компании негативными последствиями по налогу на добавленную стоимость.
Вопрос: В результате проведения сделки по возвратному лизингу оборудование (ОС) было продано лизинговой компании с убытком. Возможно ли лизингополучателю (продавцу оборудования) учесть убыток в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Однако полагаем, в данной ситуации существует риск признания инспекцией таких расходов экономически необоснованными, и как следствие, налоговый орган может снять расходы и доначислить налог на прибыль (пени, штраф). Также, если будет доказано получение необоснованной налоговой выгоды в результате такой сделки, существует риск доначисления сумм налогов, по которым была получена такая необоснованная налоговая выгода.
(Консультация эксперта, 2025)Однако полагаем, в данной ситуации существует риск признания инспекцией таких расходов экономически необоснованными, и как следствие, налоговый орган может снять расходы и доначислить налог на прибыль (пени, штраф). Также, если будет доказано получение необоснованной налоговой выгоды в результате такой сделки, существует риск доначисления сумм налогов, по которым была получена такая необоснованная налоговая выгода.