ИП прекратил деятельность как взыскать долг
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП прекратил деятельность как взыскать долг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Определение Верховного Суда России: использование авторских и смежных прав согласно лицензионному договору
(Еременко В.И.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, N 3)- принять отказ ИП Никитина М.В. от иска в части взыскания с ООО "Стриминг Клаб" основного долга 2 387 603 руб. 99 коп. и в указанной части производство по делу прекратить;
(Еременко В.И.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, N 3)- принять отказ ИП Никитина М.В. от иска в части взыскания с ООО "Стриминг Клаб" основного долга 2 387 603 руб. 99 коп. и в указанной части производство по делу прекратить;
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2026)Физическое лицо может прекратить деятельность в качестве ИП в добровольном порядке по общим правилам даже при наличии у него задолженности. Дело в том, что закон не делает различий между прекращением деятельности ИП с долгами и без них. При этом Закон о госрегистрации юрлиц и ИП не предусматривает возможность отказать в регистрации прекращения деятельности в качестве ИП из-за непогашенной задолженности перед кредиторами. В том числе можно закрыть ИП с долгами по налогам.
(КонсультантПлюс, 2026)Физическое лицо может прекратить деятельность в качестве ИП в добровольном порядке по общим правилам даже при наличии у него задолженности. Дело в том, что закон не делает различий между прекращением деятельности ИП с долгами и без них. При этом Закон о госрегистрации юрлиц и ИП не предусматривает возможность отказать в регистрации прекращения деятельности в качестве ИП из-за непогашенной задолженности перед кредиторами. В том числе можно закрыть ИП с долгами по налогам.
Судебная практика
Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 10.08.2023 N 88-7667/2023 (УИД 28RS0024-01-2022-000861-05)
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Защита прав и интересов работодателя.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату средств; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Требования работодателя: 5) Об установлении даты прекращения трудовых отношений.
Обстоятельства: Ответчик перестал выплачивать заработную плату истцу, несмотря на то, что он продолжает осуществлять трудовую деятельность, в связи с чем образовалась задолженность по заработной плате.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Отказано.Иные приведенные в кассационной жалобе доводы о неправильном установлении судом первой инстанции даты прекращения трудовых отношений, приведшее к неверному начислению задолженности по заработной плате за период, когда истец фактически трудовую деятельность у ответчика не выполнял, необоснованности применения положений статьи 236 Трудового кодекса РФ, не могут являться предметом рассмотрения суда кассационной инстанции, поскольку решение Шимановского районного суда от 1 февраля 2023 года в апелляционном порядке ИП Т.Н. не обжаловалось, его законность в этой части (период трудовых отношений, период взыскания, наличие права на получение денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы, размер компенсации морального вреда) апелляционным судом не проверялась, о чем прямо указано в апелляционном определении.
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Защита прав и интересов работодателя.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату средств; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Требования работодателя: 5) Об установлении даты прекращения трудовых отношений.
Обстоятельства: Ответчик перестал выплачивать заработную плату истцу, несмотря на то, что он продолжает осуществлять трудовую деятельность, в связи с чем образовалась задолженность по заработной плате.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Отказано.Иные приведенные в кассационной жалобе доводы о неправильном установлении судом первой инстанции даты прекращения трудовых отношений, приведшее к неверному начислению задолженности по заработной плате за период, когда истец фактически трудовую деятельность у ответчика не выполнял, необоснованности применения положений статьи 236 Трудового кодекса РФ, не могут являться предметом рассмотрения суда кассационной инстанции, поскольку решение Шимановского районного суда от 1 февраля 2023 года в апелляционном порядке ИП Т.Н. не обжаловалось, его законность в этой части (период трудовых отношений, период взыскания, наличие права на получение денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы, размер компенсации морального вреда) апелляционным судом не проверялась, о чем прямо указано в апелляционном определении.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.12.2023 N 11АП-16381/2023, 11АП-17065/2023 по делу N А72-5291/2023
Требование: О взыскании солидарно денежных средств в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы о том, что исполнительное производство длилось четыре года, что денежные средства, поступающие на счет общества, списывались в погашение требований других кредиторов, что дебиторская задолженность не являлась безнадежной и могла быть взыскана, по мнению суда апелляционной инстанции, не свидетельствуют о том, что ответчики при исключении общества из ЕГРЮЛ действовали добросовестно и что ими были приняты все меры для исполнения обществом обязательств перед своими кредиторами, поскольку деятельность ООО "Автоцентр АМС" была прекращена, юридическое лицо исключено из реестра юридических лиц, а задолженность ООО "Электром" осталась непогашенной, презюмируется, что контролирующими лицами должника не было предпринято разумных действий для предотвращения исключения юридического лица из ЕГРЮЛ в 2022 году.
