Взаимозачет пеней
Подборка наиболее важных документов по запросу Взаимозачет пеней (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как признать произведенный зачет встречных требований недействительным?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)По смыслу ст. 153 ГК РФ зачет встречного однородного требования является сделкой.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)По смыслу ст. 153 ГК РФ зачет встречного однородного требования является сделкой.
Вопрос: Возможно ли произвести оплату по договору участия в долевом строительстве посредством зачета встречных требований?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Так, в ч. 7 ст. 9 Закона N 214-ФЗ указано, что при возврате застройщиком денежных средств в случае его одностороннего отказа от исполнения договора зачет требований по уплате участником долевого строительства неустойки (пеней), предусмотренной Законом N 214-ФЗ или договором, не допускается.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Так, в ч. 7 ст. 9 Закона N 214-ФЗ указано, что при возврате застройщиком денежных средств в случае его одностороннего отказа от исполнения договора зачет требований по уплате участником долевого строительства неустойки (пеней), предусмотренной Законом N 214-ФЗ или договором, не допускается.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган решил, что Налогоплательщик на УСН намеренно занижал выручку, чтобы не выйти за рамки допустимого предела и сохранить право на применение спецрежима. Например, не требовал возврата долга, не прекращал его взаимозачетом либо "дробил бизнес", создавая взаимозависимые лица.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган решил, что Налогоплательщик на УСН намеренно занижал выручку, чтобы не выйти за рамки допустимого предела и сохранить право на применение спецрежима. Например, не требовал возврата долга, не прекращал его взаимозачетом либо "дробил бизнес", создавая взаимозависимые лица.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик заключил договор и получил аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав). Впоследствии аванс по договору, не исполненному полностью или в части, зачтен в счет встречного требования либо аванса по другому договору. Налогоплательщик принял к вычету НДС с аванса.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик заключил договор и получил аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг, имущественных прав). Впоследствии аванс по договору, не исполненному полностью или в части, зачтен в счет встречного требования либо аванса по другому договору. Налогоплательщик принял к вычету НДС с аванса.
Нормативные акты
Федеральный закон от 26.07.2026 N 253-ФЗ
"О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"9) прекращение денежных обязательств должника, возникших до возбуждения производства по делу о банкротстве, путем зачета встречного однородного требования, предоставления отступного или применения иного способа не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации, или если такие способы прекращения обязательств предусмотрены планом реструктуризации долгов;
"О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"9) прекращение денежных обязательств должника, возникших до возбуждения производства по делу о банкротстве, путем зачета встречного однородного требования, предоставления отступного или применения иного способа не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации, или если такие способы прекращения обязательств предусмотрены планом реструктуризации долгов;
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)С момента заключения договора поставки от 15 октября 2015 г. по 29 февраля 2016 г. общество поставило компании товар и продукцию на сумму 23 587 282 рублей, что установлено решением суда по другому делу. В рамках названного дела рассмотрены исковые требования компании к обществу о взыскании задолженности по договору от 17 декабря 2010 г. и неустойки, а также встречный иск общества к компании о взыскании задолженности по договору от 15 октября 2015 г. Суд решением от 15 ноября 2016 г. по указанному делу удовлетворил первоначальные и встречные исковые требования компании и общества: взыскал с общества задолженность по договору поставки от 17 декабря 2010 г. в сумме 35 087 466,67 руб. и 12 296 378,51 руб. неустойки по 12 мая 2016 г., а с компании - 23 587 282 руб. задолженности по договору поставки от 15 октября 2015 г. (требование о неустойке не заявлено). В результате зачета встречных однородных требований в пользу компании с общества взыскано 11 500 184,67 руб. задолженности и 12 296 378,51 руб. пеней. Постановлением суда апелляционной инстанции, оставленным без изменения постановлением арбитражного суда округа, решение от 15 ноября 2016 г. отменено в части взыскания задолженности в связи с частичным погашением обществом суммы основного долга. С общества в пользу компании взыскано 10 957 221,65 руб. долга; в остальной части решение оставлено без изменения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018)
