Проверка контрагента банком

Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента банком (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Общество полагало, что решение о привлечении к налоговой ответственности, принятое по результатам выездной проверки, является незаконным, поскольку налогоплательщику не была предоставлена в качестве приложения к акту проверки выписка банка по расчетным счетам контрагента. Суд отказал в признании решения недействительным, указав, что данное обстоятельство не названо прямо в п. 14 ст. 101 НК РФ и потому не может служить безусловным основанием для отмены решения налогового органа, выводы налогового органа, положенные в основу решения, основаны не только на данных спорной выписки, но и на иных доказательствах, не опровергнутых налогоплательщиком.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 100 "Оформление результатов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")
Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа, поскольку при формировании приложений к акту выездной налоговой проверки не были приложены полные банковские выписки по всем расчетным счетам контрагентов. Налогоплательщик указал, что полные выписки из банка по контрагентам не были вручены ему ни с актом проверки, ни с решением, непредоставление указанных документов подтверждается также протоколом об ознакомлении с материалами налоговой проверки. Суд отказал в удовлетворении требований налогоплательщика, отметив, что налоговый орган направлял налогоплательщику приглашения для ознакомления с материалами проверки и получения выписок, приглашения получены, но мер к ознакомлению с материалами выездной проверки налогоплательщиком не принято, выписки также были направлены налогоплательщику заказной почтовой корреспонденцией, которая возвращена в связи с неудачной попыткой вручения, доступа в помещения налогоплательщика у налогового органа не было, местонахождение его исполнительного органа не установлено.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Статья: Оспаривание сделок должника при несостоятельности (банкротстве), совершенных с предпочтением
(Сушкова О.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2019, N 5)
Для исключения риска исполнения обязательств контрагентом, а впоследствии оспаривания получения такого удовлетворения задолженности по правилам ст. 61.3 Закона N 127-ФЗ считаем необходимым предложить следующее: а) перед заключением договора требовать предоставления бухгалтерской отчетности за три прошедших года с целью установления динамики (положительной или отрицательной), также потребовать документы на наличие у контрагента на праве собственности или ином вещном праве (например, аренды) складов и торговых помещений; б) регулярно проверять контрагента по банку исполнительных производств, на картотеке арбитражных дел, с целью установления наличия или отсутствия судебных споров о взыскании задолженности; в) при длящихся отношениях регулярно проверять контрагента на признаки неплатежеспособности: запрашивать ежеквартально отчетность, следить за динамикой активов; г) проверять в ЕГРЮЛ изменения адреса, лиц, имеющих право действовать без доверенности, и другие изменения сведений в отношении контрагента и на сайте ФНС России на сдачу им налоговой отчетности; д) запрашивать у контрагента сведения о наличии кредиторской задолженности; е) если контрагент перестал направлять заявки на отгрузку товаров или просит перезаключения договора на иное юридическое лицо, выяснить, в чем причина.

Нормативные акты

Федеральный закон от 07.02.2011 N 7-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)
"О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте"
3. При принятии решения о присвоении статуса центрального контрагента Банк России осуществляет проверку соответствия соискателя требованиям настоящего Федерального закона, иных федеральных законов и принятых в соответствии с ними нормативных правовых актов, в том числе проверку достоверности сведений, содержащихся в представленных документах.