Юр услуги усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Юр услуги усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В перечне разрешенных расходов прямо указано, что в состав расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу при УСН, входят бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В перечне разрешенных расходов прямо указано, что в состав расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу при УСН, входят бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги (подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Дополним условия примера 58, где китайский ИП оказал организации на УСН юридические услуги стоимостью 21 000 CHY, включая НДС. Допустим, что по условиям договора организация компенсирует китайскому ИП расходы, понесенные им в связи с оказанием юридических услуг. Если возмещаемые расходы ИП составили 4 200 CHY, включая НДС, то налоговая база по НДС увеличивается у организации как налогового агента на сумму 4 200 CHY по требованию ст. 162 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Дополним условия примера 58, где китайский ИП оказал организации на УСН юридические услуги стоимостью 21 000 CHY, включая НДС. Допустим, что по условиям договора организация компенсирует китайскому ИП расходы, понесенные им в связи с оказанием юридических услуг. Если возмещаемые расходы ИП составили 4 200 CHY, включая НДС, то налоговая база по НДС увеличивается у организации как налогового агента на сумму 4 200 CHY по требованию ст. 162 НК РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывал услуги по электромонтажным работам юридическому лицу. Налогоплательщик применил ставку 0 процентов, так как ст. 1 закона Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" предусматривает, что налогоплательщики, осуществляющие услуги в производственной, социальной и (или) в научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению, вправе применять налоговую ставку 0 процентов. Налоговый орган пришел к выводу, что применение льготной ставки невозможно при оказании услуг юридическому лицу. Суд отметил, что налогоплательщик выполнил условия для применения льготы: оказывал бытовые услуги населению, а доля его доходов от осуществления электромонтажных работ по итогам налогового периода составила более 70 процентов. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, так как ст. 1 закона Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" не устанавливает требование, что услуги должны оказываться исключительно физическим лицам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывал услуги по электромонтажным работам юридическому лицу. Налогоплательщик применил ставку 0 процентов, так как ст. 1 закона Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" предусматривает, что налогоплательщики, осуществляющие услуги в производственной, социальной и (или) в научной сфере, а также в сфере бытовых услуг населению, вправе применять налоговую ставку 0 процентов. Налоговый орган пришел к выводу, что применение льготной ставки невозможно при оказании услуг юридическому лицу. Суд отметил, что налогоплательщик выполнил условия для применения льготы: оказывал бытовые услуги населению, а доля его доходов от осуществления электромонтажных работ по итогам налогового периода составила более 70 процентов. Суд удовлетворил требование налогоплательщика, так как ст. 1 закона Волгоградской области от 14.07.2015 N 130-ОД "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" не устанавливает требование, что услуги должны оказываться исключительно физическим лицам.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не имел право применять ставку налога по УСН 0%, поскольку оказывал услуги юридическим лицам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик не имел право применять ставку налога по УСН 0%, поскольку оказывал услуги юридическим лицам.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП с 2015 г. и применяющее УСН, оказывает юридические услуги. В 2022 г. физлицо получило статус адвоката, однако продолжает оказывать услуги правового характера в качестве ИП. Правомерно ли учитывать доходы в рамках УСН после получения статуса адвоката?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя с 2015 г., оказывает юридические услуги физическим и юридическим лицам. Доходы от предпринимательской деятельности ИП учитываются в рамках упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы" и облагаются налогом по ставке 6%.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя с 2015 г., оказывает юридические услуги физическим и юридическим лицам. Доходы от предпринимательской деятельности ИП учитываются в рамках упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы" и облагаются налогом по ставке 6%.
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Консультационные и юридические услуги для налога на прибыль и при УСН включают в расходы (пп. 14, 15 п. 1 ст. 264, пп. 15, 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Консультационные и юридические услуги для налога на прибыль и при УСН включают в расходы (пп. 14, 15 п. 1 ст. 264, пп. 15, 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на отдельные виды услуг
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как на УСН учесть расходы на юридические услуги
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как на УСН учесть расходы на юридические услуги