Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2025 год: продажа автомобиля, квартиры, вычет по процентам по ипотеке

• Кто подает декларацию 3-НДФЛ
• Какую форму декларации 3-НДФЛ применять
• Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год
• Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ
• Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 год
• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля
• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры
• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке
• Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 год

Кто подает декларацию 3-НДФЛ

Физлица обязаны подавать декларацию только в определенных случаях, в частности при получении дохода:

• от продажи имущества в России, которое не освобождено от НДФЛ. К примеру, декларацию нужно подать, если вы продали квартиру или автомобиль, которыми владели менее минимального срока;
• от продажи зарубежной недвижимости;
• от сдачи имущества в аренду.

Декларацию 3-НДФЛ подают по желанию, если нужно получить только налоговые вычеты и возврат НДФЛ.

Подробности:

• Обязанность физических лиц по подаче налоговой декларации 3-НДФЛ
• В каких случаях подают декларацию 3-НДФЛ
• Условия освобождения от налогообложения и декларирования дохода от продажи недвижимого имущества

Какую форму декларации 3-НДФЛ применять

При заполнении отчетности за 2025 год используйте новый бланк декларации.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2025 год

В общем случае сдать отчетность нужно не позднее 30 апреля 2026 года. При этом уплатить НДФЛ, который вы рассчитали и указали в декларации, надо не позднее 15 июля 2026 года.

За нарушение сроков могут оштрафовать и начислить пени.

Если вы хотите получить только налоговый вычет по доходам за 2025 год, декларацию можно подать в любое время (в том числе после 30 апреля) в течение 3 лет.

Подробности:

• Срок представления декларации 3-НДФЛ
• Ответственность за нарушение сроков подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога

Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представляют по месту жительства. Ее можно подать:

• в электронном виде – через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• на бумаге – непосредственно в налоговую или МФЦ либо по почте. Документы отправляйте с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке.

Если 3-НДФЛ подает представитель, у него должна быть нотариально удостоверенная или электронная доверенность.

Подробности:

• Порядок представления декларации 3-НДФЛ

Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 год

В декларации нужно заполнить обязательные листы:

• титульный лист;
• разделы 1 и 2.

Остальные листы включайте в зависимости от ситуации. Так, если вы продали машину либо квартиру, заполните приложения 1 и 6, а также включите в декларацию расчет к приложению 1.

На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". Так, в реквизите "Номер корректировки" укажите "0--", если подаете декларацию впервые. В поле "Налоговый период (код)" проставьте "34", а в поле "Отчетный год" ‒ "2025". В реквизите "Код категории налогоплательщика" отразите "760". В реквизите "Код статуса налогоплательщика" проставьте "1".

Если у вас налог к уплате (доплате), в разделе 1 декларации укажите:

• в строке 020 – код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ;
• в строке 040 – сумму налога (значение строки 150 раздела 2);
• в строке 050 – "0".

Если у вас налог к возврату, в строке 020 проставьте КБК для возврата, в строке 040 – "0", а в строке 050 – налог к возврату.

В разделе 2 отражайте данные для расчета налоговой базы и НДФЛ. В общем случае его заполняют так:

• в поле 001 укажите код вида дохода. Так, при продаже имущества проставьте "018", а при получении вычетов по процентам по ипотеке – "010";
• в строках 010 и 030 отразите общую сумму налогооблагаемого дохода (возьмите значение из строки 070 приложения 1);
• в строке 040 – сумму налоговых вычетов. При продаже имущества возьмите значение из строки 160 приложения 6. Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, приведите сумму из пп. 2.7 приложения 7.

Отметим, 3-НДФЛ можно заполнить с помощью бесплатной программы на сайте ФНС, а также онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Декларацию на бумаге можно заполнить от руки или распечатать.

Подробности:

• Состав декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры
• Состав декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
• Состав декларации 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Если в 2025 году вы продали машину, которой владели меньше 3 лет, нужно подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Кроме того, включите в декларацию приложения 1 и 6, а также расчет к приложению 1 для отражения сведений о доходах по проданной машине.

