Зачет встречных однородных требований валютный контроль
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет встречных однородных требований валютный контроль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2004 год: Нормы КоАП РФ в сфере финансов и предпринимательской деятельности
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Исходя из положений п. 7 ст. 1 ФЗ от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле", зачет встречного однородного требования по контракту между резидентом и нерезидентом не является предметом регулирования валютным законодательством. Однако между резидентом и нерезидентом зачет невозможен в тех случаях, когда на резиденте лежит обязанность по зачислению средств, полученных от нерезидента, на счет в уполномоченном банке. Таким образом, проведение зачета встречных однородных требований в валюте по заключенному между резидентом и нерезидентом контракту на экспорт при отсутствии у предприятия разрешения ЦБ РФ влечет ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ - осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии).
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Исходя из положений п. 7 ст. 1 ФЗ от 09.10.1992 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле", зачет встречного однородного требования по контракту между резидентом и нерезидентом не является предметом регулирования валютным законодательством. Однако между резидентом и нерезидентом зачет невозможен в тех случаях, когда на резиденте лежит обязанность по зачислению средств, полученных от нерезидента, на счет в уполномоченном банке. Таким образом, проведение зачета встречных однородных требований в валюте по заключенному между резидентом и нерезидентом контракту на экспорт при отсутствии у предприятия разрешения ЦБ РФ влечет ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ - осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)прекращение обязательств (например, при проведении зачета встречных однородных требований, заключении договора новации, ликвидации должника (кредитора));
(КонсультантПлюс, 2025)прекращение обязательств (например, при проведении зачета встречных однородных требований, заключении договора новации, ликвидации должника (кредитора));
"Обязательства и их исполнение: комментарий к Постановлению Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22 ноября 2016 г. N 54 "О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении"
(постатейный)
(Сарбаш С.В.)
("М-Логос", 2022)Информационное письмо N 52 - информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 31 мая 2000 г. N 52 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(Сарбаш С.В.)
("М-Логос", 2022)Информационное письмо N 52 - информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 31 мая 2000 г. N 52 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле"
Нормативные акты
<Письмо> Банка России
"Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного законодательства"В соответствии с пунктом 7 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации относятся к валютным операциям.
"Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного законодательства"В соответствии с пунктом 7 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации относятся к валютным операциям.
<Письмо> Банка России
"Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования"В соответствии с пунктом 7 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям относятся расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.
"Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования"В соответствии с пунктом 7 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям относятся расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.
"Комментарий к Федеральному закону "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(Эрделевский А.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)Для применения правил пп. 4 п. 2 ст. 19 Закона о зачете встречных требований необходимо, чтобы как резидент, так и нерезидент являлись транспортными организациями либо чтобы как тот, так и другой осуществляли рыбный промысел за пределами таможенной территории РФ. Зачет должен совершаться с соблюдением требований ст. ст. 410 - 412 ГК. В частности, требования должны быть однородными, причем не только по предмету требований, но и по основаниям возникновения. Так, например, требование об уплате авансового платежа не может быть зачтено против требования об оплате уже оказанных услуг. Именно такой подход к вопросу о возможности зачета сформулирован в п. 11 Обзора практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований, приведенного в письме Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. N 65 (Вестник ВАС РФ. 2002. N 3).
(постатейный)
(Эрделевский А.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)Для применения правил пп. 4 п. 2 ст. 19 Закона о зачете встречных требований необходимо, чтобы как резидент, так и нерезидент являлись транспортными организациями либо чтобы как тот, так и другой осуществляли рыбный промысел за пределами таможенной территории РФ. Зачет должен совершаться с соблюдением требований ст. ст. 410 - 412 ГК. В частности, требования должны быть однородными, причем не только по предмету требований, но и по основаниям возникновения. Так, например, требование об уплате авансового платежа не может быть зачтено против требования об оплате уже оказанных услуг. Именно такой подход к вопросу о возможности зачета сформулирован в п. 11 Обзора практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований, приведенного в письме Президиума ВАС РФ от 29 декабря 2001 г. N 65 (Вестник ВАС РФ. 2002. N 3).
