Вычет НДС с проездных билетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС с проездных билетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Рекомендация Р-177/2025-КпР "Цифровая валюта"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 04.12.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)- отложенные налоговые активы по налогам, отличным от налога на прибыль (например, право на вычет НДС в будущих периодах);
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 04.12.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)- отложенные налоговые активы по налогам, отличным от налога на прибыль (например, право на вычет НДС в будущих периодах);
Нормативные акты
Приказ Росстата от 26.12.2025 N 754
"Об утверждении Официальной статистической методологии расчета выпуска продукции и индекса физического объема по видам экономической деятельности "Транспортировка и хранение"3.16. Стоимость отгруженных товаров собственного производства - стоимость работ и услуг, выполненных собственными силами в фактических отпускных ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с учетом суммы возмещения из бюджетов всех уровней на покрытие льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Об утверждении Официальной статистической методологии расчета выпуска продукции и индекса физического объема по видам экономической деятельности "Транспортировка и хранение"3.16. Стоимость отгруженных товаров собственного производства - стоимость работ и услуг, выполненных собственными силами в фактических отпускных ценах (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), с учетом суммы возмещения из бюджетов всех уровней на покрытие льгот, предоставляемых отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: Командированный работник представил авиабилет и отдельно квитанцию об оплате сверхнормативного багажа. Можно ли зарегистрировать в книге покупок квитанцию об оплате сверхнормативного багажа с выделенной суммой НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Обоснование: Расходы на проезд к месту командировки на территории Российской Федерации и обратно к месту постоянной работы и на проезд из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают расходы на проезд транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы, а также оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей (п. 12 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). Исходя из содержания данной нормы к расходам на проезд к месту командировки не относятся расходы на провоз багажа, которые следует отнести к иным расходам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Обоснование: Расходы на проезд к месту командировки на территории Российской Федерации и обратно к месту постоянной работы и на проезд из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают расходы на проезд транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы, а также оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей (п. 12 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). Исходя из содержания данной нормы к расходам на проезд к месту командировки не относятся расходы на провоз багажа, которые следует отнести к иным расходам.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.10.2024 N 03-07-11/98634 <Минфин разъяснил порядок вычета НДС по командировочным расходам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)- документы, прилагаемые к авансовому отчету (о найме жилого помещения, проездные документы, чеки);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)- документы, прилагаемые к авансовому отчету (о найме жилого помещения, проездные документы, чеки);
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)И Минфин, и ФНС считают, что вычет НДС без счета-фактуры применить нельзя <12>. Правда, в судебной практике встречается и другая позиция: если чек ККТ имеет все обязательные реквизиты, то он заменяет счет-фактуру для подтверждения права на налоговый вычет по НДС <13>. Однако избежать споров с проверяющими в этом случае вряд ли удастся.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)И Минфин, и ФНС считают, что вычет НДС без счета-фактуры применить нельзя <12>. Правда, в судебной практике встречается и другая позиция: если чек ККТ имеет все обязательные реквизиты, то он заменяет счет-фактуру для подтверждения права на налоговый вычет по НДС <13>. Однако избежать споров с проверяющими в этом случае вряд ли удастся.