Требование: О взыскании солидарно денежных средств в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы о том, что исполнительное производство длилось четыре года, что денежные средства, поступающие на счет общества, списывались в погашение требований других кредиторов, что дебиторская задолженность не являлась безнадежной и могла быть взыскана, по мнению суда апелляционной инстанции, не свидетельствуют о том, что ответчики при исключении общества из ЕГРЮЛ действовали добросовестно и что ими были приняты все меры для исполнения обществом обязательств перед своими кредиторами, поскольку деятельность ООО "Автоцентр АМС" была прекращена, юридическое лицо исключено из реестра юридических лиц, а задолженность ООО "Электром" осталась непогашенной, презюмируется, что контролирующими лицами должника не было предпринято разумных действий для предотвращения исключения юридического лица из ЕГРЮЛ в 2022 году.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 6, Пленума ВАС РФ N 8 от 01.07.1996
(ред. от 25.12.2018)
"О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"С момента прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, в частности, в связи с истечением срока действия свидетельства о государственной регистрации, аннулированием государственной регистрации и т.п., дела с участием указанных граждан, в том числе и связанные с осуществлявшейся ими ранее предпринимательской деятельностью, подведомственны судам общей юрисдикции, за исключением случаев, когда такие дела были приняты к производству арбитражным судом с соблюдением правил о подведомственности до наступления указанных выше обстоятельств.
(ред. от 25.12.2018)
"О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"С момента прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, в частности, в связи с истечением срока действия свидетельства о государственной регистрации, аннулированием государственной регистрации и т.п., дела с участием указанных граждан, в том числе и связанные с осуществлявшейся ими ранее предпринимательской деятельностью, подведомственны судам общей юрисдикции, за исключением случаев, когда такие дела были приняты к производству арбитражным судом с соблюдением правил о подведомственности до наступления указанных выше обстоятельств.
Статья: Цифровые возможности нотариата в предпринимательском праве
(Семикина С.А., Кружалова А.В.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 11)Рассмотренные проблемы могли бы быть решены нотариусом. Доступ к электронным ресурсам у него имеется, соответственно, он может запросить сведения как об индивидуальном предпринимателе, так и о работниках, а также получить необходимые выписки. Подтверждение факта смерти неразрывно связано с открытием наследства, соответственно, работники вправе обратиться к нотариусу не только за включением в наследственную массу долга по выплате заработной платы, но также в целях отправки в государственные органы (ФНС России, СФР) необходимых данных о прекращении трудовой деятельности в связи со смертью наследодателя-работодателя, которые будут внесены в необходимые реестры контролирующими органами.
(Семикина С.А., Кружалова А.В.)
("Нотариальный вестник", 2024, N 11)Рассмотренные проблемы могли бы быть решены нотариусом. Доступ к электронным ресурсам у него имеется, соответственно, он может запросить сведения как об индивидуальном предпринимателе, так и о работниках, а также получить необходимые выписки. Подтверждение факта смерти неразрывно связано с открытием наследства, соответственно, работники вправе обратиться к нотариусу не только за включением в наследственную массу долга по выплате заработной платы, но также в целях отправки в государственные органы (ФНС России, СФР) необходимых данных о прекращении трудовой деятельности в связи со смертью наследодателя-работодателя, которые будут внесены в необходимые реестры контролирующими органами.
