Бухгалтерский учет ос у ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет ос у ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: АУСН: режим, на который стоит обратить внимание!
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)- организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 150 000 000 руб.;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)- организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 150 000 000 руб.;
Вопрос: О применении ИП, осуществляющим деятельность в сфере грузоперевозок, вычета НДС по ОС (тягачу), приобретенному в период применения ПСН, при переходе с 01.01.2026 на УСН.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)В 2025 г. индивидуальный предприниматель применял патентную систему налогообложения (ПСН). В указанный период было приобретено основное средство (тягач) у поставщика - плательщика НДС с выделением суммы налога в счете-фактуре, оформленном в соответствии с требованиями ст. 169 Налогового кодекса РФ. Основное средство принято к бухгалтерскому учету и используется в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 05.02.2026 N 03-07-11/8169)В 2025 г. индивидуальный предприниматель применял патентную систему налогообложения (ПСН). В указанный период было приобретено основное средство (тягач) у поставщика - плательщика НДС с выделением суммы налога в счете-фактуре, оформленном в соответствии с требованиями ст. 169 Налогового кодекса РФ. Основное средство принято к бухгалтерскому учету и используется в предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.02.2020 N ЕД-7-8/85@
"Об утверждении перечня документов (информации) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации (индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.07.2020 N 58947)4. Документы бухгалтерского учета в отношении имущества, имущественных прав и обязательств организации (индивидуального предпринимателя), в том числе:
"Об утверждении перечня документов (информации) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации (индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.07.2020 N 58947)4. Документы бухгалтерского учета в отношении имущества, имущественных прав и обязательств организации (индивидуального предпринимателя), в том числе:
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)К работам (услугам) производственного характера относятся: выполнение отдельных работ по подготовке изданий; обслуживание основных средств; транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) по перевозкам грузов (материалов и готовой продукции).
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)К работам (услугам) производственного характера относятся: выполнение отдельных работ по подготовке изданий; обслуживание основных средств; транспортные услуги сторонних организаций (включая индивидуальных предпринимателей) по перевозкам грузов (материалов и готовой продукции).
Статья: Чек-лист перехода на АвтоУСН
(Морозов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)В собственности организации или у ИП стоимость основных средств (по данным бухучета) не дороже 150 миллионов рублей?
(Морозов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)В собственности организации или у ИП стоимость основных средств (по данным бухучета) не дороже 150 миллионов рублей?
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Но в период работы на УСН следить за остаточной стоимостью ОС должны и ИП: они также утрачивают право на применение спецрежима, если остаточная стоимость ОС, определяемая по правилам бухучета, превысит 150 млн руб. <10>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Но в период работы на УСН следить за остаточной стоимостью ОС должны и ИП: они также утрачивают право на применение спецрежима, если остаточная стоимость ОС, определяемая по правилам бухучета, превысит 150 млн руб. <10>
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации безвозмездное получение по договору дарения от физического лица объекта основных средств?..
(Консультация эксперта, 2026)Рыночная стоимость объекта ОС (компьютера, который ранее не эксплуатировался), полученного по договору дарения, на дату принятия к учету составляет 110 000 руб. и соответствует его справедливой стоимости. Иные расходы, связанные с получением объекта ОС и приведением его в состояние, пригодное для использования, у организации отсутствуют. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования установлен исходя из ожидаемого срока эксплуатации равным 25 месяцам. Амортизация начисляется линейным способом (методом). Согласно учетной политике в бухучете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. На момент принятия компьютера к учету его ликвидационная стоимость признана равной нулю. Компьютер начал использоваться в управленческих целях с месяца его получения. Даритель не является учредителем организации и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, организация и даритель не являются взаимозависимыми лицами.
