Зачет в счет будущих платежей
Подборка наиболее важных документов по запросу Зачет в счет будущих платежей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, неверно списанные с ЕНС предпринимателя суммы правомерно были зачтены в счет уплаты будущих платежей; излишнего взыскания сумм не было.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, неверно списанные с ЕНС предпринимателя суммы правомерно были зачтены в счет уплаты будущих платежей; излишнего взыскания сумм не было.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил действия налоговых органов, связанные с незаконным взысканием торгового сбора из-за двойных начислений по одному объекту налогообложения. Предприниматель самостоятельно по телекоммуникационным каналам связи направил уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе, при этом из-за ошибки налогового органа, связанной с формированием акта о выявлении нового объекта налогообложения, произошло двойное начисление сбора за один и тот же объект. Несмотря на отмену требований об уплате и решений о взыскании вышестоящим налоговым органом, сумма излишне взысканного сбора не была возвращена предпринимателю. Предприниматель неоднократно обращался в налоговые органы с заявлениями о возврате переплаты, но безрезультатно, в связи с чем налогоплательщик обратился в суд с требованием обязать налоговые органы вернуть излишне взысканный торговый сбор. Суд частично удовлетворил требования предпринимателя, установив, что налоговый орган незаконно произвел зачет части суммы в счет будущих платежей без соответствующего заявления налогоплательщика. По мнению суда, согласно п. 4 ст. 79 НК РФ возврат излишне взысканных средств должен осуществляться по заявлению налогоплательщика, а зачет возможен только при наличии согласия последнего. Суд обязал налоговую инспекцию вернуть излишне взысканный сбор.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель оспорил действия налоговых органов, связанные с незаконным взысканием торгового сбора из-за двойных начислений по одному объекту налогообложения. Предприниматель самостоятельно по телекоммуникационным каналам связи направил уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе, при этом из-за ошибки налогового органа, связанной с формированием акта о выявлении нового объекта налогообложения, произошло двойное начисление сбора за один и тот же объект. Несмотря на отмену требований об уплате и решений о взыскании вышестоящим налоговым органом, сумма излишне взысканного сбора не была возвращена предпринимателю. Предприниматель неоднократно обращался в налоговые органы с заявлениями о возврате переплаты, но безрезультатно, в связи с чем налогоплательщик обратился в суд с требованием обязать налоговые органы вернуть излишне взысканный торговый сбор. Суд частично удовлетворил требования предпринимателя, установив, что налоговый орган незаконно произвел зачет части суммы в счет будущих платежей без соответствующего заявления налогоплательщика. По мнению суда, согласно п. 4 ст. 79 НК РФ возврат излишне взысканных средств должен осуществляться по заявлению налогоплательщика, а зачет возможен только при наличии согласия последнего. Суд обязал налоговую инспекцию вернуть излишне взысканный сбор.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.1. В КАКИХ СЛУЧАЯХ ВОЗМОЖЕН ЗАЧЕТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ
Статья: Зачет единого налогового платежа в счет будущих платежей
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Сенин Н.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о зачете сумм излишне уплаченной (взысканной) платы за негативное воздействие на окружающую среду в счет будущего отчетного периода
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о зачете сумм излишне уплаченной (взысканной) платы за негативное воздействие на окружающую среду в счет будущего отчетного периода
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 14.12.2000 N 35
(ред. от 09.12.2025)
"О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении дел, связанных с реализацией инвалидами прав, гарантированных Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"При этом необходимо учитывать, что присужденная на основании вступившего до 29 мая 2004 года в законную силу решения суда сумма задолженности, образовавшаяся в связи с отсутствием индексации, впоследствии не подлежит возврату или зачету в счет будущих платежей (статьи 411 и 1109 ГК РФ), а ежемесячная денежная сумма либо иная компенсационная выплата, проиндексированная с учетом роста величины прожиточного минимума, не может быть пересчитана в сторону уменьшения.
(ред. от 09.12.2025)
"О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении дел, связанных с реализацией инвалидами прав, гарантированных Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"При этом необходимо учитывать, что присужденная на основании вступившего до 29 мая 2004 года в законную силу решения суда сумма задолженности, образовавшаяся в связи с отсутствием индексации, впоследствии не подлежит возврату или зачету в счет будущих платежей (статьи 411 и 1109 ГК РФ), а ежемесячная денежная сумма либо иная компенсационная выплата, проиндексированная с учетом роста величины прожиточного минимума, не может быть пересчитана в сторону уменьшения.
Готовое решение: Как рассчитать сумму платы за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате расчета итоговая сумма платы за атмосферные выбросы будет отрицательной, у вас возникла переплата. Вы можете ее вернуть или зачесть в счет будущих платежей за НВОС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате расчета итоговая сумма платы за атмосферные выбросы будет отрицательной, у вас возникла переплата. Вы можете ее вернуть или зачесть в счет будущих платежей за НВОС.
Готовое решение: Как рассчитать плату за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате расчета итоговая сумма платы за НВОС будет отрицательной, значит, у вас есть переплата. Вы можете ее вернуть или зачесть в счет будущих платежей за НВОС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если в результате расчета итоговая сумма платы за НВОС будет отрицательной, значит, у вас есть переплата. Вы можете ее вернуть или зачесть в счет будущих платежей за НВОС.
