Отчетность, налоговый контроль и другое в сентябре: основные изменения

• ЭП для сдачи отчетности в СФР
• Уведомления об исчисленных налогах
• Налоговые проверки
• Снижение штрафа
• Зачет и возврат
• Отсрочка, рассрочка и инвестиционный кредит
• Направление сведений страхователем
• Налоговый мониторинг
• Обеспечение исполнения налоговой обязанности
• Учет обособленных подразделений
• Переход на электронные перевозочные документы
• Учет иностранных организаций
• Прослеживаемость

ЭП для сдачи отчетности в СФР

С 1 сентября 2026 года меняют требования к составу квалифицированного сертификата ключа для подачи отчетности в СФР. В него добавляют обязательный параметр – "Согласование ключей".

ФНС посоветовала обновить квалифицированную ЭП до сентября этого года.

Новый сертификат можно получить:

• через личный кабинет налогоплательщика;
• в пункте выдачи КЭП УЦ ФНС;
• в офисе обслуживания доверенного лица УЦ ФНС.

Если удостоверяющий центр выдал сертификат после 28 августа 2025 года, то в нем уже есть новый параметр.

Уведомления об исчисленных налогах

С 1 сентября 2026 года уточняют особенности заполнения уведомления об исчисленных налогах, в т.ч. авансах, сборах и взносах, налоговыми агентами по НДФЛ и плательщиками взносов. Они вправе указать в уведомлении информацию:

• в части НДФЛ – об исчисленных суммах и налоге к удержанию отдельно за периоды с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число текущего и каждого будущего месяца налогового периода;
• в части взносов – об исчисленных суммах и суммах к уплате за текущий и каждый предстоящий месяц расчетного периода.

За периоды, по которым подавали уведомление с планируемыми суммами, повторно документ можно не представлять. Исключение – фактические НДФЛ и взносы превысили заявленные.

Налоговые проверки

С 1 сентября 2026 года корректируют правила проверок. Среди новшеств:

• рассмотреть жалобу, в т.ч. апелляционную, может не только вышестоящий орган, но и уполномоченный ФНС орган;
• инспекция вправе рассматривать материалы проверки по видеоконференции;
• возражения на акт проверки (дополнение к нему) и на акт о налоговых правонарушениях можно подать лично, заказным письмом, по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или на Госуслугах.

Снижение штрафа

С 1 сентября 2026 года вводят верхний предел для снижения штрафа при смягчающих обстоятельствах. Санкцию смогут уменьшить не более чем в 10 раз. Минимальный предел тот же – в 2 раза.

Зачет и возврат

С 1 сентября 2026 года изменяют порядки зачета и возврата денег.

Так, уточняют ситуацию, когда деньги в счет исполнения обязанности плательщика или налогового агента перечислило иное лицо. Возврат произведут на известный налоговикам счет, с которого деньги перечислили.

Если плательщик зачитывает деньги со своего положительного сальдо в счет исполнения обязанности другого лица, то сумма, которая образовалась на ЕНС другого лица, не возвращается.

Расширяют перечень случаев для отказа в зачете.

Отсрочка, рассрочка и инвестиционный кредит

С 1 сентября 2026 года изменяют порядок предоставления отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита. Среди прочего уточняют условия предоставления отсрочки или рассрочки тому, кто не может вовремя заплатить налоги, сборы, взносы, пени, штрафы и проценты. Перенос срока возможен, если есть основания полагать, что их уплатят в течение отсрочки (рассрочки).

Корректируют список документов для получения отсрочки или рассрочки. Так, из него исключают справки о ежемесячных оборотах денег и об их остатках.

Устанавливают, что пени не начисляют на сумму недоимки, по которой принято решение об отсрочке (рассрочке), со дня вступления в силу такого решения.

Ряд изменений касается рассрочки при невозможности единовременной уплаты:

• уточняют, что заявление можно подавать после дня вынесения решения по проверке;
• отменяют правило о предоставлении банковской гарантии как способа обеспечения;
• устанавливают, что решение о рассрочке вступает в силу не ранее вступления в силу решения по проверке.

Увеличивают предельный срок инвестиционного кредита с 5 до 10 лет.

Также дополняют перечень случаев, когда отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит не предоставят.

Направление сведений страхователем

С 1 сентября 2026 года страхователи должны подавать данные о наличии в договоре ГПХ условия об уплате взносов на травматизм.

Эти сведения направляют не позже рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения договора.

Налоговый мониторинг

С 1 сентября 2026 года расширяют перечень случаев досрочного прекращения налогового мониторинга. В частности, это сделают при систематическом нарушении порядка и сроков доступа к информсистемам организации, а также при несоответствии требованиям:

• регламента информационного взаимодействия;
• информсистем;
• системы внутреннего контроля.

Ряд изменений предусмотрен для правопреемника. Так, он может подать заявление на мониторинг без выполнения условий, если по реорганизованной организации проводили налоговый мониторинг.

Срок мониторинга не прерывают при реорганизации, если правопреемник вступил в мониторинг.

Если сведения реорганизованной компании неактуальны для правопреемника, он должен в течение месяца после реорганизации представить обновленные документы.

Обеспечение исполнения налоговой обязанности

С 1 сентября 2026 года при запрете на отчуждение (передачу в залог) транспорта без согласия налоговиков не разрешены регистрационные действия.

То же правило действует при аресте транспорта с начала года.

Учет обособленных подразделений

С 1 сентября 2026 года организации с подразделениями могут не только выбирать одну инспекцию для постановки на учет, но и отказаться от выбора. Речь идет о случаях, когда несколько подразделений расположены в одном муниципальном образовании или городе федерального значения, но подконтрольны разным налоговым.

Сведения о выборе или отказе от него организация указывает в уведомлении.

Переход на электронные перевозочные документы

Все участники перевозок независимо от сферы деятельности с 1 сентября 2026 года оформляют электронные:

• транспортные накладные;
• заказы или заявки на перевозку;
• экспедиторские документы;
• железнодорожные накладные;
• грузовые накладные при авиаперевозках.

В ряде случаев можно оформлять бумажные документы. Так, в перечень вошли ситуации, когда у экспедитора или его клиента нет техвозможности передать контрагенту электронный вариант из-за форс-мажора.

Чтобы перейти на электронный документ, нужен сертификат КЭП. Для сотрудников еще нужна доверенность.

Следующий шаг – подключиться к оператору ИС ЭПД. Это организации, которые оказывают услуги по передаче электронных документов между участниками перевозки и в ГИС ЭПД.

Последний этап – назначить администратора сервиса, подключить к нему сотрудников. Если нужно, также подключают водителей.

Форматы утверждают налоговики.

Учет иностранных организаций

С 1 сентября 2026 года упрощают постановку на учет иностранной компании при открытии счета в российском банке. Заявление о постановке направляет только банк.

Организацию поставят на учет в течение 5 дней со дня получения этого заявления.

Также банк будет передавать иностранной организации выписку из единого госреестра налогоплательщиков со сведениями о постановке.

Прослеживаемость

С 1 сентября 2026 года механизм прослеживаемости товаров работает на постоянной основе. Речь идет о прослеживаемых товарах, которые ввезли на таможенную территорию ЕАЭС. Среди прочего прослеживают товары по перечню ЕЭК, которые:

• помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
• не помещены под такую процедуру, но их конфисковали;
• задержаны таможней и не востребованы в срок.

В список включены, например, холодильники и морозильники бытовые.