Типовая ситуация: Как оплатить и учесть командировочные расходы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету НДС не по счету-фактуре, а по иным документам, в которых НДС выделен отдельной строкой, можно только по расходам на проезд и проживание командированного работника. К таким документам относятся (Письмо Минфина от 30.10.2020 N 03-07-09/94559):
(Издательство "Главная книга", 2026)Принять к вычету НДС не по счету-фактуре, а по иным документам, в которых НДС выделен отдельной строкой, можно только по расходам на проезд и проживание командированного работника. К таким документам относятся (Письмо Минфина от 30.10.2020 N 03-07-09/94559):
Статья: Как подтвердить реальность затрат и как не нужно составлять подтверждающие документы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Справочно. В ответе Минфин лишь констатировал, что согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура - это документ, который в случае правильного оформления служит основанием для вычета НДС, предъявленного покупателю продавцом. И вот именно за эту фразу в Письме и можно зацепиться.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Справочно. В ответе Минфин лишь констатировал, что согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура - это документ, который в случае правильного оформления служит основанием для вычета НДС, предъявленного покупателю продавцом. И вот именно за эту фразу в Письме и можно зацепиться.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и не принятые к вычету, в целях налогообложения прибыли расходом не признаются. Исключение составляют случаи, перечисленные в п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ (п. 1 ст. 170 НК РФ). Среди них не назван не принятый к вычету НДС, указанный в представленных работником проездных документах, на основании которых компенсируется стоимость проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно. В связи с этим организация не вправе включать данную сумму НДС в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Минфин России в отношении приобретения товаров в розничной торговле разъясняет, что сумму НДС, указанную в кассовом чеке и не принятую к вычету, организация не вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли (Письмо от 24.01.2017 N 03-07-11/3094). Считаем, что разъяснения Минфина России применимы и к рассматриваемой ситуации.
(Консультация эксперта, 2026)Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и не принятые к вычету, в целях налогообложения прибыли расходом не признаются. Исключение составляют случаи, перечисленные в п. п. 2, 2.1 ст. 170 НК РФ (п. 1 ст. 170 НК РФ). Среди них не назван не принятый к вычету НДС, указанный в представленных работником проездных документах, на основании которых компенсируется стоимость проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно. В связи с этим организация не вправе включать данную сумму НДС в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Минфин России в отношении приобретения товаров в розничной торговле разъясняет, что сумму НДС, указанную в кассовом чеке и не принятую к вычету, организация не вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли (Письмо от 24.01.2017 N 03-07-11/3094). Считаем, что разъяснения Минфина России применимы и к рассматриваемой ситуации.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как принять к вычету НДС с проездных билетов при командировке
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как принять к вычету НДС с проездных билетов при командировке
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.09.2025 N 03-07-11/86955 <Что нужно для вычета НДС с компенсации расходов на проезд?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)По мнению Минфина России, для вычета НДС с компенсации расходов на проезд работодателю нужно иметь реквизиты кассового чека как документа, подтверждающего оплату проезда (Письмо от 30.11.2020 N 03-07-11/104225). Реквизиты кассового чека он отражает в графе 7 книги покупок, а реквизиты проездного билета работника - в графе 3 книги покупок (подп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)По мнению Минфина России, для вычета НДС с компенсации расходов на проезд работодателю нужно иметь реквизиты кассового чека как документа, подтверждающего оплату проезда (Письмо от 30.11.2020 N 03-07-11/104225). Реквизиты кассового чека он отражает в графе 7 книги покупок, а реквизиты проездного билета работника - в графе 3 книги покупок (подп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет и подтверждающие документы, в том числе кассовый чек. Может ли организация принять НДС к вычету без счета-фактуры и какие документы отразить в книге покупок?
(Консультация эксперта, 2024)Что касается расходов на проезд, то для вычета НДС необходим перевозочный документ и чек ККТ. Чек ККТ не нужен, если на бланке проездного документа есть QR-код и работник, отсканировав код, распечатал чек ККТ и приложил к отчету о командировке либо если бланк проездного документа содержит реквизиты чека: дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета и его сумму, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа.
(Консультация эксперта, 2024)Что касается расходов на проезд, то для вычета НДС необходим перевозочный документ и чек ККТ. Чек ККТ не нужен, если на бланке проездного документа есть QR-код и работник, отсканировав код, распечатал чек ККТ и приложил к отчету о командировке либо если бланк проездного документа содержит реквизиты чека: дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета и его сумму, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ организация имеет право на вычет сумм НДС по командировочным расходам, в том числе по расходам на проезд к месту командировки и обратно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ организация имеет право на вычет сумм НДС по командировочным расходам, в том числе по расходам на проезд к месту командировки и обратно.