Вопрос: Об отражении КБК при заполнении заявлений о зачете положительного сальдо ЕНС в счет будущих платежей.
(Письмо ФНС России от 20.06.2023 N ЗГ-3-8/8042@)Вопрос: Об отражении КБК при заполнении заявлений о зачете положительного сальдо ЕНС в счет будущих платежей.
(Письмо ФНС России от 20.06.2023 N ЗГ-3-8/8042@)Вопрос: Об отражении КБК при заполнении заявлений о зачете положительного сальдо ЕНС в счет будущих платежей.
Готовое решение: Как рассчитать сумму платы за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами до 31 августа 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Если в результате расчета итоговая сумма платы за атмосферные выбросы будет отрицательной, значит, у вас возникла переплата. Вы можете ее вернуть или зачесть в счет будущих платежей за НВОС.
(КонсультантПлюс, 2023)Если в результате расчета итоговая сумма платы за атмосферные выбросы будет отрицательной, значит, у вас возникла переплата. Вы можете ее вернуть или зачесть в счет будущих платежей за НВОС.
Готовое решение: Как рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду до 31 августа 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Если в результате расчета итоговая сумма платы за НВОС будет отрицательной, значит, у вас возникла переплата. Вы можете ее вернуть или зачесть в счет будущих платежей за НВОС (п. 2 ст. 16.5 Закона об охране окружающей среды).
(КонсультантПлюс, 2023)Если в результате расчета итоговая сумма платы за НВОС будет отрицательной, значит, у вас возникла переплата. Вы можете ее вернуть или зачесть в счет будущих платежей за НВОС (п. 2 ст. 16.5 Закона об охране окружающей среды).
Статья: ИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)- Суммы излишне уплаченных по состоянию на 31.12.2022 налога на прибыль организаций, зачисленного в региональный бюджет, а также страховых взносов за расчетный период 2022 г. с продленным сроком уплаты не учитываются при формировании входящего сальдо по ЕНС. Они автоматически засчитываются (без заявления налогоплательщика о зачете) в счет будущих платежей, если сальдо, определенное без учета указанных сумм, положительное или нулевое.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)- Суммы излишне уплаченных по состоянию на 31.12.2022 налога на прибыль организаций, зачисленного в региональный бюджет, а также страховых взносов за расчетный период 2022 г. с продленным сроком уплаты не учитываются при формировании входящего сальдо по ЕНС. Они автоматически засчитываются (без заявления налогоплательщика о зачете) в счет будущих платежей, если сальдо, определенное без учета указанных сумм, положительное или нулевое.
Статья: Рассмотрение споров, связанных с применением законодательства об охране окружающей среды
(Аникина Е.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)В порядке контроля за исчислением платы за НВОС за 2018 год у предприятия выявлена переплата в размере 177 729 рублей 67 копеек, и согласно актам проведения контроля за исчислением платы за негативное воздействие на окружающую среду от 05.12.2019 и от 08.06.2020 она зачтена в счет будущих платежей.
(Аникина Е.А.)
("Арбитражные споры", 2023, N 4)В порядке контроля за исчислением платы за НВОС за 2018 год у предприятия выявлена переплата в размере 177 729 рублей 67 копеек, и согласно актам проведения контроля за исчислением платы за негативное воздействие на окружающую среду от 05.12.2019 и от 08.06.2020 она зачтена в счет будущих платежей.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
Готовое решение: Остался неосвоенный аванс. Когда и как его можно перенести на другой договор
(КонсультантПлюс, 2026)По соглашению сторон можно отойти от условий, необходимых для зачета. Например, зачесть аванс в счет будущих платежей по другому договору.
(КонсультантПлюс, 2026)По соглашению сторон можно отойти от условий, необходимых для зачета. Например, зачесть аванс в счет будущих платежей по другому договору.
Готовое решение: Что такое предварительный договор и как его заключить
(КонсультантПлюс, 2026)плата за заключение договора. Опцион по общему правилу предоставляется за плату или иное встречное предоставление. При этом плата по умолчанию не засчитывается в счет будущих платежей по договору, который будет заключен, и не возвращается, если не будет акцепта (п. п. 1, 3 ст. 429.2 ГК РФ). В случае предварительного договора платить за заключение основного не нужно. Предварительный договор может предусматривать платежи - в частности, задаток, который обеспечит обязательство заключить основной договор на условиях предварительного. Но они зачтутся в счет будущих платежей по основному договору (п. 4 ст. 380 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)плата за заключение договора. Опцион по общему правилу предоставляется за плату или иное встречное предоставление. При этом плата по умолчанию не засчитывается в счет будущих платежей по договору, который будет заключен, и не возвращается, если не будет акцепта (п. п. 1, 3 ст. 429.2 ГК РФ). В случае предварительного договора платить за заключение основного не нужно. Предварительный договор может предусматривать платежи - в частности, задаток, который обеспечит обязательство заключить основной договор на условиях предварительного. Но они зачтутся в счет будущих платежей по основному договору (п. 4 ст. 380 ГК РФ).