Безопасные вычеты по ндс москва 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Безопасные вычеты по ндс москва 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 07.12.2023 N Ф05-13883/2023 по делу N А40-38119/2023 <Когда не отменят НДС, даже если сделка признана недействительной>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)По итогам выездной проверки ревизоры доначислили обществу налог на добавленную стоимость (31 094 747 руб.), начислили неустойку в размере 6 863 673 руб. и штраф по п. 3 ст. 122 главного фискального нормативного акта в сумме 6 218 949 руб. Основанием послужил вывод о нарушении компанией положений ст. ст. 146, 153, 154, 169, 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации: не исчислен НДС в IV квартале 2019 года в сумме 31 094 747 руб. при реализации товара по договору в адрес ООО "А".
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)По итогам выездной проверки ревизоры доначислили обществу налог на добавленную стоимость (31 094 747 руб.), начислили неустойку в размере 6 863 673 руб. и штраф по п. 3 ст. 122 главного фискального нормативного акта в сумме 6 218 949 руб. Основанием послужил вывод о нарушении компанией положений ст. ст. 146, 153, 154, 169, 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации: не исчислен НДС в IV квартале 2019 года в сумме 31 094 747 руб. при реализации товара по договору в адрес ООО "А".
Статья: Налоговые декларации, представляемые за 2021 год
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Поскольку учреждения здравоохранения оказывают услуги, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ, эти услуги не подлежат обложению НДС. Согласно разъяснениям контролирующих органов данные операции должны отражаться в разд. 7 декларации по НДС (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Поскольку учреждения здравоохранения оказывают услуги, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ, эти услуги не подлежат обложению НДС. Согласно разъяснениям контролирующих органов данные операции должны отражаться в разд. 7 декларации по НДС (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
Вопрос: ...Об указании в счете-фактуре номера таможенной декларации при реализации основного средства, созданного из ввезенных в РФ комплектующих.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.11.2019 N 16-15/295108@)Вопрос: Организация собирается продать в РФ основное средство, созданное ранее из импортных комплектующих. Соответственно, при их ввозе в РФ в счетах-фактурах указывались разные номера ГТД для каждой из частей этого ОС. Как следует оформить счет-фактуру при продаже этого ОС с точки зрения указания номера ГТД в целях получения вычета ввозного НДС?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 26.11.2019 N 16-15/295108@)Вопрос: Организация собирается продать в РФ основное средство, созданное ранее из импортных комплектующих. Соответственно, при их ввозе в РФ в счетах-фактурах указывались разные номера ГТД для каждой из частей этого ОС. Как следует оформить счет-фактуру при продаже этого ОС с точки зрения указания номера ГТД в целях получения вычета ввозного НДС?
Статья: Как корпорация право на вычет не доказала
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 11)Учитывая изложенное, арбитры первой инстанции (Решение Арбитражного суда города Москвы от 18.10.2018) при дальнейшей поддержке второй инстанции (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2019) пришли к выводу, что налогоплательщик не нарушил нормы налогового законодательства и вправе был применить вычет "авансового" НДС.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 11)Учитывая изложенное, арбитры первой инстанции (Решение Арбитражного суда города Москвы от 18.10.2018) при дальнейшей поддержке второй инстанции (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2019) пришли к выводу, что налогоплательщик не нарушил нормы налогового законодательства и вправе был применить вычет "авансового" НДС.
Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Кроме того, в отношении ряда продовольственных и детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения применяется пониженная ставка НДС в размере 10 процентов, а на внутренние воздушные перевозки в Республику Крым, город Севастополь, Калининградскую область и Дальневосточный федеральный округ установлена нулевая ставка налога, которая с 1 октября 2019 года применяется при внутренних воздушных перевозках, если пункт назначения и отправления, а также промежуточные пункты маршрута расположены вне территории города Москвы и Московской области.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Кроме того, в отношении ряда продовольственных и детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения применяется пониженная ставка НДС в размере 10 процентов, а на внутренние воздушные перевозки в Республику Крым, город Севастополь, Калининградскую область и Дальневосточный федеральный округ установлена нулевая ставка налога, которая с 1 октября 2019 года применяется при внутренних воздушных перевозках, если пункт назначения и отправления, а также промежуточные пункты маршрута расположены вне территории города Москвы и Московской области.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)2. Зарипов В. Оказание услуг в исключительной экономической зоне и НДС: действительно ли отсутствует правовая неопределенность? (Определение КС РФ от 26.03.2019 N 812-О) / В. Зарипов; под редакцией С. Пепеляева. Москва: Статут, 2021.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)2. Зарипов В. Оказание услуг в исключительной экономической зоне и НДС: действительно ли отсутствует правовая неопределенность? (Определение КС РФ от 26.03.2019 N 812-О) / В. Зарипов; под редакцией С. Пепеляева. Москва: Статут, 2021.