Вопрос: ...Юридическое лицо - резидент и нерезидент-поставщик заключили договор зачета встречных однородных требований по импортному контракту и договору займа (на оба открыты ПС). Требование по импортному договору будет зачтено полностью. После подписания договора зачета резидент представил в банк ПС справки о подтверждающих документах и заявление на закрытие ПС по форме 1, открытого на импортный контракт, указав основанием для закрытия исполнение сторонами всех обязательств. Правомерно ли банк ПС отказал в принятии заявления, ссылаясь на неверно указанное основание для закрытия?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Юридическое лицо - резидент заключило с нерезидентом договор зачета встречных однородных требований по импортному контракту и договору займа (на оба договора резидентом были открыты ПС). Условием договора зачета встречных однородных требований предусмотрено, что требование продавца-нерезидента оплатить поставленный товар в адрес юридического лица - резидента в размере 500 000,00 USD будет зачтено на требование заимодавца-резидента по возврату основного долга и процентов к должнику-нерезиденту в аналогичном размере. Общая сумма импортного договора составляла 500 000,00 USD. После подписания данного договора юридическое лицо - резидент представило в банк ПС две справки о подтверждающих документах (далее - СПД): одну - для подтверждения исполнения обязательств путем зачета встречных однородных требований в ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по форме 1 ПС, вторую - для подтверждения в ВБК по форме 2 ПС. После принятия и отражения данных СПД в ВБК юридическое лицо - резидент представило в банк ПС заявление на закрытие ПС по форме 1, открытого на импортный контракт, по которому был произведен зачет встречных однородных требований, с указанием в качестве основания для закрытия ПС пп. 7.1.2 п. 7.1 (исполнение сторонами всех обязательств) Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением". Банк ПС на следующий рабочий день отказал в принятии заявления на закрытие ПС, ссылаясь на неверно указанное основание для закрытия, верное - пп. 7.1.5 п. 7.1 Инструкции Банка России N 138-И. Правомерны ли действия банка ПС?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Юридическое лицо - резидент заключило с нерезидентом договор зачета встречных однородных требований по импортному контракту и договору займа (на оба договора резидентом были открыты ПС). Условием договора зачета встречных однородных требований предусмотрено, что требование продавца-нерезидента оплатить поставленный товар в адрес юридического лица - резидента в размере 500 000,00 USD будет зачтено на требование заимодавца-резидента по возврату основного долга и процентов к должнику-нерезиденту в аналогичном размере. Общая сумма импортного договора составляла 500 000,00 USD. После подписания данного договора юридическое лицо - резидент представило в банк ПС две справки о подтверждающих документах (далее - СПД): одну - для подтверждения исполнения обязательств путем зачета встречных однородных требований в ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по форме 1 ПС, вторую - для подтверждения в ВБК по форме 2 ПС. После принятия и отражения данных СПД в ВБК юридическое лицо - резидент представило в банк ПС заявление на закрытие ПС по форме 1, открытого на импортный контракт, по которому был произведен зачет встречных однородных требований, с указанием в качестве основания для закрытия ПС пп. 7.1.2 п. 7.1 (исполнение сторонами всех обязательств) Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением". Банк ПС на следующий рабочий день отказал в принятии заявления на закрытие ПС, ссылаясь на неверно указанное основание для закрытия, верное - пп. 7.1.5 п. 7.1 Инструкции Банка России N 138-И. Правомерны ли действия банка ПС?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Ответ: Исходя из общих положений гражданского законодательства обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования (ст. 410 ГК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 6)Ответ: Исходя из общих положений гражданского законодательства обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования (ст. 410 ГК РФ).
Статья: Репатриация выручки по внешнеторговым сделкам
(Нечипоренко Е., Сараев Д.)
("ЭЖ-Юрист", 2006, N 16)Особо хотелось бы подчеркнуть, что ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании фактически вывела за рамки законных любые взаимозачеты между резидентами и нерезидентами, за исключением случаев, перечисленных в указанной статье. Невозврат выручки (аванса) резидента в результате заключения между резидентом и нерезидентом акта зачета однородных встречных требований (за исключением случаев, перечисленных в п. 4, 5 ст. 19 Закона о валютном регулировании) будет рассматриваться фискальными органами как нерепатриация.
(Нечипоренко Е., Сараев Д.)
("ЭЖ-Юрист", 2006, N 16)Особо хотелось бы подчеркнуть, что ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании фактически вывела за рамки законных любые взаимозачеты между резидентами и нерезидентами, за исключением случаев, перечисленных в указанной статье. Невозврат выручки (аванса) резидента в результате заключения между резидентом и нерезидентом акта зачета однородных встречных требований (за исключением случаев, перечисленных в п. 4, 5 ст. 19 Закона о валютном регулировании) будет рассматриваться фискальными органами как нерепатриация.
