Аренда жилья иностранец ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда жилья иностранец ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Организация заключила трудовой договор с высококвалифицированным иностранным специалистом, не являющимся налоговым резидентом. Какая ставка по НДФЛ будет применяться к выплатам, предусмотренным трудовым договором (ежемесячная компенсация затрат на аренду жилья, единовременная компенсация на обустройство при переезде в РФ), к выплатам, предусмотренным внутренними положениями организации (доплата к ежегодному оплачиваемому отпуску до оклада, ежемесячная компенсация расходов на питание и расходов на корпоративный автомобиль), а также в отношении компенсации расходов работника организации - высококвалифицированного специалиста, не подтвержденных документально?
(Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158)Какая ставка по НДФЛ будет применяться к выплатам, предусмотренным трудовым договором (ежемесячная компенсация затрат на аренду жилья, единовременная компенсация на обустройство при переезде в РФ), к выплатам, предусмотренным внутренними положениями организации (доплата к ежегодному оплачиваемому отпуску до оклада, ежемесячная компенсация расходов на питание и расходов на корпоративный автомобиль), а также в отношении компенсации расходов работника организации - высококвалифицированного специалиста, не подтвержденных документально?
(Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-06/6-158)Какая ставка по НДФЛ будет применяться к выплатам, предусмотренным трудовым договором (ежемесячная компенсация затрат на аренду жилья, единовременная компенсация на обустройство при переезде в РФ), к выплатам, предусмотренным внутренними положениями организации (доплата к ежегодному оплачиваемому отпуску до оклада, ежемесячная компенсация расходов на питание и расходов на корпоративный автомобиль), а также в отношении компенсации расходов работника организации - высококвалифицированного специалиста, не подтвержденных документально?
Вопрос: Возникает ли у российской организации обязанность по удержанию НДФЛ с сумм понесенных ею расходов на аренду жилья иностранным и иногородним работникам, переехавшим на работу в Российскую Федерацию?
(Консультация эксперта, 2011)При этом судом отклонены доводы инспекции о том, что нормы Федерального закона N 115-ФЗ и Положения прямо не обязывают приглашающую сторону обеспечивать иностранного работника жильем бесплатно (без последующего возмещения иностранным гражданином работодателю данных расходов), таким образом, расходы по найму жилого помещения, предоставленного для проживания физическим лицам - иностранным гражданам, направлены на обеспечение социально-бытовых условий и личное потребление работников. А также о том, что на основании ст. 211 НК РФ суммы платы за аренду помещения для проживания работников являются их доходом, полученным в натуральной форме, и подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях, в соответствии со ст. 209 НК РФ по ставке 13% для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, и 30% - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
(Консультация эксперта, 2011)При этом судом отклонены доводы инспекции о том, что нормы Федерального закона N 115-ФЗ и Положения прямо не обязывают приглашающую сторону обеспечивать иностранного работника жильем бесплатно (без последующего возмещения иностранным гражданином работодателю данных расходов), таким образом, расходы по найму жилого помещения, предоставленного для проживания физическим лицам - иностранным гражданам, направлены на обеспечение социально-бытовых условий и личное потребление работников. А также о том, что на основании ст. 211 НК РФ суммы платы за аренду помещения для проживания работников являются их доходом, полученным в натуральной форме, и подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях, в соответствии со ст. 209 НК РФ по ставке 13% для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, и 30% - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<Отчет о полученных доходах от сдачи в аренду жилых помещений в период проведения Чемпионата мира по футболу>По закону налог может уплатить арендатор, удержав его из ежемесячной платы. Это возможно, если имущество арендует российская организация, российское подразделение иностранной организации, индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат. Если же жилье снимает иностранная организация, не зарегистрированная в России, или физлицо (причем неважно, россиянин, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию и платить налог придется арендодателю.
<Отчет о полученных доходах от сдачи в аренду жилых помещений в период проведения Чемпионата мира по футболу>По закону налог может уплатить арендатор, удержав его из ежемесячной платы. Это возможно, если имущество арендует российская организация, российское подразделение иностранной организации, индивидуальный предприниматель, нотариус или адвокат. Если же жилье снимает иностранная организация, не зарегистрированная в России, или физлицо (причем неважно, россиянин, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию и платить налог придется арендодателю.
Письмо ГНИ по г. Москве от 03.10.1994 N 11-13/12773
"Об отдельных вопросах налогообложения подоходным налогом доходов физических лиц"2. Считаются ли облагаемым доходом иностранного гражданина, имеющего постоянное место жительства в Российской Федерации, или гражданина Российской Федерации суммы, направленные организацией на оплату арендуемой для него жилой площади?
"Об отдельных вопросах налогообложения подоходным налогом доходов физических лиц"2. Считаются ли облагаемым доходом иностранного гражданина, имеющего постоянное место жительства в Российской Федерации, или гражданина Российской Федерации суммы, направленные организацией на оплату арендуемой для него жилой площади?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено: суммы оплаты организацией аренды жилья для работников-иностранцев, временно пребывающих в РФ, облагаются НДФЛ. Эти суммы признаются доходом работника, полученным в натуральной форме. Также указано, что освобождение от налогообложения возмещения работникам расходов по найму жилого помещения ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Соответственно, данные доходы облагаются НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено: суммы оплаты организацией аренды жилья для работников-иностранцев, временно пребывающих в РФ, облагаются НДФЛ. Эти суммы признаются доходом работника, полученным в натуральной форме. Также указано, что освобождение от налогообложения возмещения работникам расходов по найму жилого помещения ст. 217 НК РФ не предусмотрено. Соответственно, данные доходы облагаются НДФЛ.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.03.2015 N 56-ФЗ "О внесении изменений в статью 13.2 Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и статью 6 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 9)Еще одно предостережение - норма о применении пониженной ставки НДФЛ в размере 13% распространяется не на все доходы высококвалифицированного специалиста, а лишь на те, которые получены от осуществления трудовой деятельности (дополнительная плата за выполнение дополнительной работы - Письмо Минфина России от 18.02.2012 N 03-04-06/4216; премии за выполнение трудовых обязанностей и оплата расходов на командировки - Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168). Не относятся к доходам от осуществления трудовой деятельности иностранного сотрудника - нерезидента такие виды выплат, как оплаты стоимости проезда к месту отдыха, аренды жилого помещения и парковки, суммы возмещения расходов на лечение. К указанным видам доходов иностранца применяется ставка НДФЛ в размере 30 процентов (Письмо Минфина России от 16.12.2014 N 03-04-06/64843 <**>).
