Выкупная стоимость менее 40 000
Подборка наиболее важных документов по запросу Выкупная стоимость менее 40 000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спорные вопросы: позиция Президиума ВАС
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 10)На наш взгляд, выводы Президиума ВАС могут взять на вооружение представители контролирующих ведомств. Например, сославшись на занижение выкупной цены имущества, налоговые инспекторы могут начислить недоимку по налогу на прибыль лизингополучателю, если он единовременно включил в состав материальных расходов стоимость лизингового имущества менее 40 000 руб. (вместо того чтобы признавать эти расходы постепенно посредством начисления амортизации).
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 10)На наш взгляд, выводы Президиума ВАС могут взять на вооружение представители контролирующих ведомств. Например, сославшись на занижение выкупной цены имущества, налоговые инспекторы могут начислить недоимку по налогу на прибыль лизингополучателю, если он единовременно включил в состав материальных расходов стоимость лизингового имущества менее 40 000 руб. (вместо того чтобы признавать эти расходы постепенно посредством начисления амортизации).
Статья: Лизинг + упрощенка: взгляд со стороны лизингополучателя (особенности учета операций лизингополучателем, применяющим упрощенную систему)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2011, N 18)А если выкупная цена предмета лизинга с учетом НДС и ваши дополнительные расходы (которые могут возникнуть в связи с покупкой) будут менее 40 тыс. руб., то для целей налогового учета у вас вообще не будет основного средства. У вас будет имущество, которое вы сможете сразу после оплаты учесть как материальные расходы <16>. Ведь в эксплуатацию вы ввели лизинговое имущество уже давно.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2011, N 18)А если выкупная цена предмета лизинга с учетом НДС и ваши дополнительные расходы (которые могут возникнуть в связи с покупкой) будут менее 40 тыс. руб., то для целей налогового учета у вас вообще не будет основного средства. У вас будет имущество, которое вы сможете сразу после оплаты учесть как материальные расходы <16>. Ведь в эксплуатацию вы ввели лизинговое имущество уже давно.
Статья: Лизинг при "упрощенке": как правильно оформить договор и учитывать расходы
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 7)Мы уже говорили, что первоначальная стоимость основного средства должна быть больше 40 000 руб. А как быть, если выкупная цена составляет меньше указанной суммы? В этом случае лизинговое имущество нельзя отнести к основным средствам, а нужно учитывать как неамортизируемое имущество. Поэтому выкупную стоимость вы сможете полностью списать как материальный расход после перехода права собственности на объект и ввода его в эксплуатацию (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 и пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 7)Мы уже говорили, что первоначальная стоимость основного средства должна быть больше 40 000 руб. А как быть, если выкупная цена составляет меньше указанной суммы? В этом случае лизинговое имущество нельзя отнести к основным средствам, а нужно учитывать как неамортизируемое имущество. Поэтому выкупную стоимость вы сможете полностью списать как материальный расход после перехода права собственности на объект и ввода его в эксплуатацию (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 и пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Статья: Берем автомобиль в лизинг
(Климова М.)
("Агробизнес: экономика - оборудование - технологии", 2011, N 10)Если выкупная стоимость предмета лизинга менее 40 тыс. руб., его приобретение отражается у лизингополучателя как материальные расходы в налоговом учете (ст. 256 НК РФ), а если больше - как амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 настоящего Кодекса. В первоначальную стоимость предмета лизинга включаются только расходы на его приобретение (выкупная цена) (Письмо Минфина России от 06.02.2006 N 03-03-04/1/90).
(Климова М.)
("Агробизнес: экономика - оборудование - технологии", 2011, N 10)Если выкупная стоимость предмета лизинга менее 40 тыс. руб., его приобретение отражается у лизингополучателя как материальные расходы в налоговом учете (ст. 256 НК РФ), а если больше - как амортизируемое имущество, первоначальная стоимость которого определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 настоящего Кодекса. В первоначальную стоимость предмета лизинга включаются только расходы на его приобретение (выкупная цена) (Письмо Минфина России от 06.02.2006 N 03-03-04/1/90).
Вопрос: Мы выкупили менее чем за 40 000 руб. лизинговый автомобиль, который учитывался на балансе лизингодателя. Допускается ли учет данного автомобиля по дебету счета 10 в составе материально-производственных запасов в бухучете и единовременное списание в налоговом учете?
("Главная книга", 2012, N 18)Вопрос: Мы выкупили менее чем за 40 000 руб. лизинговый автомобиль, который учитывался на балансе лизингодателя. Допускается ли учет данного автомобиля по дебету счета 10 в составе материально-производственных запасов в бухучете и единовременное списание в налоговом учете?
("Главная книга", 2012, N 18)Вопрос: Мы выкупили менее чем за 40 000 руб. лизинговый автомобиль, который учитывался на балансе лизингодателя. Допускается ли учет данного автомобиля по дебету счета 10 в составе материально-производственных запасов в бухучете и единовременное списание в налоговом учете?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-лизингополучателя сумма страхового возмещения (29 000 руб.), полученного им в связи с гибелью имущества, ранее находящегося в лизинге и выкупленного лизингополучателем по окончании срока действия договора лизинга? Выкупная цена предмета лизинга менее 40 000 руб. Имущество было застраховано лизингополучателем в пользу лизингодателя при заключении договора лизинга...
