Все новости
9 июня
Минфин: учреждения должны провести инвентаризацию расчетов перед составлением полугодовой отчетности
9 июня
Поправки о страховании имущества от терактов внесены в Госдуму
9 июня
Суд не признал конкурсное производство поводом лишать премии, которая входит в систему оплаты труда
9 июня
Суд сделал вывод о формальном подходе клиники при подписании информированных согласий на лечение
9 июня
Порядок проверок банков, страховщиков и ряда других финкомпаний ЦБ РФ изменит с 17 июня 2023 года
9 июня
ЦБ РФ не изменил ключевую ставку
9 июня
Переход на налоговый мониторинг с 2024 года: ФНС рекомендовала подать дорожную карту до 1 июля
9 июня
Налог по кадастровой стоимости: Минфин указал, что отнести к объектам бытового обслуживания
9 июня
Декларация по налогу на имущество: ФНС напомнила, какой код ОКТМО указывать в ряде ситуаций
9 июня
Определение нормативных затрат в учреждении: поправки об утверждении общего порядка внесли в Госдуму
9 июня
Суды поддержали госзаказчика, который обязал участников иметь лицензию и лично исполнять контракт
8 июня
Исполнительский сбор: КС РФ разъяснил правило о сроке добровольного выполнения требований
8 июня
Стандарт по бухгалтерской отчетности: Минфин скорректировал проект
8 июня
Уволенный госслужащий может не возвращать долг за неотработанные дни отпуска, напомнил суд
8 июня
Реестр МСП: суд не поддержал исключение из него и доначисление взносов из-за ошибки в РСВ
8 июня
Страховая компания исказила понятие кражи и не выплатила возмещение — ВС РФ защитил клиента
8 июня
Маркировка БАДов и антисептиков: Минпромторг подготовил формы договоров с производителями
8 июня
ФНС пояснила, как подтвердить вычет на ребенка в двойном размере одинокому родителю
8 июня
Минфин рассказал о налоговых последствиях дочерней организации по займу для материнской компании
8 июня
НДС при уступке долга иностранным продавцом российской компании: Минфин указал, кто платит налог
8 июня
Если в заявлении работника нет даты ухода, его увольняют через 2 недели, напомнили суды
8 июня
Госзаказчик ошибся при расчете НМЦК — с поставщика взыскали переплату по контракту
7 июня
Дата выдачи выписного эпикриза не влияет на сроки проведения исследований, решил суд
7 июня
Коррективы к Плану счетов и Инструкции N 183н вступят в силу 17 июня
7 июня
Условия труда сотрудника стали безопасными — дальнейшие доплаты суд счел нецелевыми расходами
7 июня
КС РФ определил очередность для требования уплатить налог на прибыль от продажи имущества банкрота
7 июня
Суд: инспекция не вправе сама изменить назначение платежа в платежке на уплату налога
7 июня
Компенсацию вахтовикам проезда до работы НДФЛ и взносами не облагают, считает Минфин
7 июня
ВС РФ указал, что работодатель должен устанавливать тарифные ставки с учетом отраслевого соглашения
7 июня
Кассация: госзакупку отменили в день подачи жалобы — контролерам не следовало фиксировать нарушение
7 июня
Витамин-В12-дефицитная анемия у взрослых: стандарт медпомощи вступает в силу 12 июня
6 июня
Кредитные каникулы для физлиц и ИП: правительство повысило максимальные суммы ряда кредитов и займов
6 июня
Субсидия на госзадание: суд разрешил оплатить затраты без учета коэффициента платной деятельности
6 июня
Поставщик нарушил договор из-за ухода с рынка иностранной группы компаний — суд защитил покупателя
6 июня
Техобслуживание медизделий: список документов о неоригинальных комплектующих утвердил Росздравнадзор
6 июня
Топ-3 налоговых споров для конкурсных и арбитражных управляющих: август 2022 года - май 2023 года
6 июня
С 13 июня применяют измененные форматы фискальных документов
6 июня
Когда согласие на электронный кадровый документооборот от работника не нужно, уточнил Минтруд
6 июня
Предмет закупки по Закону N 223-ФЗ может и не быть основной деятельностью участника, решили суды
6 июня
Особенности обращения лекарств при их дефиците: правительство продлило правила на год
5 июня
Обеспечение иска: новое постановление Пленума ВС РФ
5 июня
Положение о воинском учете: поправки Минобороны
5 июня
Обязательная цифровая маркировка соков и безалкогольных напитков: правительство опубликовало правила
5 июня
Медорганизации могут приобрести за счет ОМС жалюзи, решил суд
5 июня
Энергосервисный контракт: с 1 июня изменены требования к условиям и особенности определения НМЦК
5 июня
Порядок ввоза в Россию медизделий упрощен
5 июня
Строительный надзор: Минстрой утвердил новый индикатор риска нарушения обязательных требований
5 июня
Поправки по основным направлениям налоговой политики: уточненный проект в Госдуме
5 июня
Важные новости для юриста за неделю с 29 мая по 2 июня
5 июня
Важные новости для бухгалтера за неделю с 29 мая по 2 июня
5 июня
День России: как отдыхаем и работаем в июне
5 июня
Показания для санаторно-курортного лечения взрослых: Минздрав расширил список болезней уха
16 мая 2023

