Все новости
Сегодня
О каких изменениях законодательства нужно знать гражданам в III квартале 2024 года
Сегодня
Налог на имущество по кадастровой стоимости: позиция ФНС после разъяснения КС РФ
Сегодня
Закупки у единственного поставщика в отчете по СМП и СОНКО: разъяснения Минфина
20 июня
Заявление о включении в реестр утилизаторов: даны указания по его заполнению
20 июня
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за май 2024 года
20 июня
ФНС хочет отказаться от деклараций по НДФЛ и ввести ряд других изменений
20 июня
Новые меры против навязывания дополнительных услуг: поправки Роспотребнадзора
20 июня
Кассация: госслужащего можно уволить, даже если материалы уголовного дела еще не подтвердил суд
20 июня
Налоговая реформа: Госдума приняла проект в первом чтении
20 июня
Заявление о выдаче справки о сальдо ЕНС: налоговики хотят скорректировать форму
20 июня
Дробление бизнеса: суд решил, что контрагенты – подразделения налогоплательщика
20 июня
Стандартный налоговый вычет: ФНС рассказала об особенностях заполнения 6-НДФЛ при перерасчете
20 июня
Займы и кредиты с переменной ставкой: проект о снижении рисков микропредприятий прошел Госдуму
20 июня
КВР для договоров холодного водоснабжения и лизинга – поправки опубликованы
20 июня
Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: уплаченный налог с аванса можно зачесть или вернуть
20 июня
Госконтракт расторгли по соглашению – последующую сделку суд не счел замещающей и не взыскал убытки
20 июня
Налоги, взносы и отчетность в июле: основные изменения
20 июня
Минздрав подготовил новый перечень профзаболеваний
19 июня
Утилизаторы начнут направлять сведения в систему учета отходов от использования товаров с 1 сентября
19 июня
Проект о введении режима высылки для незаконных мигрантов принят в первом чтении
19 июня
Наниматель с опозданием изменил основание увольнения – суд нарушений не увидел
19 июня
Налоговая реформа: комитет Госдумы дал рекомендации по проекту
19 июня
Заявление о переустройстве или перепланировке нужно подавать по новой форме с 25 июня 2024 года
19 июня
Взносы на травматизм: переквалификацию договоров ГПХ в трудовые суд не поддержал
19 июня
Ответственность в закупках по КоАП РФ: поправки прошли первое чтение
19 июня
ЦБ РФ напомнил об учете задолженности, списанной с баланса за счет резерва на возможные потери
19 июня
Отчет о среднемесячной зарплате для медорганизаций: ФФОМС разработал новую форму
19 июня
Списки прекурсоров наркотических и психотропных веществ хотят расширить
18 июня
ТС можно будет поставить на учет без ОСАГО – поправки приняты во втором чтении
18 июня
Запрет продажи безалкогольных энергетиков несовершеннолетним прошел первое чтение
18 июня
С 1 сентября надо по-новому оснащать рыболовные суда техсредствами контроля
18 июня
Кассация: за счет ОМС нельзя платить взносы на капремонт общего имущества в многоквартирном доме
18 июня
Сделку признали незаключенной – транспортный налог платит продавец, подтвердил суд
18 июня
Новый порядок ведения реестра экспертов по СОУТ: проект Минтруда
18 июня
18 июня вступили в силу поправки к перечню ЖНВЛП и списку препаратов для высокозатратных нозологий
18 июня
Какие важные изменения ждут юриста в III квартале 2024 года
18 июня
Финансовое обеспечение предупредительных мер в 2024 году: важные тонкости
18 июня
Госзаказчик получил товар с неверными параметрами – суды не увидели недобросовестности поставщика
18 июня
Опубликованы клинические рекомендации по медицинскому аборту
17 июня
Комплексное экологическое разрешение: разъяснено, какие данные не нужно подавать в составе заявки
17 июня
Прожиточный минимум с 2025 года увеличен почти на 15%
17 июня
С 1 июля запрещена продажа немаркированной одежды
17 июня
Встречная проверка: суд подтвердил, что требовать документы может не только инспекция по месту учета
17 июня
Минимальные цены на алкоголь крепостью свыше 28% увеличатся с 1 июля 2024 года
17 июня
Минфин подготовил изменения для перечней КБК на 2024 год
17 июня
Важные новости для юриста за неделю с 10 по 14 июня
17 июня
Важные новости для бухгалтера за неделю с 10 по 14 июня
17 июня
Отпуска госслужащих: интересная практика 2023 - 2024 годов
17 июня
Охрана труда: интересные ответы онлайн-инспекции за апрель – май 2024 года
17 июня
Ошибки применения дополнительных требований в госзакупках: примеры из практики за 2023 - 2024 годы
17 июня
Недра: порядок переоформления лицензии и предоставления прав на участок определен для ряда случаев
17 июня
Платные медуслуги: интересные споры из судебной практики за 2022 - 2024 годы
30 мая 2024

Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей

В обзоре вы найдете актуальную информацию о наиболее важных изменениях, которые связаны с развитием налоговой системы в России. Обзор регулярно обновляется.

Последние изменения

20 июня. Госдума приняла в первом чтении два проекта в рамках налоговой реформы: с поправками к НК РФ и о ежегодной семейной выплате на детей.

19 июня. Общественная палата РФ в заключении к проекту правительства с поправками к НК РФ дала ряд рекомендаций ко второму чтению. Они затрагивают индексацию социальных вычетов по НДФЛ и др.

18 июня. Комитет Госдумы по бюджету и налогам в заключении к проекту правительства о совершенствовании налоговой системы предложил проработать изменения, которые касаются налоговой амнистии при дроблении бизнеса, УСН, налога на прибыль, НДФЛ и не только.

7 июня. Президент на ПМЭФ озвучил важные инициативы, в том числе в рамках перенастройки налоговой системы. Так, он отметил введение федерального инвестиционного налогового вычета и донастройку регионального, предложил установить до 2030 года ставку по налогу на прибыль 5% для ИТ-компаний.

3 июня. Правительство внесло в Госдуму проект, которым планирует начать выстраивать новую налоговую систему. Предлагают усовершенствовать НДФЛ, налог на прибыль, УСН, планируют амнистию при дроблении бизнеса и не только.

31 мая. Правительство внесло в Госдуму проект о ежегодной семейной налоговой выплате на детей.

НДФЛ

Прогрессивная шкала НДФЛ: изменение ставок

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года в зависимости от доходов сотрудников планируют установить 5 ставок вместо существующих 2 (пп. "а" п. 29 ст. 2 проекта):

  • 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
  • 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
  • 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год;
  • 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год;
  • 22% – свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки предлагают применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас (п. 30 ст. 2 проекта).

Для отдельных видов доходов физлиц также хотят изменить порядок налогообложения. Например, для дивидендов, процентов по вкладам, доходов от продажи ценных бумаг ставку 15% планируют применять, если доход составит 2,4 млн руб. и более в год (пп. "в" п. 23, п. п. 25, 29 ст. 2 проекта). Сейчас по дивидендам, процентам по вкладам, доходам от продажи ценных бумаг такую ставку применяют, если эти доходы превышают 5 млн руб.

Документ: Проект Федерального закона N 639663-8

Поддержка семей с детьми: вычеты, налоговый кешбэк

Статус изменений: проект с поправками к НК РФ и проект о ежегодной семейной выплате на детей приняты Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года предлагают увеличить стандартные вычеты на детей (пп. "а" п. 28 ст. 2 проекта):

  • на второго ребенка – с 1 400 до 2 800 руб.;
  • на третьего и на каждого следующего ребенка – с 3 000 до 6 000 руб.

Одновременно хотят увеличить совокупный доход для применения вычетов с 350 тыс. до 450 тыс. руб.

Правительство также предлагает ввести налоговый "кешбэк" для семей с двумя и более детьми. Основные моменты:

  • выплату работающим родителям планируют сделать ежегодной (п. 1 ст. 1 проекта);
  • для ее получения среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека (п. 2 ст. 1 проекта);
  • выплату производит СФР каждому родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ (п. п. 1, 3, 4 ст. 1, ст. 2 проекта);
  • учитывают детей до 18 и 23 лет, если ребенок учится в общеобразовательной или профессиональной организации, а также получает очное высшее образование, кроме допобразования (п. 3 ст. 1 проекта);
  • размер выплаты равен разнице между НДФЛ, уплаченным за год до обращения, и НДФЛ, рассчитанным с того же дохода, но по ставке 6% в полном объеме (п. 5 ст. 1 проекта).