(Консультация эксперта, 2011)Как отражается в учете организации-лизингополучателя сумма страхового возмещения (29 000 руб.), полученного им в связи с гибелью имущества, ранее находящегося в лизинге и выкупленного лизингополучателем по окончании срока действия договора лизинга? Выкупная цена предмета лизинга менее 40 000 руб. Имущество было застраховано лизингополучателем в пользу лизингодателя при заключении договора лизинга.
(Консультация эксперта, 2011)Как отражается в учете организации-лизингополучателя сумма страхового возмещения (29 000 руб.), полученного им в связи с гибелью имущества, ранее находящегося в лизинге и выкупленного лизингополучателем по окончании срока действия договора лизинга? Выкупная цена предмета лизинга менее 40 000 руб. Имущество было застраховано лизингополучателем в пользу лизингодателя при заключении договора лизинга.
"Аренда (лизинг)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для целей налогообложения у лизингополучателя приобретение по окончании договора в собственность предмета лизинга отражается как приобретение амортизируемого имущества, если предмет лизинга является амортизируемым имуществом в соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), либо как материальные расходы, если выкупная цена предмета лизинга менее 100 000 руб.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для целей налогообложения у лизингополучателя приобретение по окончании договора в собственность предмета лизинга отражается как приобретение амортизируемого имущества, если предмет лизинга является амортизируемым имуществом в соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), либо как материальные расходы, если выкупная цена предмета лизинга менее 100 000 руб.
Статья: Хочу все знать: учет у лизингополучателя на ОСНО (проверочный тест)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 11)13. В конце срока действия договора лизинга лизингополучатель оплачивает выкупную стоимость предмета лизинга. Как эту стоимость учитывать в "прибыльных" расходах?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 11)13. В конце срока действия договора лизинга лизингополучатель оплачивает выкупную стоимость предмета лизинга. Как эту стоимость учитывать в "прибыльных" расходах?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: интересные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 8)Выкуп имущества по завершении договора лизинга
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 8)Выкуп имущества по завершении договора лизинга
Вопрос: ...Банк 30.06.2013 передал автомобиль физлицу в аренду на 2 года с условием уплаты платежей 30-го числа каждого месяца начиная с июля 2013 г. в размере 41 300 руб. По окончании срока договора арендатор вправе выкупить автомобиль за 47 200 руб. до 30.07.2015. Первоначальная балансовая стоимость автомобиля - 1 млн руб., оставшийся срок эксплуатации на 30.06.2011 - 3 года. Начисленная амортизация на 30.06.2013 - 250 000 руб., амортизационные отчисления в месяц - 20 833 руб. Средняя эффективная процентная ставка по автокредитам физлицам, выданным банком в 2013 г. на срок от 2 лет, составляла 19%. Как отразить данную операцию в отчетности, составленной в соответствии с МСФО, и какие корректировки потребуются при трансформации отчетности?
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2013, N 4)Согласно расчетам цена выкупа арендованного актива меньше его справедливой стоимости на дату реализации этого права почти в шесть раз (229 927 / 40 000 = 5,75), следовательно, можно обоснованно ожидать, что право выкупа будет арендатором реализовано.
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2013, N 4)Согласно расчетам цена выкупа арендованного актива меньше его справедливой стоимости на дату реализации этого права почти в шесть раз (229 927 / 40 000 = 5,75), следовательно, можно обоснованно ожидать, что право выкупа будет арендатором реализовано.
"Налог на прибыль: Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога: Учебно-практическое пособие"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Новоселов К.В.)
("АйСи Групп", 2016)У лизингополучателя приобретение по окончании договора в собственность предмета лизинга отражается как приобретение амортизируемого имущества, если предмет лизинга является амортизируемым имуществом в соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ, либо как материальные расходы, если выкупная цена предмета лизинга менее 100 000 руб. (до 1 января 2016 г. - 40 000 руб.).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Новоселов К.В.)
("АйСи Групп", 2016)У лизингополучателя приобретение по окончании договора в собственность предмета лизинга отражается как приобретение амортизируемого имущества, если предмет лизинга является амортизируемым имуществом в соответствии с п. 1 ст. 256 НК РФ, либо как материальные расходы, если выкупная цена предмета лизинга менее 100 000 руб. (до 1 января 2016 г. - 40 000 руб.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингополучателя начисление и уплату лизинговых платежей, если в счет них организацией был перечислен аванс? Согласно графику зачет аванса производится в отношении 50% первых двенадцати лизинговых платежей из сорока восьми. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. Выкупная цена включена в цену договора лизинга и выделена отдельно. Договором установлен коэффициент ускоренной амортизации...
(Консультация эксперта, 2012)Выкупная цена объекта ОС является расходом организации на приобретение имущества, поскольку она составляет менее 40 000 руб., выкупленный предмет лизинга не является амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.09.2009 N 03-03-06/1/577). Его стоимость (1000 руб.) включается в состав расходов в качестве материальных на дату перехода к организации права собственности на предмет лизинга (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.11.2006 N 03-03-04/1/761).
(Консультация эксперта, 2012)Выкупная цена объекта ОС является расходом организации на приобретение имущества, поскольку она составляет менее 40 000 руб., выкупленный предмет лизинга не является амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.09.2009 N 03-03-06/1/577). Его стоимость (1000 руб.) включается в состав расходов в качестве материальных на дату перехода к организации права собственности на предмет лизинга (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.11.2006 N 03-03-04/1/761).