Вычет при продаже транспорта
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет при продаже транспорта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, находящегося в собственности менее трех лет.
(Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28536, от 12.10.2023 N 03-04-05/97051)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи транспортного средства, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого транспортного средства.
(Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28536, от 12.10.2023 N 03-04-05/97051)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи транспортного средства, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого транспортного средства.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже транспортного средства в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25749)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи транспортного средства, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25749)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи транспортного средства, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого транспортного средства.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик имеет право на применение имущественного вычета (полученный доход от продажи имущества облагается по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик имеет право на применение имущественного вычета (полученный доход от продажи имущества облагается по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ)
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, уточняется, что, если при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств налогоплательщик не учитывал расходы, связанные с их приобретением, при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных указанных расходов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В частности, уточняется, что, если при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств налогоплательщик не учитывал расходы, связанные с их приобретением, при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных указанных расходов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли продавец перевыставить покупателю счет-фактуру по расходам, связанным с доставкой товара третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Суд рассмотрел следующую ситуацию. Общество-продавец организовало доставку продукции покупателям и обеспечило расчеты за перевозку с транспортными организациями. Считая себя посредником при доставке товаров, счета-фактуры от транспортных организаций общество регистрировало в журнале полученных счетов-фактур и не регистрировало в книге покупок. На сумму возмещаемых покупателями транспортных расходов оно выписывало счета-фактуры, которые в книге продаж не регистрировало. Суммы таких расходов и возмещения общество не учитывало для целей налогообложения. Покупатели принимали НДС по возмещаемым транспортным расходам к вычету.
Вправе ли продавец перевыставить покупателю счет-фактуру по расходам, связанным с доставкой товара третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Суд рассмотрел следующую ситуацию. Общество-продавец организовало доставку продукции покупателям и обеспечило расчеты за перевозку с транспортными организациями. Считая себя посредником при доставке товаров, счета-фактуры от транспортных организаций общество регистрировало в журнале полученных счетов-фактур и не регистрировало в книге покупок. На сумму возмещаемых покупателями транспортных расходов оно выписывало счета-фактуры, которые в книге продаж не регистрировало. Суммы таких расходов и возмещения общество не учитывало для целей налогообложения. Покупатели принимали НДС по возмещаемым транспортным расходам к вычету.
Вопрос: О вычете НДС при реализации работ по проектированию и строительству инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта от станции Крюково (Алабушево) до станции Санкт-Петербург-Главный.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44711)Вопрос: О вычете НДС при реализации работ по проектированию и строительству инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта от станции Крюково (Алабушево) до станции Санкт-Петербург-Главный.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-07-11/44711)Вопрос: О вычете НДС при реализации работ по проектированию и строительству инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта от станции Крюково (Алабушево) до станции Санкт-Петербург-Главный.
Вопрос: Физлицо заключило договор займа под залог автомобиля. Договор залога предусматривал внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество, удостоверен нотариально. В связи с нарушением договора займа автомобиль реализован по исполнительной надписи нотариуса. Должно ли физлицо представить декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, если налогоплательщик имеет право на имущественный вычет при продаже иного имущества и сумма доходов от продажи транспортного средства в рассматриваемой ситуации не превышает установленный размер такого имущественного вычета, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи транспортного средства представлять не нужно (абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Следовательно, если налогоплательщик имеет право на имущественный вычет при продаже иного имущества и сумма доходов от продажи транспортного средства в рассматриваемой ситуации не превышает установленный размер такого имущественного вычета, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи транспортного средства представлять не нужно (абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли уменьшить облагаемые НДФЛ доходы от реализации имущества (имущественных прав) на сумму расходов по его приобретению в виде процентов по кредитному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган разъяснил, что доход от продажи транспортного средства может быть уменьшен на размер имущественного налогового вычета или на расходы по приобретению ТС - на денежные средства, уплаченные продавцу при его покупке. Расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), использованным на приобретение ТС, не могут быть учтены в составе расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Можно ли уменьшить облагаемые НДФЛ доходы от реализации имущества (имущественных прав) на сумму расходов по его приобретению в виде процентов по кредитному договору
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган разъяснил, что доход от продажи транспортного средства может быть уменьшен на размер имущественного налогового вычета или на расходы по приобретению ТС - на денежные средства, уплаченные продавцу при его покупке. Расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), использованным на приобретение ТС, не могут быть учтены в составе расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца расходы, связанные с доставкой товара до склада покупателя путем заключения договора транспортной экспедиции, согласно которому для осуществления доставки экспедитор привлекает автотранспортную компанию?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> В данной консультации не рассматриваются операции, связанные с продажей товара, доставка которого осуществляется по договору транспортной экспедиции.
(Консультация эксперта, 2026)<*> В данной консультации не рассматриваются операции, связанные с продажей товара, доставка которого осуществляется по договору транспортной экспедиции.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Например, если транспортный цех был задействован в налоговом периоде только в деятельности основного "облагаемого" производства, то весь НДС по затратам на содержание этого цеха включается в состав вычетов. Если же в налоговом периоде имело место вовлечение транспортного цеха в деятельность подразделений, реализация которых освобождена от НДС (например, спортивного комплекса), то НДС по затратам на содержание транспортного цеха должен каким-то образом распределиться на "производство" (вычеты) и на спортивный комплекс.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Например, если транспортный цех был задействован в налоговом периоде только в деятельности основного "облагаемого" производства, то весь НДС по затратам на содержание этого цеха включается в состав вычетов. Если же в налоговом периоде имело место вовлечение транспортного цеха в деятельность подразделений, реализация которых освобождена от НДС (например, спортивного комплекса), то НДС по затратам на содержание транспортного цеха должен каким-то образом распределиться на "производство" (вычеты) и на спортивный комплекс.
Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/86922, от 04.07.2024 N 03-04-05/62651)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письма Минфина России от 12.09.2024 N 03-04-05/86922, от 04.07.2024 N 03-04-05/62651)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ при продаже транспортного средства.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-05/62219)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-05/62219)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже транспортного средства.
Вопрос: Физлицо продает транспортное средство стоимостью 2 млн руб., приобретенное по договору лизинга, находившееся в собственности менее 3 лет. В каком порядке облагается НДФЛ доход от продажи указанного транспортного средства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Физическое лицо должно самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства. При этом в составе расходов физическое лицо вправе учесть выкупную цену транспортного средства или воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Физическое лицо должно самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства. При этом в составе расходов физическое лицо вправе учесть выкупную цену транспортного средства или воспользоваться имущественным вычетом в размере 250 000 руб.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)коды операций по транспортировке нефти и нефтепродуктов организациями трубопроводного транспорта;
(КонсультантПлюс, 2026)коды операций по транспортировке нефти и нефтепродуктов организациями трубопроводного транспорта;