Такой механизм снизит ставку НДФЛ до 6%. Если закон примут, он вступит в силу с 1 января 2026 года (п. 1 ст. 6 проекта).

Документы: Проект Федерального закона N 639663-8,

Проект Федерального закона N 638814-8

Налог на прибыль

Основные изменения по налогу на прибыль

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года планируют повысить ставку по налогу на прибыль с 20% до 25% (пп. "а" п. 41 ст. 2 проекта). Это позволит с 1 января 2025 года отказаться от курсовых экспортных пошлин.

Помимо этого, предлагают:

  • повысить с 0% до 5% ставку по налогу на прибыль для ИТ-компаний на 2025 - 2027 годы (пп. "г" п. 41 ст. 2 проекта). Президент на ПМЭФ предложил закрепить ставку 5% до 2030 года включительно;
  • ввести федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей (п. 43 ст. 2 проекта);
  • увеличить повышающий коэффициент с 1,5 до 2 к расходам на НИОКР (п. 37 ст. 2 проекта);
  • сделать бессрочными региональные инвестпроекты (ст. 3 проекта).

Также президент поручил донастроить региональный инвестиционный вычет. В частности, сделать возможным его применение в рамках не только одной компании, но и группы компаний.

Документы: Проект Федерального закона N 639663-8,

Информация с пленарного заседания ПМЭФ от 07.06.2024

Федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года планируют ввести новый вычет, который позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет.

В НК РФ предлагают закрепить в том числе такие правила(п. 43 ст. 2 проекта):

  • решение об использовании права на вычет нужно отразить в учетной политике;
  • после вычета налог, который перечисляют в федеральный бюджет, в 2025-2030 годах не должен быть ниже налога, рассчитанного по ставке 3%;
  • вычет текущего периода по общему правилу не может превышать 50% от расходов, которые формируют первоначальную стоимость ОС и амортизируемых НМА;
  • к расходам, по которым налогоплательщик использовал вычет, нельзя применить амортизационную премию;
  • при продаже или ином выбытии ОС или НМА до истечения срока полезного использования (кроме ликвидации) нужно восстановить налог, который не был уплачен из-за вычета. Также потребуется уплатить пени;
  • права на вычет точно не будет у иностранных организаций – налоговых резидентов РФ, участников СЗПК, кредитных организаций и многих производителей подакцизных товаров.

Кто получит право на вычет, к каким объектам его можно применить, в каком размере, и другие подобные параметры должно установить правительство.

Документ: Проект Федерального закона N 639663-8

УСН

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года предлагают такие изменения:

  • поднять базовый порог доходов для перехода на спецрежим с 112,5 до 337,5 млн руб. (пп. "а" п. 53 ст. 2 проекта);
  • увеличить среднюю численность сотрудников для применения УСН с 100 до 130 человек, без возможности превышения (пп. "б" п. 53, пп. "а" п. 54 ст. 2 проекта);
  • повысить порог доходов для применения УСН до 450 млн руб. (пп. "а" п. 54 ст. 2 проекта);
  • увеличить порог по остаточной стоимости основных средств с 150 до 200 млн руб. Его планируют индексировать на коэффициент-дефлятор (пп. "б" п. 53 ст. 2 проекта);
  • обязать уплачивать НДС при доходах более 60 млн руб. в год (пп. "а" п. 1 ст. 2 проекта). При этом налогоплательщику хотят предоставить альтернативу. Он может выбрать общий режим – обычные ставки НДС со всеми вычетами. А может выбрать вариант без права на вычеты: ставку НДС 5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% при доходах от 250 млн до 450 млн руб. в год (пп. "б" п. 4, пп. "а" и "в" п. 5, п. п. 6, 55 ст. 2 проекта). Сейчас в общем случае налогоплательщики на УСН не должны платить НДС;
  • отменить повышенные ставки 8% – для режима "доходы" и 20% – для "доходов минус расходы" (п. 56 ст. 2 проекта). Останутся 2 базовые ставки: 6% и 15%.