(ред. от 01.06.2022)С момента заключения договора поставки от 15 октября 2015 г. по 29 февраля 2016 г. общество поставило компании товар и продукцию на сумму 23 587 282 рублей, что установлено решением суда по другому делу. В рамках названного дела рассмотрены исковые требования компании к обществу о взыскании задолженности по договору от 17 декабря 2010 г. и неустойки, а также встречный иск общества к компании о взыскании задолженности по договору от 15 октября 2015 г. Суд решением от 15 ноября 2016 г. по указанному делу удовлетворил первоначальные и встречные исковые требования компании и общества: взыскал с общества задолженность по договору поставки от 17 декабря 2010 г. в сумме 35 087 466,67 руб. и 12 296 378,51 руб. неустойки по 12 мая 2016 г., а с компании - 23 587 282 руб. задолженности по договору поставки от 15 октября 2015 г. (требование о неустойке не заявлено). В результате зачета встречных однородных требований в пользу компании с общества взыскано 11 500 184,67 руб. задолженности и 12 296 378,51 руб. пеней. Постановлением суда апелляционной инстанции, оставленным без изменения постановлением арбитражного суда округа, решение от 15 ноября 2016 г. отменено в части взыскания задолженности в связи с частичным погашением обществом суммы основного долга. С общества в пользу компании взыскано 10 957 221,65 руб. долга; в остальной части решение оставлено без изменения.
"Жилищный кодекс Российской Федерации: постатейный научно-практический комментарий: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)Однако помимо вышеуказанной пени к неплательщикам могут применяться и другие предусмотренные законодательством санкции.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гришаев С.П.)
("Проспект", 2024)Однако помимо вышеуказанной пени к неплательщикам могут применяться и другие предусмотренные законодательством санкции.
Статья: Безнадежную недоимку нельзя погасить за счет средств ЕНС
(Князятова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)В свою очередь налоговый орган указал, что в 2019 году были приняты меры по взысканию долга, в том числе за счет имущества плательщика НДС. Инспекция указала, что задолженность была частично погашена в результате внутренних взаимозачетов и платежей учреждения, а остаток недоимки правомерно перенесен в ЕНС.
(Князятова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)В свою очередь налоговый орган указал, что в 2019 году были приняты меры по взысканию долга, в том числе за счет имущества плательщика НДС. Инспекция указала, что задолженность была частично погашена в результате внутренних взаимозачетов и платежей учреждения, а остаток недоимки правомерно перенесен в ЕНС.
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)7. Прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, предоставления отступного или иным способом не допускается, если при этом нарушается установленная п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве очередность удовлетворения требований кредиторов либо если такое прекращение приводит к преимущественному удовлетворению требований кредиторов одной очереди, обязательства которых прекращаются, перед другими кредиторами.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)7. Прекращение денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, предоставления отступного или иным способом не допускается, если при этом нарушается установленная п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве очередность удовлетворения требований кредиторов либо если такое прекращение приводит к преимущественному удовлетворению требований кредиторов одной очереди, обязательства которых прекращаются, перед другими кредиторами.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При выплате дохода иностранной компании вы обязаны удержать налог независимо от формы, в которой был выплачен доход (например, в натуральной форме, путем взаимозачетов). Если налог больше суммы дохода иностранной организации в денежной форме, вы должны перечислить налог в бюджет в полной сумме. При этом уменьшите доход иностранной организации в неденежной форме (п. 3 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При выплате дохода иностранной компании вы обязаны удержать налог независимо от формы, в которой был выплачен доход (например, в натуральной форме, путем взаимозачетов). Если налог больше суммы дохода иностранной организации в денежной форме, вы должны перечислить налог в бюджет в полной сумме. При этом уменьшите доход иностранной организации в неденежной форме (п. 3 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ).