Отпуск в 2023 году: важные нюансы для бухгалтера

Общие правила расчета и выплаты отпускных не поменяли. Однако на практике часто возникает много вопросов. Когда выплачивать отпускные? Как их отразить в 6-НДФЛ? Нужно ли облагать взносами и НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.

Расчет отпускных в 2023 году

Отпускные нужно посчитать за каждый день отпуска исходя из среднего дневного заработка. Расчет зависит от того, в каких днях вы предоставляете отпуск – календарных или рабочих.

Если отпуск выпадает на нерабочие праздничные дни, за них отпускные не рассчитывайте. А вот выходные дни оплатите, если отпуск в календарных днях.

Учтите: оплата за каждый день отпуска не должна быть меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Напомним, что последний с 1 января 2023 года увеличен до 16 242 руб.

Отпуск с последующим увольнением оплатите в обычном порядке. Если при увольнении у сотрудника есть неиспользованный отпуск, то за него нужно рассчитать компенсацию.

Срок выплаты отпускных

Сроки выплаты отпускных в 2023 году не изменились. Перечислите их минимум за 3 календарных дня до начала отпуска. Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, перечислите средства накануне. Их можно выдать и с зарплатой, важно не пропустить срок. За выплату отпускных не вовремя грозит ответственность.

При расторжении трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск по общему правилу нужно выдать в день увольнения.

НДФЛ с отпускных в 2023 году

Налог удержите на дату оплаты отпуска.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных общие, к примеру:

  • с выплат за период с 23 мая по 22 июня налог перечислите 28.06.2023;
  • с 23 июня по 22 июля – 28.07.2023;
  • с 23 июля по 22 августа – 28.08.2023;
  • с 23 августа по 22 сентября – 28.09.2023.

Напомним, что такие сроки действуют с 1 января 2023 года.

Если отпуск переходящий, НДФЛ удержите и перечислите в общем порядке.

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также нужно удержать со всей суммы. Основание расторжения договора – сокращение штата, по собственному желанию или др. – значения не имеет.

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ включите только те отпускные, которые вы фактически выдали. Например, в поле 020 раздела 1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных за последние 3 месяца отчетного периода (апрель, май и июнь). А в полях 021023 отразите НДФЛ, который нужно перечислить по первому, второму и третьему срокам уплаты налога для этого отчетного периода.

Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ в полном размере.

При заполнении расчета за 2023 год сведения об отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и НДФЛ с них укажите также в справке о доходах и суммах налога физлица. К примеру, для отпускных укажите код дохода 2012, а для компенсации – 2013.

Страховые взносы с отпускных

Оплату отпуска нужно облагать страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также взносами на травматизм в обычном порядке.

Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении тоже облагайте взносами в полном объеме.

Налог на прибыль и отпускные

Если вы используете метод начисления, то отпускные при расчете налога на прибыль вы можете учесть, как и другие расходы на оплату труда, по мере начисления.

Если у вас есть резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то отпускные списывайте за счет него. Учтите, что формирование такого резерва — ваше право, а не обязанность.

При кассовом методе отпускные включайте в расходы при их выплате сотруднику.

Отметим, включить в расходы по налогу на прибыль можно только те отпускные, которые вы выдали по закону (например, для оплаты основного или допотпуска).

Компенсацию за неиспользованный отпуск также учитывайте в расходах на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов.

Обратите внимание, списывать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва на оплату предстоящих отпусков нельзя.

Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций

Бюджетные организации рассчитывают, выплачивают, облагают налогами и страховыми взносами отпускные так же, как и коммерческие организации. Однако есть особенности.

К примеру, в расходах на оплату труда они учитывают только те затраты, которые связаны с приносящей доход деятельностью и произведены за ее счет.

Подробности:

Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2023 году

Связанные новости