Юридические расходы при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Юридические расходы при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 18.12.2023 N 08АП-10488/2023 по делу N А46-31/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Таким образом, с момента перехода на ОСН факт износа (амортизации) объектов основных средств, находящихся в эксплуатации, приобретает юридическое значение. Отсутствие значения у этого факта в период применения субъектом предпринимательства УСН (отсутствие возможности учитывать расходы на приобретение объекта основных средств в соответствующей части при исчислении налога по специальному налоговому режиму) не является препятствием для начисления амортизации в общеустановленном главой 25 НК РФ порядке.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Таким образом, с момента перехода на ОСН факт износа (амортизации) объектов основных средств, находящихся в эксплуатации, приобретает юридическое значение. Отсутствие значения у этого факта в период применения субъектом предпринимательства УСН (отсутствие возможности учитывать расходы на приобретение объекта основных средств в соответствующей части при исчислении налога по специальному налоговому режиму) не является препятствием для начисления амортизации в общеустановленном главой 25 НК РФ порядке.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указанное имущество фактически использовалось в деятельности налогоплательщика, все расходы по его содержанию нес налогоплательщик. Выделенное общество на УСН существовало только за счет денежных средств, полученных от налогоплательщика, в хозяйственной деятельности полученное имущество не использовало. Экономическая необходимость передачи данного имущества указанному юридическому лицу не подтверждена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, указанное имущество фактически использовалось в деятельности налогоплательщика, все расходы по его содержанию нес налогоплательщик. Выделенное общество на УСН существовало только за счет денежных средств, полученных от налогоплательщика, в хозяйственной деятельности полученное имущество не использовало. Экономическая необходимость передачи данного имущества указанному юридическому лицу не подтверждена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на отдельные виды услуг
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как на УСН учесть расходы на юридические услуги
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как на УСН учесть расходы на юридические услуги
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, например, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц относится к банковским операциям, следовательно, расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, на покупку чековой книжки и на уплату комиссионных сборов за ведение счета в банке учитываются при определении налоговой базы (см. Письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, например, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц относится к банковским операциям, следовательно, расходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, на покупку чековой книжки и на уплату комиссионных сборов за ведение счета в банке учитываются при определении налоговой базы (см. Письмо Минфина России от 25.05.2007 N 03-11-04/2/139).
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.04.2003 N 44-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
"О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи"Статья 10. В случае, если заявитель или члены его семьи получили доходы от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе созданного без образования юридического лица, с применением упрощенной системы налогообложения (в случае, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы), заявитель или члены его семьи вправе представить документы (сведения) о доходах за вычетом расходов. В таком случае орган социальной защиты населения при расчете среднедушевого дохода использует документы (сведения), представленные заявителем или членами его семьи.
(ред. от 24.07.2023)
"О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи"Статья 10. В случае, если заявитель или члены его семьи получили доходы от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе созданного без образования юридического лица, с применением упрощенной системы налогообложения (в случае, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы), заявитель или члены его семьи вправе представить документы (сведения) о доходах за вычетом расходов. В таком случае орган социальной защиты населения при расчете среднедушевого дохода использует документы (сведения), представленные заявителем или членами его семьи.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Таким образом, с момента перехода на общую систему налогообложения факт износа (амортизации) объектов основных средств, находящихся в эксплуатации, приобретает юридическое значение. Отсутствие значения у этого факта в период применения субъектом предпринимательства упрощенной системы налогообложения (отсутствие возможности учитывать расходы на приобретение объекта основных средств в соответствующей части при исчислении налога по специальному налоговому режиму) не является препятствием для начисления амортизации в общеустановленном главой 25 Налогового кодекса порядке.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)Таким образом, с момента перехода на общую систему налогообложения факт износа (амортизации) объектов основных средств, находящихся в эксплуатации, приобретает юридическое значение. Отсутствие значения у этого факта в период применения субъектом предпринимательства упрощенной системы налогообложения (отсутствие возможности учитывать расходы на приобретение объекта основных средств в соответствующей части при исчислении налога по специальному налоговому режиму) не является препятствием для начисления амортизации в общеустановленном главой 25 Налогового кодекса порядке.