(Консультация эксперта, 2026)Рыночная стоимость объекта ОС (компьютера, который ранее не эксплуатировался), полученного по договору дарения, на дату принятия к учету составляет 110 000 руб. и соответствует его справедливой стоимости. Иные расходы, связанные с получением объекта ОС и приведением его в состояние, пригодное для использования, у организации отсутствуют. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования установлен исходя из ожидаемого срока эксплуатации равным 25 месяцам. Амортизация начисляется линейным способом (методом). Согласно учетной политике в бухучете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС. На момент принятия компьютера к учету его ликвидационная стоимость признана равной нулю. Компьютер начал использоваться в управленческих целях с месяца его получения. Даритель не является учредителем организации и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, организация и даритель не являются взаимозависимыми лицами.
Статья: Применение УСН: ограничение по стоимости ОС
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Но тут возникает второй вопрос: ИП не обязан вести бухгалтерский учет, тогда как он будет определять остаточную стоимость ОС по правилам бухгалтерского учета? Ответ на него дали представители Минфина России в Письме от 11.02.2022 N 07-01-10/9691.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 4)Но тут возникает второй вопрос: ИП не обязан вести бухгалтерский учет, тогда как он будет определять остаточную стоимость ОС по правилам бухгалтерского учета? Ответ на него дали представители Минфина России в Письме от 11.02.2022 N 07-01-10/9691.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отражается в учете организации, применяющей УСН, приобретение основного средства?..
(Консультация эксперта, 2024)В качестве расходов на приобретение ОС учитывается первоначальная стоимость объекта ОС, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете, т.е. в данном случае в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@).
(Консультация эксперта, 2024)В качестве расходов на приобретение ОС учитывается первоначальная стоимость объекта ОС, определяемая в порядке, установленном нормативными правовыми актами о бухгалтерском учете, т.е. в данном случае в сумме договорной стоимости ОС с учетом НДС (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 27 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@).
Готовое решение: Какие критерии оценки заявок установлены для участников открытых электронных конкурсов по Закону N 44-ФЗ, как их выбрать и описать
(КонсультантПлюс, 2026)наличие на праве собственности или ином законном основании оборудования и других материальных ресурсов. Под оборудованием и другими материальными ресурсами понимаются объекты основных средств в значении, предусмотренном законодательством о бухучете;
(КонсультантПлюс, 2026)наличие на праве собственности или ином законном основании оборудования и других материальных ресурсов. Под оборудованием и другими материальными ресурсами понимаются объекты основных средств в значении, предусмотренном законодательством о бухучете;
Вопрос: Как ИП, применяющему УСН, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Если индивидуальный предприниматель применяет УСН с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Если индивидуальный предприниматель применяет УСН с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Владелец не относит рассматриваемый объект к недвижимости в целях бухгалтерского учета и классифицирует его как основное средство, так как предназначение такого объекта для сдачи в операционную аренду не является основанием для его переклассификации в инвестиционную недвижимость.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Владелец не относит рассматриваемый объект к недвижимости в целях бухгалтерского учета и классифицирует его как основное средство, так как предназначение такого объекта для сдачи в операционную аренду не является основанием для его переклассификации в инвестиционную недвижимость.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При этом не вправе применять упрощенную систему налогообложения: организации, имеющие филиалы; банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров (за отдельными исключениями); организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ; организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн рублей, и некоторые другие субъекты.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)При этом не вправе применять упрощенную систему налогообложения: организации, имеющие филиалы; банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров (за отдельными исключениями); организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ; организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн рублей, и некоторые другие субъекты.
Статья: АУСН: разбираемся с переходом и учетом доходов и расходов
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)В Законе N 17-ФЗ речь идет об остаточной стоимости, которая определяется по правилам бухучета и не превышает 150 млн руб. <18> А в бухучете основные средства - это прежде всего активы, которые используются в деятельности долгосрочно, то есть более 12 месяцев (или более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев) <19>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)В Законе N 17-ФЗ речь идет об остаточной стоимости, которая определяется по правилам бухучета и не превышает 150 млн руб. <18> А в бухучете основные средства - это прежде всего активы, которые используются в деятельности долгосрочно, то есть более 12 месяцев (или более обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев) <19>.