Безвозмездная аренда усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Безвозмездная аренда усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учесть операции при передаче имущества в безвозмездное пользование
(КонсультантПлюс, 2026)Как при УСН учесть операции при передаче имущества в безвозмездное пользование
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете передачу основных средств в пользование отражают внутренними записями по счету 01, амортизацию начисляют проводкой Д 91.02 - К 02, НДС - Д 91.02 - К 68.02. Для налога на прибыль амортизацию продолжают начислять, но в расходы не включают. При УСН списанные расходы на покупку ОС восстанавливать не надо (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В бухучете передачу основных средств в пользование отражают внутренними записями по счету 01, амортизацию начисляют проводкой Д 91.02 - К 02, НДС - Д 91.02 - К 68.02. Для налога на прибыль амортизацию продолжают начислять, но в расходы не включают. При УСН списанные расходы на покупку ОС восстанавливать не надо (ст. 270 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, он правомерно не отразил в составе доходов по УСН выручку от реализации объекта недвижимого имущества, т.к. оно было передано в безвозмездное пользование (взаимозависимому лицу) и не приносило ему финансовой выгоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, он правомерно не отразил в составе доходов по УСН выручку от реализации объекта недвижимого имущества, т.к. оно было передано в безвозмездное пользование (взаимозависимому лицу) и не приносило ему финансовой выгоды.
Статья: Налог на прибыль, УСН и безвозмездное пользование
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)"Главная книга", 2025, N 19
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)"Главная книга", 2025, N 19
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые связаны с передачей помещения в безвозмездное пользование, по общему правилу нельзя учесть при расчете налога на прибыль, НДФЛ, налога при УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 252, п. п. 16, 16.1 ст. 270, п. 3 ст. 346.5, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендодатель2. УСН и бухучет при выполнении без согласия арендодателя неотделимых улучшений транспортного средства, переданного в аренду с экипажем, а также при безвозмездном получении этих неотделимых улучшений
Путеводитель по сделкам. Ссуда (безвозмездное пользование). Ссудодатель2. УСН и бухучет при выполнении без согласия ссудодателя неотделимых улучшений имущества, переданного в безвозмездное пользование, а также при безвозмездном получении этих неотделимых улучшений
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендодатель3. УСН и бухучет при выполнении без согласия арендодателя неотделимых улучшений транспортного средства, переданного в аренду без экипажа, а также при безвозмездном получении этих неотделимых улучшений
Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: НКО "А" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) передает в безвозмездное пользование СОНКО "Б" (УСН 6% с доходом в 2024 г. менее 60 млн руб.) нежилое помещение, которое СОНКО "Б" использует в уставной деятельности. Возникает ли у СОНКО "Б" налогооблагаемый доход? Обязана ли НКО "А" уплатить НДС?
Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), сдает в безвозмездную аренду свой земельный участок. По условиям договора арендатор компенсирует ИП (арендодателю) уплаченный им земельный налог. Будет ли эта компенсация облагаться налогом у ИП на УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), сдает в безвозмездную аренду свой земельный участок. По условиям договора арендатор компенсирует ИП (арендодателю) уплаченный им земельный налог. Будет ли эта компенсация облагаться налогом у ИП на УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, применяющий УСН ("доходы"), сдает в безвозмездную аренду свой земельный участок. По условиям договора арендатор компенсирует ИП (арендодателю) уплаченный им земельный налог. Будет ли эта компенсация облагаться налогом у ИП на УСН?
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)4. УСН и бухучет при выполнении без согласия арендодателя неотделимых улучшений полученной в аренду недвижимости, а также при безвозмездной передаче этих неотделимых улучшений