Вопрос: Об учете доходов в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций при методе начисления в целях налога на прибыль, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332)Вопрос: Об учете доходов в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций при методе начисления в целях налога на прибыль, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332)Вопрос: Об учете доходов в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций при методе начисления в целях налога на прибыль, в том числе при проведении зачета встречного однородного требования.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, возмещениям ущерба (счет 0 209 40 000)
(КонсультантПлюс, 2026)Уменьшение расчетов с дебиторами по доходам прекращением встречного требования, зачетом при принятии решения об удержании суммы начисленных штрафных санкций путем выплаты исполнителю договора (контракта) суммы, уменьшенной на сумму неустойки (пеней, штрафов):
(КонсультантПлюс, 2026)Уменьшение расчетов с дебиторами по доходам прекращением встречного требования, зачетом при принятии решения об удержании суммы начисленных штрафных санкций путем выплаты исполнителю договора (контракта) суммы, уменьшенной на сумму неустойки (пеней, штрафов):
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Действительно ли соглашение, по которому требования, связанные с нарушением обязательства, погашаются ранее установленных законом
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем суды, признав п. 7.4 кредитного договора в части первоочередного направления денежных средств, поступающих от общества на погашение штрафные пеней, ничтожным как не соответствующий ст. 319 Гражданского кодекса Российской Федерации (ст. 168 Гражданского кодекса Российской Федерации), пришли к верному выводу о том, что встречные требования общества "Строительный комплекс" в части зачета в счет погашения процентов за пользование кредитом и суммы кредита 68 401 руб. 92 коп и 847 731 руб. 84 коп., списанных банком с расчетного счета данного общества и направленных на погашение штрафных пеней за несвоевременную уплату процентов по кредиту и за несвоевременный возврат кредита соответственно, подлежат удовлетворению.
Действительно ли соглашение, по которому требования, связанные с нарушением обязательства, погашаются ранее установленных законом
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем суды, признав п. 7.4 кредитного договора в части первоочередного направления денежных средств, поступающих от общества на погашение штрафные пеней, ничтожным как не соответствующий ст. 319 Гражданского кодекса Российской Федерации (ст. 168 Гражданского кодекса Российской Федерации), пришли к верному выводу о том, что встречные требования общества "Строительный комплекс" в части зачета в счет погашения процентов за пользование кредитом и суммы кредита 68 401 руб. 92 коп и 847 731 руб. 84 коп., списанных банком с расчетного счета данного общества и направленных на погашение штрафных пеней за несвоевременную уплату процентов по кредиту и за несвоевременный возврат кредита соответственно, подлежат удовлетворению.
Готовое решение: Как учреждению отразить дебиторскую задолженность в бухгалтерском (бюджетном) учете
(КонсультантПлюс, 2026)Отражено уменьшение расчетов с дебиторами по доходам прекращением встречного требования, зачетом начисленных штрафных санкций (уменьшение суммы обязательств по договору (контракту) на сумму неустойки (пеней, штрафов)):
(КонсультантПлюс, 2026)Отражено уменьшение расчетов с дебиторами по доходам прекращением встречного требования, зачетом начисленных штрафных санкций (уменьшение суммы обязательств по договору (контракту) на сумму неустойки (пеней, штрафов)):
Вопрос: Организация заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией. Нарушен срок, покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять налоговый расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Штрафы и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ. Из международного Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Индия следует, что доходы резидентов Республики Индия в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки облагаются налогом на доходы в Республике Индия. В данном случае российская организация должна представить в налоговый орган расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за отчетный период, когда подписан акт взаимозачета.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Штрафы и пени за нарушение российскими лицами договорных обязательств относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ. Из международного Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Индия следует, что доходы резидентов Республики Индия в виде штрафов за несоблюдение условий договора поставки облагаются налогом на доходы в Республике Индия. В данном случае российская организация должна представить в налоговый орган расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за отчетный период, когда подписан акт взаимозачета.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Предприятие использовало договор займа с иностранной организацией для ухода от налогообложения. Инспекция начислила предприятию налог на прибыль и пени.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Предприятие использовало договор займа с иностранной организацией для ухода от налогообложения. Инспекция начислила предприятию налог на прибыль и пени.