Вычет по процентам на 2 объекта
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет по процентам на 2 объекта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при приобретении в совместную собственность супругами жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66905)Таким образом, имущественный налоговый вычет как в части расходов на приобретение жилья, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества, при этом общий размер имущественного налогового вычета не мог превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66905)Таким образом, имущественный налоговый вычет как в части расходов на приобретение жилья, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества, при этом общий размер имущественного налогового вычета не мог превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Федеральный налоговый вычет (ФИНВ) доступен только в отношении тех объектов ОС и НМА, которые не являются предметом "регионального" вычета. ФИНВ позволяет уменьшить налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, на 50% стоимости ОС и НМА (статья 286.2 НК РФ). Свести к нулю налог на прибыль нельзя. В федеральный бюджет, в любом случае нужно заплатить не менее суммы налога, рассчитанного по ставке 3% (пункт 6 статьи 286.2 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Федеральный налоговый вычет (ФИНВ) доступен только в отношении тех объектов ОС и НМА, которые не являются предметом "регионального" вычета. ФИНВ позволяет уменьшить налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, на 50% стоимости ОС и НМА (статья 286.2 НК РФ). Свести к нулю налог на прибыль нельзя. В федеральный бюджет, в любом случае нужно заплатить не менее суммы налога, рассчитанного по ставке 3% (пункт 6 статьи 286.2 НК РФ).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Порядок зачета аванса
(КонсультантПлюс, 2026)"...сторонами заключено дополнительное соглашение к муниципальному контракту, в соответствии с которым пункт 2.5 контракта изложен в новой редакции: "заказчик в течение 30 календарных дней с даты заключения контракта производит авансовый платеж подрядчику в размере 10% от цены контракта... на основании представленного подрядчиком счета. Сумма авансового платежа учитывается подрядчиком и заказчиком при расчете за выполненные и принятые объемы работ на основании актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) по объекту, путем вычета из суммы платежа, причитающегося подрядчику, в размере 10% до полного погашения авансового платежа".
(КонсультантПлюс, 2026)"...сторонами заключено дополнительное соглашение к муниципальному контракту, в соответствии с которым пункт 2.5 контракта изложен в новой редакции: "заказчик в течение 30 календарных дней с даты заключения контракта производит авансовый платеж подрядчику в размере 10% от цены контракта... на основании представленного подрядчиком счета. Сумма авансового платежа учитывается подрядчиком и заказчиком при расчете за выполненные и принятые объемы работ на основании актов о приемке выполненных работ (форма КС-2) по объекту, путем вычета из суммы платежа, причитающегося подрядчику, в размере 10% до полного погашения авансового платежа".
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 04.01.2026)6. Причитающиеся правообладателю средства зачисляются на номинальный счет за вычетом сумм, указанных в абзаце втором пункта 2 настоящей статьи.
(ред. от 23.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 04.01.2026)6. Причитающиеся правообладателю средства зачисляются на номинальный счет за вычетом сумм, указанных в абзаце втором пункта 2 настоящей статьи.
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)- профессиональных налоговых вычетов в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов лицензиара (абз. 1 п. 3 ст. 221 НК РФ). Указанный вычет предоставляется в отношении тех видов объектов интеллектуальной собственности, которые перечислены в п. 3 ст. 221 НК РФ. Если расходы документально не подтверждены, то они принимаются к вычету по нормативам затрат (в процентах к сумме начисленного дохода), установленным в зависимости от вида объекта интеллектуальной собственности, права на использование которого получил лицензиат (абз. 2 п. 3 ст. 221 НК РФ).
Вопрос: Как на УСН при сдаче в аренду нежилых помещений учесть "входной" НДС, предъявляемый поставщиками ресурсов, и начислить НДС по ставке 5% с услуг по аренде, если коммунальные услуги являются переменной частью арендной платы?