Документ: Проект Федерального закона N 639663-8

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

Хотят предусмотреть налоговую амнистию за дробление бизнеса в 2022 - 2024 годах при условии добровольного отказа от таких схем в 2025 и 2026 годах. Также для этих целей впервые вводят понятия дробления бизнеса и добровольного отказа от него (ст. 5 проекта). Так, добровольным отказом от дробления бизнеса предлагают считать расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, которые нужно соблюдать для применения спецрежимов.

Освобождать от уплаты налогов, пеней, а также штрафов по итогам проверок за 2022 - 2024 годы предлагают, к примеру, если в решении инспекции по выездной проверке за 2025 и 2026 годы дробление бизнеса не установят. В этом случае обязанность по уплате долга за дробление бизнеса прекращается с даты вступления в силу последнего решения. Важно: на день вступления в силу поправок решения по проверкам за 2022 - 2024 годы еще не должны вступить в силу.

Документ: Проект Федерального закона N 639663-8

Страховые взносы

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года для организаций МСП с основным видом деятельности "обрабатывающее производство" хотят уменьшить пониженный тариф взносов с 15% до 7,6%. Условие – они не работают с отдельными видами подакцизных товаров и соблюдают требования по доходам. Тариф планируют применять к части выплат физлицу сверх МРОТ в месяц (п. 63 ст. 2 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 639663-8

Налог на имущество

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. региональные власти смогут устанавливать ставку до 2,5% (пп. "б" п. 59 ст. 2 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 639663-8

Земельный налог

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года местные власти смогут устанавливать ставку 1,5%, что в 5 раз больше действующего сейчас лимита 0,3% для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (п. 60 ст. 2 проекта). При этом пониженную ставку 0,3% планируют сохранить независимо от цены для участков:

  • сельхозназначения и земель, которые входят в зоны сельскохозяйственного использования населенных пунктов;
  • предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд и ограниченных в обороте.

Документ: Проект Федерального закона N 639663-8

Акцизы

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года предлагают ввести акцизы, к примеру (пп. "в", "г" п. 9, пп. "а" п. 14 ст. 2 проекта):

  • на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания - с постепенным повышением ставки. Так, с 2025 по 2027 год планируют увеличение акциза на никотиновое сырье с 2,2 до 2,4 руб. за 1 мг, а для бестабачных никотиновых смесей - с 925 до 1 000 руб. за кг;
  • на природный газ для производства аммиака - с твердой ставкой 2 400 руб. за 1 000 кубических метров.

Документ: Проект Федерального закона N 639663-8

НДПИ

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года хотят повысить НДПИ, в том числе за счет коэффициентов и увеличения ставок. Предлагают, к примеру (п. п. 46, 47, 50 ст. 2 проекта):

  • поднять ставку с 8% до 8,4% для алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней;
  • ввести новый коэффициент Кэнрг для угля (кроме антрацита, коксующегося и бурого угля). Коэффициент зависит от мировых цен на уголь за тонну согласно индексу FOB Восточный NAR5500 и от среднего значения курса доллара США к рублю;
  • изменить ставки для апатит-штаффелитовых руд с 82 руб. за тонну до 90 руб., апатит-магнетитовых - с 207 руб. за тонну до 218 руб., маложелезистых апатитовых - с 132 руб. за тонну до 145 руб.;
  • применять коэффициент Крента в размере 8,8 при расчете налога для калийных солей.

Документ: Проект Федерального закона N 639663-8

Госпошлина

Статус изменений: проект принят Госдумой в первом чтении. Второе чтение запланировано на 4 июля.

С 2025 года предлагают увеличить госпошлину за регистрацию прав и сделок с дорогой недвижимостью. Размер платежа будет зависеть от кадастровой стоимости и того, кто платит – организация или физлицо (пп. "б" п. 45 ст. 2 проекта):

Плательщик

Для недвижимости с кадастровой стоимостью больше

Ставка госпошлины

Максимальная госпошлина

Организация

22 млн руб.

0,1% от цены сделки, но не менее 0,1% кадастровой стоимости

1 млн руб.

Физлицо

20 млн руб.

0,01% от цены сделки, но не менее 0,01% кадастровой стоимости

500 тыс. руб.

Документ: Проект Федерального закона N 639663-8

Связанные новости