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 9)Еще одно предостережение - норма о применении пониженной ставки НДФЛ в размере 13% распространяется не на все доходы высококвалифицированного специалиста, а лишь на те, которые получены от осуществления трудовой деятельности (дополнительная плата за выполнение дополнительной работы - Письмо Минфина России от 18.02.2012 N 03-04-06/4216; премии за выполнение трудовых обязанностей и оплата расходов на командировки - Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168). Не относятся к доходам от осуществления трудовой деятельности иностранного сотрудника - нерезидента такие виды выплат, как оплаты стоимости проезда к месту отдыха, аренды жилого помещения и парковки, суммы возмещения расходов на лечение. К указанным видам доходов иностранца применяется ставка НДФЛ в размере 30 процентов (Письмо Минфина России от 16.12.2014 N 03-04-06/64843 <**>).
Тематический выпуск: НДФЛ: что должен знать работодатель о налоговых вычетах и льготах
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)Компенсация стоимости арендуемого жилья
(Карсетская Е.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 2)Компенсация стоимости арендуемого жилья
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 17.01.2011 N 03-04-06/6-1
(Зобова Е.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 3)Привлечение работников-иностранцев - давно не редкость в деятельности предприятий. Но в данной ситуации возникает ряд трудностей, связанных в том числе с налогообложением. В комментируемом Письме финансисты дают ответы на ряд вопросов по НДФЛ и налогу на прибыль, связанных с выплатами в пользу работников-иностранцев. Мы рассмотрим только проблемы, связанные с выполнением организацией обязанностей налогового агента и удержанием НДФЛ.
(Зобова Е.П.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 3)Привлечение работников-иностранцев - давно не редкость в деятельности предприятий. Но в данной ситуации возникает ряд трудностей, связанных в том числе с налогообложением. В комментируемом Письме финансисты дают ответы на ряд вопросов по НДФЛ и налогу на прибыль, связанных с выплатами в пользу работников-иностранцев. Мы рассмотрим только проблемы, связанные с выполнением организацией обязанностей налогового агента и удержанием НДФЛ.
Статья: Основные документы, регламентирующие порядок организации и ведения бухгалтерского учета и налогообложения, принятые в июле - августе 2008 г.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)В соответствии с настоящим Письмом если работодатель оплачивает (либо возмещает) работнику арендную плату за наем жилого помещения, то суммы данной арендной платы (возмещения) облагаются НДФЛ и ЕСН. При этом данный порядок применяется и в том случае, если работником является иностранный гражданин.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2008, N 17)В соответствии с настоящим Письмом если работодатель оплачивает (либо возмещает) работнику арендную плату за наем жилого помещения, то суммы данной арендной платы (возмещения) облагаются НДФЛ и ЕСН. При этом данный порядок применяется и в том случае, если работником является иностранный гражданин.
Статья: Льготы для филантропов
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 24)Другое ограничение, содержащееся в том же пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, касается величины денежной помощи и пожертвований. Они предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде. Причем касается это лишь доходов, облагаемых по ставке 13% (заработной платы, гонораров, доходов от сданного в аренду жилья и т.п.). Нельзя получить социальный налоговый вычет, если пожертвования сделаны за счет пенсии, государственных пособий, из сумм выигрышей, процентных доходов по вкладам в банках.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 24)Другое ограничение, содержащееся в том же пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, касается величины денежной помощи и пожертвований. Они предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде. Причем касается это лишь доходов, облагаемых по ставке 13% (заработной платы, гонораров, доходов от сданного в аренду жилья и т.п.). Нельзя получить социальный налоговый вычет, если пожертвования сделаны за счет пенсии, государственных пособий, из сумм выигрышей, процентных доходов по вкладам в банках.
Статья: Новости от 22.06.2018
("Главная книга", 2018, N 13)Причем не имеет значения, заключает ли гражданин договор аренды на длительный срок или сдает жилье посуточно. Заключение договора аренды в устной форме также не освобождает арендодателя от обязанности платить НДФЛ с полученного дохода.
("Главная книга", 2018, N 13)Причем не имеет значения, заключает ли гражданин договор аренды на длительный срок или сдает жилье посуточно. Заключение договора аренды в устной форме также не освобождает арендодателя от обязанности платить НДФЛ с полученного дохода.
Статья: Новости от 24.03.2017
("Главная книга", 2017, N 7)Аренда жилья для работника-иностранца: начислять ли НДФЛ
("Главная книга", 2017, N 7)Аренда жилья для работника-иностранца: начислять ли НДФЛ
Статья: Аренда жилья для "неместного" работника: что с налогами
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2011, N 8)В Минфине считают, что оплаченная организацией стоимость аренды жилья для иногороднего или иностранного работника - его доход в натуральной форме <1>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2011, N 8)В Минфине считают, что оплаченная организацией стоимость аренды жилья для иногороднего или иностранного работника - его доход в натуральной форме <1>.