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Финансисты (Письма от 16.12.2021 N 03-07-11/102497, от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 15.08.2019 N 03-07-11/61750, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088) и налоговые органы (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.2013 N 13-11/083321@) придерживаются именно такого подхода: передача подарков работникам (их детям) организации считается объектом обложения НДС.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Финансисты (Письма от 16.12.2021 N 03-07-11/102497, от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 15.08.2019 N 03-07-11/61750, от 18.08.2017 N 03-07-11/53088) и налоговые органы (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.08.2013 N 13-11/083321@) придерживаются именно такого подхода: передача подарков работникам (их детям) организации считается объектом обложения НДС.
Вопрос: Каковы последствия, если организация отразила реализацию земельного участка в декларации по НДС и по налогу на прибыль за период, когда был зарегистрирован переход права собственности, а не подписаны договор и акт приема-передачи?
(Консультация эксперта, 2026)НК РФ не предусмотрена ответственность за нарушение порядка заполнения налоговой декларации, не повлекшее занижения налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате, а также не установлена ответственность за представление декларации не в полном объеме. Вместе с тем налогоплательщик за представление налоговой декларации по НДС не в полном объеме (без разд. 7) может быть привлечен к налоговой ответственности в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
(Консультация эксперта, 2026)НК РФ не предусмотрена ответственность за нарушение порядка заполнения налоговой декларации, не повлекшее занижения налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате, а также не установлена ответственность за представление декларации не в полном объеме. Вместе с тем налогоплательщик за представление налоговой декларации по НДС не в полном объеме (без разд. 7) может быть привлечен к налоговой ответственности в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
Статья: "Верховный Суд отказал"
(Удалихин А.)
("Прогосзаказ.рф", 2020, N 4)По делу N А40-17962/2019 <10> суды установили, что один из операторов электронной торговой площадки незаконно списал со счета победителя электронного аукциона 2 360 руб. (2 000 руб. в качестве платы, размер которой предусмотрен п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564 <11> (далее - ПП РФ N 564), а также 360 руб. в качестве НДС). Как указали суды, в силу требований ч. 4 ст. 24.1 Закона N 44-ФЗ и п. 2 ПП РФ N 564 допускается взимание платы за участие в электронной процедуре с участника соответствующей процедуры и (или) лица, с которым заключается контракт, при этом в случае заключения контракта по результатам осуществления закупки у СМП предельный размер такой платы не может составлять более 1% НМЦК и более чем 2 000 руб. Суды пришли к выводу, что общий размер взимаемой оператором электронной площадки платы за участие в аукционе с участника, с которым заключается контракт по результатам проведения закупки, при включении в размер устанавливаемой платы суммы НДС превысил предельно допустимый размер в 2 000 руб.
(Удалихин А.)
("Прогосзаказ.рф", 2020, N 4)По делу N А40-17962/2019 <10> суды установили, что один из операторов электронной торговой площадки незаконно списал со счета победителя электронного аукциона 2 360 руб. (2 000 руб. в качестве платы, размер которой предусмотрен п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564 <11> (далее - ПП РФ N 564), а также 360 руб. в качестве НДС). Как указали суды, в силу требований ч. 4 ст. 24.1 Закона N 44-ФЗ и п. 2 ПП РФ N 564 допускается взимание платы за участие в электронной процедуре с участника соответствующей процедуры и (или) лица, с которым заключается контракт, при этом в случае заключения контракта по результатам осуществления закупки у СМП предельный размер такой платы не может составлять более 1% НМЦК и более чем 2 000 руб. Суды пришли к выводу, что общий размер взимаемой оператором электронной площадки платы за участие в аукционе с участника, с которым заключается контракт по результатам проведения закупки, при включении в размер устанавливаемой платы суммы НДС превысил предельно допустимый размер в 2 000 руб.
Статья: Анализ изменений в налоговых декларациях, представляемых за 2020 год
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Поскольку учреждения здравоохранения оказывают услуги, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ, то такие услуги не подлежат обложению НДС. Согласно разъяснениям контролирующих органов данные операции должны отражаться в разд. 7 декларации по НДС (Письмо УФНС по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)Поскольку учреждения здравоохранения оказывают услуги, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ, то такие услуги не подлежат обложению НДС. Согласно разъяснениям контролирующих органов данные операции должны отражаться в разд. 7 декларации по НДС (Письмо УФНС по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, если организация - кредитор (векселедержатель) не указала в соответствующем квартале причитающиеся ей проценты по вексельному займу?
(Консультация эксперта, 2024)За представление налоговой декларации по НДС без разд. 7 возможно привлечение к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
(Консультация эксперта, 2024)За представление налоговой декларации по НДС без разд. 7 возможно привлечение к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.2019 N 24-15/115122@).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Аналогичные разъяснения о годичном сроке вычета НДС, уплаченного с аванса в счет будущей поставки в случае возврата такого аванса, содержатся в Письме Минфина России от 10.04.2019 N 03-07-11/25201, Письме УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2007 N 19-11/022386.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Аналогичные разъяснения о годичном сроке вычета НДС, уплаченного с аванса в счет будущей поставки в случае возврата такого аванса, содержатся в Письме Минфина России от 10.04.2019 N 03-07-11/25201, Письме УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2007 N 19-11/022386.