В расчете к приложению 1 укажите:

• в строке 070 – "1";
• в строке 080 – код вида транспорта: "01" – для легкового, "02" – для грузового;
• в строке 090 – марку и модель;
• в строке 100 – регистрационный номер;
• в строке 110 – доход для расчета НДФЛ. Эту сумму перенесите в строку 070 приложения 1.

В приложении 1 нужно указать, в частности:

• в строке 010 – код вида дохода "018";
• в строке 030 – ИНН покупателя автомобиля (если есть);
• в строке 060 – наименование источника выплаты дохода. Если покупатель ‒ физлицо, укажите его Ф.И.О.;
• в строке 070 – доход от продажи.

Строки 020, 040, 050 и 080 приложения 1 не заполняйте.

Приложение 6 заполняют только налоговые резиденты РФ. Заполните в нем:

• строку 070 ‒ если хотите использовать имущественный вычет. Укажите вычет по доходам от продажи автомобиля (не более 250 тыс. руб.);
• строку 080 ‒ если хотите заявить вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку автомобиля (но не более доходов от его продажи);
• строку 160. Приведите общую сумму вычетов по приложению 6.

Подробности:

• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля
• Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры

Если в 2025 году вы получили доход от продажи квартиры, которой владели менее минимального срока, и у вас нет права на льготу для семей с детьми, надо подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Включите в декларацию также приложения 1, 6 и расчет к приложению 1.

В расчете к приложению 1 нужно указать, в частности:

• в строке 040 – доход от продажи квартиры исходя из цены договора;
• в строке 050 – кадастровую стоимость из строки 030, умноженную на коэффициент 0,7;
• в строке 060 – доход от продажи квартиры для налогообложения. Перенесите самое большое значение из строки 040 или 050.

Приложение 1 заполните в том же порядке, что и при продаже автомобиля.

В приложении 6 по вашему выбору вы можете:

• уменьшить доходы от продажи квартиры на документально подтвержденные расходы на ее покупку. Для этого заполните строку 020;
• заявить имущественный вычет в размере дохода, полученного от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб. В этом случае заполните строку 010.

Подробности:

• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)
• Условие о минимальном сроке владения недвижимостью
• Освобождение от налогообложения дохода от продажи жилья семьями с детьми

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке

Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, заполните титульный лист, разделы 1 и 2. Включите также приложения 1, 7 и приложение к разделу 1.

Приложение 1 заполните на основании справки о доходах и суммах налога физлица. Ее можно получить у работодателя. Сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика. В приложении укажите:

• в строке 010 – код вида дохода "010";
• в строках 030 - 060 – данные о работодателе;
• в строке 070 – доход, полученный от работодателя;
• в строке 080 – удержанный работодателем налог.

В приложении 7 отразите расчет имущественного вычета по расходам на уплату процентов по ипотеке, в частности:

• в строке 090 укажите уплаченные проценты по кредиту на покупку квартиры и его рефинансирование (не более 3 млн руб.);
• в строке 160 – общую сумму расходов на уплату процентов по кредиту за 2025 год, принимаемую к вычету. Эта сумма не должна превышать разницу значений строк 140 и 150 (если в декларации заявили также вычет по расходам на покупку квартиры) или значение строки 140 (если заявили вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке);
• в строке 180 – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредитам, переходящий на 2026 год.

Учтите, сумма строк 160 и 180 не должна превышать 3 млн руб.

При заполнении раздела 2 есть особенность. Так, в строке 040 нужно указать имущественные вычеты по квартире, которые равны:

• сумме строк 150 и 160 приложения 7, если вы одновременно заявили вычеты по расходам на покупку квартиры;
• значению строки 160 приложения 7, если вычет заявили только по расходам на уплату процентов.

Приложение к разделу 1 приведено заявление о возврате излишне уплаченного налога. Укажите в нем налог к возврату и ваши банковские реквизиты.

Подробности:

• Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2025 год

• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2025 год. Получение имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку
• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2025 год. Уменьшение доходов от продажи квартиры на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов в связи с приобретением этого имущества