Физические лица ндс сдача в аренду квартира
Подборка наиболее важных документов по запросу Физические лица ндс сдача в аренду квартира (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Договор аренды жилого помещения (юридическим лицом у физического лица для проживания сотрудника). Форма, защищающая интересы арендатора (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2024)Сдача в аренду жилых помещений не облагается НДС (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). Кроме того, если арендодателем является физическое лицо (не ИП), то физические лица не поименованы в числе налогоплательщиков НДС в п. 1 ст. 143 НК РФ. Следовательно, сумма арендной платы за жилое помещение НДС не включает и у арендатора не будет вычета НДС.
(КонсультантПлюс, 2024)Сдача в аренду жилых помещений не облагается НДС (пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). Кроме того, если арендодателем является физическое лицо (не ИП), то физические лица не поименованы в числе налогоплательщиков НДС в п. 1 ст. 143 НК РФ. Следовательно, сумма арендной платы за жилое помещение НДС не включает и у арендатора не будет вычета НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 23 "Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, осуществляло предпринимательскую деятельность по предоставлению в аренду собственного недвижимого имущества юридическим и физическим лицам, а также приобретению и реализации недвижимого имущества, и доначислил НДС, НДФЛ, страховые взносы. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что налогоплательщик приобретал нежилые помещения, разделял их на отдельные помещения с присвоением новых кадастровых номеров, затем сдавал в аренду и/или продавал, занимался поиском покупателей, арендаторов, а также приобретал квартиры и переводил их в нежилой фонд. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик фактически осуществлял предпринимательскую деятельность, поэтому у него возникла обязанность уплатить НДС, НДФЛ, страховые взносы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, осуществляло предпринимательскую деятельность по предоставлению в аренду собственного недвижимого имущества юридическим и физическим лицам, а также приобретению и реализации недвижимого имущества, и доначислил НДС, НДФЛ, страховые взносы. Суд признал доначисление правомерным. Было установлено, что налогоплательщик приобретал нежилые помещения, разделял их на отдельные помещения с присвоением новых кадастровых номеров, затем сдавал в аренду и/или продавал, занимался поиском покупателей, арендаторов, а также приобретал квартиры и переводил их в нежилой фонд. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик фактически осуществлял предпринимательскую деятельность, поэтому у него возникла обязанность уплатить НДС, НДФЛ, страховые взносы.
Определение Верховного Суда РФ от 23.09.2015 N 306-КГ15-11736 по делу N А72-7355/2014
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании налоговой недоимки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку факт осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности без государственной регистрации подтвержден, наличие недоимки доказано.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Обращаясь в суд с требованием о взыскании с Тебелева Д.Л. налога на добавленную стоимость, инспекция установила, что налогоплательщик в период 2009-2011 гг., не являясь предпринимателем, сдавал в аренду под офис принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости (часть жилого дома и офисное помещение, расположенное в жилом доме). Арендатор указанного имущества удерживал с выплачиваемой арендной платы налог на доходы физических лиц и подавал в инспекцию соответствующие сведения в форме 2-НДФЛ.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании налоговой недоимки.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку факт осуществления налогоплательщиком предпринимательской деятельности без государственной регистрации подтвержден, наличие недоимки доказано.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Обращаясь в суд с требованием о взыскании с Тебелева Д.Л. налога на добавленную стоимость, инспекция установила, что налогоплательщик в период 2009-2011 гг., не являясь предпринимателем, сдавал в аренду под офис принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимости (часть жилого дома и офисное помещение, расположенное в жилом доме). Арендатор указанного имущества удерживал с выплачиваемой арендной платы налог на доходы физических лиц и подавал в инспекцию соответствующие сведения в форме 2-НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как у ИП на ОСНО облагаются операции по сдаче помещений в аренду
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы не освобождены от уплаты НДС, то исчисляйте налог с арендной платы и выставляйте счета-фактуры в общем порядке независимо от того, кем является арендатор - организацией или физлицом.
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы не освобождены от уплаты НДС, то исчисляйте налог с арендной платы и выставляйте счета-фактуры в общем порядке независимо от того, кем является арендатор - организацией или физлицом.
Вопрос: Каков порядок налогообложения операции по приобретению квартиры для предоставления в пользование своему работнику?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Реализация и предоставление в пользование жилых помещений освобождаются от налогообложения, и счет-фактура в адрес организации не выставляется. "Входной" НДС по сопутствующим приобретению квартиры услугам к вычету принять нельзя.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Реализация и предоставление в пользование жилых помещений освобождаются от налогообложения, и счет-фактура в адрес организации не выставляется. "Входной" НДС по сопутствующим приобретению квартиры услугам к вычету принять нельзя.
Нормативные акты
<Письмо> Управления ФНС по Ленинградской области от 02.10.2006 N 05-06/13198
"Об уплате НДС товариществами собственников жилья"Если ТСЖ в нарушение ст. 671 ГК РФ сдает в аренду юридическим или физическим лицам жилое помещение не для проживания, то вся сумма арендной платы подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
"Об уплате НДС товариществами собственников жилья"Если ТСЖ в нарушение ст. 671 ГК РФ сдает в аренду юридическим или физическим лицам жилое помещение не для проживания, то вся сумма арендной платы подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 28.01.2002 N 24-14/3928
"О налоге на добавленную стоимость"Практически данная льгота начинает применяться после включения страны постоянного местопребывания иностранного арендатора в перечень иностранных государств, прилагаемый к соответствующему приказу МИД России и МНС России от 13.11.2000 N 13747/БГ-3-06/386 "Об освобождении от налогообложения реализации услуг по сдаче в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и организациям", или в список государств, в отношении которых применяется освобождение от налога на добавленную стоимость при сдаче в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам (приложение к письму Госналогслужбы России от 13.07.94 N ЮУ-6-06/80н "Об освобождении от налога на добавленную стоимость сдачи в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам, аккредитованным в Российской Федерации").
"О налоге на добавленную стоимость"Практически данная льгота начинает применяться после включения страны постоянного местопребывания иностранного арендатора в перечень иностранных государств, прилагаемый к соответствующему приказу МИД России и МНС России от 13.11.2000 N 13747/БГ-3-06/386 "Об освобождении от налогообложения реализации услуг по сдаче в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и организациям", или в список государств, в отношении которых применяется освобождение от налога на добавленную стоимость при сдаче в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам (приложение к письму Госналогслужбы России от 13.07.94 N ЮУ-6-06/80н "Об освобождении от налога на добавленную стоимость сдачи в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам, аккредитованным в Российской Федерации").