(Консультация эксперта, 2026)При применении пониженной ставки НДС в размере 5% суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При применении пониженной ставки НДС в размере 5% суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: С 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие и переходящие на УСН, являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке (п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ). Или можно платить НДС по обычным ставкам (20% или 10%) и принимать к вычету "входной" НДС (п. п. 2, 3 ст. 164, п. п. 1, 2 ст. 171 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: С 2025 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие и переходящие на УСН, являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке (п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ). Или можно платить НДС по обычным ставкам (20% или 10%) и принимать к вычету "входной" НДС (п. п. 2, 3 ст. 164, п. п. 1, 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)"доходы минус расходы" - налог вы считаете с доходов за вычетом расходов. Ставка налога в общем случае - 15% (п. 2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)"доходы минус расходы" - налог вы считаете с доходов за вычетом расходов. Ставка налога в общем случае - 15% (п. 2 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)более высокая ставка (в общем случае - 15%), чем при объекте "доходы" (в общем случае - 6%) (п. п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)более высокая ставка (в общем случае - 15%), чем при объекте "доходы" (в общем случае - 6%) (п. п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ);
"Учетная политика 2026: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Однако нужно понимать, что выбор этого варианта требует от бухгалтера большего внимания, ведь в этом случае необходимо по окончании каждого месяца оперативно определять величину выручки, облагаемой и не облагаемой НДС. И хотя налоговым периодом по НДС является квартал, бухгалтерии придется считать налоговую базу помесячно. Любые ошибки в расчете показателя выручки за первый или второй месяц квартала, выявленные, например, при подготовке отчетности за квартал, потянут за собой необходимость пересчета как суммы вычета, так и сформированной первоначальной стоимости объектов и суммы начисленной амортизации.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2026)Однако нужно понимать, что выбор этого варианта требует от бухгалтера большего внимания, ведь в этом случае необходимо по окончании каждого месяца оперативно определять величину выручки, облагаемой и не облагаемой НДС. И хотя налоговым периодом по НДС является квартал, бухгалтерии придется считать налоговую базу помесячно. Любые ошибки в расчете показателя выручки за первый или второй месяц квартала, выявленные, например, при подготовке отчетности за квартал, потянут за собой необходимость пересчета как суммы вычета, так и сформированной первоначальной стоимости объектов и суммы начисленной амортизации.
Вопрос: Каков порядок исчисления и уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?
(Консультация эксперта, 2026)При применении вычета сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, исчисленная в соответствии со ст. 333.4 НК РФ по выданному разрешению (выданным разрешениям) на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, уменьшается на сумму вычета, но не более чем на величину, равную 85% суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, исчисленной по этому разрешению (этим разрешениям) (абз. 2 п. 2 ст. 333.4 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При применении вычета сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, исчисленная в соответствии со ст. 333.4 НК РФ по выданному разрешению (выданным разрешениям) на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, уменьшается на сумму вычета, но не более чем на величину, равную 85% суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, исчисленной по этому разрешению (этим разрешениям) (абз. 2 п. 2 ст. 333.4 НК РФ).
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)25% расходов на капвложения по соглашениям о реализации инвестпроектов. При расчете предельной величины вычета по такому виду расходов субъект РФ не может установить в целях расчета предельной величины вычета более 10% значение условной ставки вместо 5% (правая ячейка в шаге 4) (п. 2.1 ст. 286.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)25% расходов на капвложения по соглашениям о реализации инвестпроектов. При расчете предельной величины вычета по такому виду расходов субъект РФ не может установить в целях расчета предельной величины вычета более 10% значение условной ставки вместо 5% (правая ячейка в шаге 4) (п. 2.1 ст. 286.1 НК РФ);
Статья: О мерах экономического стимулирования инвесторов в комплексном развитии территории
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)Анализ практики применения налогового законодательства свидетельствует, что самой распространенной стимулирующей мерой для проектов КРТ, в которых инвесторы осуществляют строительство социальной инфраструктуры при строительстве многоквартирных домов (КРТ жилой застройки), является инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организации (ст. 286.1 НК РФ). Обязательным условием реализации такой льготы является принятие нормативно-правового акта субъекта РФ, в котором предоставляется право организации получить инвестиционный налоговый вычет. Вместе с тем итоговая величина такого налогового вычета не может быть в совокупности более 80% от суммы всех расходов на создание социальных, инфраструктурных объектов по договору о КРТ (подп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)Анализ практики применения налогового законодательства свидетельствует, что самой распространенной стимулирующей мерой для проектов КРТ, в которых инвесторы осуществляют строительство социальной инфраструктуры при строительстве многоквартирных домов (КРТ жилой застройки), является инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организации (ст. 286.1 НК РФ). Обязательным условием реализации такой льготы является принятие нормативно-правового акта субъекта РФ, в котором предоставляется право организации получить инвестиционный налоговый вычет. Вместе с тем итоговая величина такого налогового вычета не может быть в совокупности более 80% от суммы всех расходов на создание социальных, инфраструктурных объектов по договору о КРТ (подп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).