О налоговой реформе 2025 года см. готовое решение.
Последние изменения
23 июля. Госдума приняла проект о реализации отдельных направлений налоговой политики сразу во втором и третьем чтении. Хотят усовершенствовать налоговое администрирование, уточнить правила обложения по ряду налогов. Ближайшее заседание Совета Федерации запланировано на 2 августа.
13 июля. Опубликован Закон о ежегодной семейной выплате на детей. Он вступит в силу 1 января 2026 года.
12 июля. Закон с поправками к НК РФ опубликован. Большинство поправок заработают с 2025 года.
О том, как менялись поправки к НК РФ после внесения в Госдуму, читайте в отдельном материале.
С 2025 года в зависимости от доходов сотрудников установят 5 ставок вместо существующих 2:
При установлении прогрессивной шкалы налога учтут особенности труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Так, ставку 15% к доходам работников таких местностей станут применять при превышении 5 млн руб. в год.
Повышенные ставки будут применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас.
Для отдельных видов доходов физлиц также изменят порядок налогообложения. Например, для дивидендов и процентов по вкладами ставку 15% применят, если доход составит 2,4 млн руб. и более в год. Сейчас по указанным доходам такую ставку применяют, если они превышают 5 млн руб.
О том, как с 2025 года применять новые ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу, см. готовое решение.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
С 2025 года увеличат стандартные вычеты на детей:
Одновременно увеличат совокупный доход для применения вычетов с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
С 1 января 2026 года заработает налоговый "кешбэк" для семей с двумя и более детьми. Он снизит ставку НДФЛ до 6%. Основные моменты:
Документы: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
Федеральный закон от 13.07.2024 N 179-ФЗ
С 2025 года повысят ставку по налогу на прибыль с 20% до 25%. Это позволит с 1 января 2025 года отказаться от курсовых экспортных пошлин.
Помимо этого, со следующего года:
дадут субъектам право устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль для малых технологических компаний в 2025 – 2030 годах. Снижение возможно в части налога, который перечисляют в бюджет региона;
Региональные инвестпроекты сделали бессрочными.
О том, что учесть в связи с изменением ставок налога на прибыль с 2025 года, см. готовое решение.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
С 2025 года вводят новый вычет, который позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет.
В НК РФ закрепят в том числе такие правила:
Кто получит право на вычет, к каким объектам его можно применить, в каком размере, и другие подобные параметры должно установить правительство.
О том, как применять федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2025 года, см. готовое решение.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
С 2025 года действуют такие изменения:
Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрели переходные положения по УСН. Они смогут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.
О том, как уплачивать и учитывать НДС при УСН с 2025 года, см. готовое решение.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
Предусмотрели налоговую амнистию за дробление бизнеса в 2022 - 2024 годах при условии добровольного отказа от таких схем в 2025 и 2026 годах. Также для этих целей впервые вводят понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него. Так, добровольным отказом от дробления бизнеса следует считать расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, которые нужно соблюдать для применения спецрежимов.
Освобождать от уплаты налогов, пеней, а также штрафов по итогам проверок за 2022 - 2024 годы станут, к примеру, если в решении инспекции по выездной проверке за 2025 и 2026 годы дробление бизнеса не установят. В этом случае обязанность по уплате долга за дробление бизнеса прекращается с даты вступления в силу последнего решения. Важно: на день вступления в силу поправок решения по проверкам за 2022 - 2024 годы еще не должны вступить в силу.
О том, как с 12 июля 2024 года применяется налоговая амнистия за дробление бизнеса, см. готовое решение.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
С 2025 года для организаций МСП с основным видом деятельности "обрабатывающее производство" уменьшат пониженный тариф взносов с 15% до 7,6%. Условие – они не работают с отдельными видами подакцизных товаров и соблюдают требования по доходам. Тариф будут применять к части выплат физлицу сверх МРОТ в месяц.
До 2026 года продлят применение пониженных тарифов страховых взносов для отдельных плательщиков, например для ИТ-компаний, организаций, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
С 2025 года для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку до 2,5%.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
С 2025 года местные власти смогут устанавливать ставку 1,5%, что в 5 раз больше действующего сейчас лимита 0,3% для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. При этом пониженную ставку 0,3% сохранят независимо от цены для участков:
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
С 2025 года курортный сбор преобразуют в туристический налог. Для этого вводят в НК РФ новую главу. Основные моменты:
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
С 2025 года вводят акцизы, к примеру:
Проиндексируют ставки акциза на большинство подакцизных товаров – алкоголь, сигареты, автомобили, дизтопливо и др.
Для применения вычета по акцизам при операциях с виноградом для производства вин и спиртных напитков изменят значения коэффициента Кв.
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
С 2025 года повысят НДПИ, в том числе за счет коэффициентов и увеличения ставок, к примеру:
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
С 2025 года увеличат госпошлину за регистрацию прав и сделок с дорогой недвижимостью. Размер платежа будет зависеть от кадастровой стоимости и того, кто платит – организация или физлицо:
Плательщик | Для недвижимости с кадастровой стоимостью больше | Ставка госпошлины | Максимальная госпошлина |
Организация | 22 млн руб. | 0,2% кадастровой стоимости, но не менее 0,2% от цены сделки | 1 млн руб. |
Физлицо | 20 млн руб. | 0,02% кадастровой стоимости, но не менее 0,02% от цены сделки | 500 тыс. руб. |
Также увеличат госпошлину и за другие действия, к примеру:
Документ: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