Статья: Банкротство индивидуальных предпринимателей - правовые проблемы
(Адаменко А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Исполнительные документы, выданные судом взыскателю по требованиям кредиторов (взыскателей) к ИП в отношении его личных долгов или обязательств, возникших из предпринимательской деятельности после того, как ИП прекратил свою деятельность и снят с регистрационного учета, теряют силу, за исключением документов, касающихся взыскания алиментов и возмещения вреда, причиненного здоровью или жизни. Таким образом, взыскатель (кредитор) больше не может предъявлять такие документы приставам для принудительного взыскания с физического лица, которым стал бывший ИП. Важным аспектом является утрата ИП государственной регистрации после прекращения производства по делу о банкротстве, что сопровождается аннулированием всех выданных предпринимателю лицензий, позволяющих осуществлять отдельные виды деятельности. Эти меры направлены на установление окончательной ликвидации статуса ИП после признания его банкротом.
(Адаменко А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Исполнительные документы, выданные судом взыскателю по требованиям кредиторов (взыскателей) к ИП в отношении его личных долгов или обязательств, возникших из предпринимательской деятельности после того, как ИП прекратил свою деятельность и снят с регистрационного учета, теряют силу, за исключением документов, касающихся взыскания алиментов и возмещения вреда, причиненного здоровью или жизни. Таким образом, взыскатель (кредитор) больше не может предъявлять такие документы приставам для принудительного взыскания с физического лица, которым стал бывший ИП. Важным аспектом является утрата ИП государственной регистрации после прекращения производства по делу о банкротстве, что сопровождается аннулированием всех выданных предпринимателю лицензий, позволяющих осуществлять отдельные виды деятельности. Эти меры направлены на установление окончательной ликвидации статуса ИП после признания его банкротом.
Статья: Истечение срока давности как основание для списания долга
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Но эта норма не применяется к долгам ИП, прекративших свою деятельность. В Письме от 27.04.2017 N 03-03-06/1/25384 Минфин России разъяснил всем контрагентам индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность, что их долги до истечения срока исковой давности безнадежными не признаются. Связано это с тем, что по правилам Гражданского кодекса каждый гражданин должен отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ). Исключение составляет имущество, на которое в соответствии с законом нельзя обратить взыскание.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Но эта норма не применяется к долгам ИП, прекративших свою деятельность. В Письме от 27.04.2017 N 03-03-06/1/25384 Минфин России разъяснил всем контрагентам индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность, что их долги до истечения срока исковой давности безнадежными не признаются. Связано это с тем, что по правилам Гражданского кодекса каждый гражданин должен отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ). Исключение составляет имущество, на которое в соответствии с законом нельзя обратить взыскание.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- в-четвертых, возникновение обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и (или) сборах связывает прекращение обязанности по уплате данного налога и сбора. Данное положение ст. 44 НК РФ фактически свидетельствует об открытом характере перечня оснований для прекращения налогового обязательства. К числу подобных оснований, прямо не названных в ст. 44 НК РФ, можно отнести, в частности, закрепленные в ст. 59 НК РФ основания для списания безнадежной задолженности по налогам (с формально-юридической точки зрения основанием для прекращения налогового обязательства по ст. 59 НК РФ будет являться правоприменительный акт компетентного органа власти о списании безнадежного налогового долга).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- в-четвертых, возникновение обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и (или) сборах связывает прекращение обязанности по уплате данного налога и сбора. Данное положение ст. 44 НК РФ фактически свидетельствует об открытом характере перечня оснований для прекращения налогового обязательства. К числу подобных оснований, прямо не названных в ст. 44 НК РФ, можно отнести, в частности, закрепленные в ст. 59 НК РФ основания для списания безнадежной задолженности по налогам (с формально-юридической точки зрения основанием для прекращения налогового обязательства по ст. 59 НК РФ будет являться правоприменительный акт компетентного органа власти о списании безнадежного налогового долга).