Вопрос: Какие документы по валютному контролю нужно представлять в банк?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)прекращение обязательств (например, при проведении зачета встречных однородных требований, заключении договора новации, ликвидации должника (кредитора));
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)прекращение обязательств (например, при проведении зачета встречных однородных требований, заключении договора новации, ликвидации должника (кредитора));
Вопрос: При каких условиях можно провести зачет встречных требований, выраженных в разных валютах?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Согласно ст. 410 ГК РФ обязательство может быть полностью или частично прекращено зачетом встречного однородного требования по заявлению одной стороны. Требования, выраженные в разных валютах, могут являться однородными при условии, что в обоих этих требованиях валюта выступает в качестве платежного средства. Следовательно, такие требования отвечают признаку однородности и подлежат зачету.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Согласно ст. 410 ГК РФ обязательство может быть полностью или частично прекращено зачетом встречного однородного требования по заявлению одной стороны. Требования, выраженные в разных валютах, могут являться однородными при условии, что в обоих этих требованиях валюта выступает в качестве платежного средства. Следовательно, такие требования отвечают признаку однородности и подлежат зачету.
Статья: Валютное регулирование и валютный контроль: проблемы взаиморасчетов в холдинговых компаниях
(Шальнева М.С., Куницын С.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 29)С точки зрения российского законодательства вышеупомянутые взаимозачеты платежей будут квалифицированы как зачет встречных однородных требований между участниками гражданского оборота при осуществлении ими предпринимательской (коммерческой) деятельности. При этом независимо от того, срок исполнения встречных обязательств наступил либо срок исполнения не указан или определен моментом востребования, для зачета достаточно заявления одной стороны. Согласно ст. 410 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) зачет встречного однородного требования является одним из способов прекращения (полного или частичного) обязательства одного участника гражданского оборота перед другим. Статья 411 ГК РФ содержит перечень случаев, в которых зачет требований не допускается. Так, например, не допускается взаимозачет требований:
(Шальнева М.С., Куницын С.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 29)С точки зрения российского законодательства вышеупомянутые взаимозачеты платежей будут квалифицированы как зачет встречных однородных требований между участниками гражданского оборота при осуществлении ими предпринимательской (коммерческой) деятельности. При этом независимо от того, срок исполнения встречных обязательств наступил либо срок исполнения не указан или определен моментом востребования, для зачета достаточно заявления одной стороны. Согласно ст. 410 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) зачет встречного однородного требования является одним из способов прекращения (полного или частичного) обязательства одного участника гражданского оборота перед другим. Статья 411 ГК РФ содержит перечень случаев, в которых зачет требований не допускается. Так, например, не допускается взаимозачет требований:
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 12)В данном случае после заключения нового соглашения/договора о поставке товара из Казахстана в РФ у обеих сторон появятся обязательства оплатить получаемые товары. Сторона-поставщик вправе будет требовать перечисления соответствующей суммы. Это и будут встречные однородные требования, на которые распространяются положения гражданского законодательства о взаимозачете.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 12)В данном случае после заключения нового соглашения/договора о поставке товара из Казахстана в РФ у обеих сторон появятся обязательства оплатить получаемые товары. Сторона-поставщик вправе будет требовать перечисления соответствующей суммы. Это и будут встречные однородные требования, на которые распространяются положения гражданского законодательства о взаимозачете.
Вопрос: ...У иностранной организации, имеющей долю в российском обществе, которую приобретает гражданин РФ, есть обязательство по возврату займа этому гражданину. Нарушает ли прекращение зачетом обязательств по договору займа и договору купли-продажи доли в российской организации между указанными лицами Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"?
(Консультация эксперта, 2014)Обоснование: Согласно ст. 410 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
(Консультация эксперта, 2014)Обоснование: Согласно ст. 410 Гражданского кодекса РФ обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
Статья: О правовом регулировании расчетных форвардных договоров
(Рахмилович А.В., Сергеева Э.Э.)
("Журнал российского права", N 2, 2001)Расчетный форвард является самостоятельным договором. Сведение расчетного форварда к неразрывной комбинации двух взаимообусловленных договоров купли - продажи - форвардной купли - продажи и встречной купли - продажи того же базового актива, но уже по текущему курсу с зачетом встречных однородных требований, как это делают Инструкция ЦБ РФ N 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации" в редакции Письма ЦБ РФ N 382 от 23 декабря 1996 года и основывающиеся на ней исследователи <*>, - с нашей точки зрения, неверно.
(Рахмилович А.В., Сергеева Э.Э.)
("Журнал российского права", N 2, 2001)Расчетный форвард является самостоятельным договором. Сведение расчетного форварда к неразрывной комбинации двух взаимообусловленных договоров купли - продажи - форвардной купли - продажи и встречной купли - продажи того же базового актива, но уже по текущему курсу с зачетом встречных однородных требований, как это делают Инструкция ЦБ РФ N 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации" в редакции Письма ЦБ РФ N 382 от 23 декабря 1996 года и основывающиеся на ней исследователи <*>, - с нашей точки зрения, неверно.