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Отсутствие участия супруга в бизнесе, самостоятельное ведение деятельности, использование прибыли на оплату труда работников и приобретение средств производства, а также возникновение задолженности после прекращения фактических брачных отношений - все это свидетельствует о личном характере обязательств индивидуального предпринимателя.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 11)Отсутствие участия супруга в бизнесе, самостоятельное ведение деятельности, использование прибыли на оплату труда работников и приобретение средств производства, а также возникновение задолженности после прекращения фактических брачных отношений - все это свидетельствует о личном характере обязательств индивидуального предпринимателя.
Ситуация: Каковы особенности наследования после смерти ИП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Независимо от того, какой режим налогообложения применял ИП в связи с ведением им предпринимательской деятельности, его обязанность по уплате налогов, страховых взносов и сборов прекращается с его смертью. Однако задолженность ИП по имущественным налогам (транспортному и земельному налогам, налогу на имущество) должна быть погашена его наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством для оплаты наследниками долгов наследодателя (пп. 3 п. 3, п. 4 ст. 44 НК РФ; см. например, ситуацию "Как делятся долги наследодателя?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Независимо от того, какой режим налогообложения применял ИП в связи с ведением им предпринимательской деятельности, его обязанность по уплате налогов, страховых взносов и сборов прекращается с его смертью. Однако задолженность ИП по имущественным налогам (транспортному и земельному налогам, налогу на имущество) должна быть погашена его наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством для оплаты наследниками долгов наследодателя (пп. 3 п. 3, п. 4 ст. 44 НК РФ; см. например, ситуацию "Как делятся долги наследодателя?").
Статья: ИП на ОСН: вопросы конца года
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП и на упрощенке, и на ОСН учитывают доходы кассовым методом <17>. Если ИП на УСН прекратил деятельность, то для целей уплаты "упрощенного" налога он должен учитывать доходы, поступившие до снятия с учета в качестве ИП. Доходы в виде задолженности покупателей, полученные после этой даты, облагаются НДФЛ, как и у любого физлица - не ИП <18>. То есть если источником выплаты такого дохода является организация или ИП, то они, как разъяснял Минфин, должны исчислить и удержать с выплаты НДФЛ и при необходимости начислить страховые взносы <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП и на упрощенке, и на ОСН учитывают доходы кассовым методом <17>. Если ИП на УСН прекратил деятельность, то для целей уплаты "упрощенного" налога он должен учитывать доходы, поступившие до снятия с учета в качестве ИП. Доходы в виде задолженности покупателей, полученные после этой даты, облагаются НДФЛ, как и у любого физлица - не ИП <18>. То есть если источником выплаты такого дохода является организация или ИП, то они, как разъяснял Минфин, должны исчислить и удержать с выплаты НДФЛ и при необходимости начислить страховые взносы <19>.
Статья: Надзор за соблюдением прав граждан в сферах оплаты труда и занятости населения
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)В службе судебных приставов вскрыты нарушения в части неполноты принимаемых мер, затягивания сроков совершения исполнительных действий, незаконного прекращения исполнительных производств. За 2020 г. взыскано лишь 20% от суммы долга, подлежащего взысканию (28 из 134 млн руб.).
(Демешин Д.В., Карасев А.Е.)
("Законность", 2021, N 12)В службе судебных приставов вскрыты нарушения в части неполноты принимаемых мер, затягивания сроков совершения исполнительных действий, незаконного прекращения исполнительных производств. За 2020 г. взыскано лишь 20% от суммы долга, подлежащего взысканию (28 из 134 млн руб.).