Информационные услуги налоговый агент НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Информационные услуги налоговый агент НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация-покупатель является налоговым агентом и должна удерживать НДС при выплате дохода резиденту Казахстана.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация-покупатель является налоговым агентом и должна удерживать НДС при выплате дохода резиденту Казахстана.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Если российская организация (ИП) приобретает услуги по созданию сайта у исполнителя из Казахстана, она, как правило, признается налоговым агентом. Ей необходимо исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС, а также выполнить другие обязанности налогового агента (п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Исключение: если услугу оказывает обособленное подразделение казахстанской организации, расположенное на территории РФ, то налог уплачивает исполнитель.
(КонсультантПлюс, 2026)Если российская организация (ИП) приобретает услуги по созданию сайта у исполнителя из Казахстана, она, как правило, признается налоговым агентом. Ей необходимо исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС, а также выполнить другие обязанности налогового агента (п. 28, пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ). Исключение: если услугу оказывает обособленное подразделение казахстанской организации, расположенное на территории РФ, то налог уплачивает исполнитель.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 12.07.2004 N 03-3-06/1538/32
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, поскольку услуги по сбору, обобщению и систематизации информации, оказанные резидентом Российской Федерации, признаются информационными услугами, а местом реализации таких услуг является территория Республики Белоруссия, то резидент республики Белоруссия является налоговым агентом и, соответственно, должен исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог за счет резидента Российской Федерации.
"О налоге на добавленную стоимость"Таким образом, поскольку услуги по сбору, обобщению и систематизации информации, оказанные резидентом Российской Федерации, признаются информационными услугами, а местом реализации таких услуг является территория Республики Белоруссия, то резидент республики Белоруссия является налоговым агентом и, соответственно, должен исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог за счет резидента Российской Федерации.
Распоряжение ОАО "РЖД" от 02.10.2024 N 2414/р
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"осуществлять подбор и предоставление Принципалу комплекта документов в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС 0%.
"Об утверждении типовых форм агентского и клиентского договоров на оказание ОАО "РЖД" услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава"осуществлять подбор и предоставление Принципалу комплекта документов в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС 0%.
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)При оплате иностранной компании стоимости услуг по обучению (а не за консультационные, информационные или иные подобные услуги), оказанных в дистанционном формате, обязанностей налогового агента по уплате НДС у вашей организации не возникает. Местом реализации образовательных услуг, оказанных через Интернет иностранной компанией, которая ведет деятельность на территории иностранного государства, территория РФ не является <13>.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Таким образом, российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги хостинга с использованием информационно-коммуникационной сети Интернет, выступает в качестве налогового агента и, соответственно, исчисляет и уплачивает НДС в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Таким образом, российская организация, приобретающая у иностранной организации услуги хостинга с использованием информационно-коммуникационной сети Интернет, выступает в качестве налогового агента и, соответственно, исчисляет и уплачивает НДС в Российской Федерации.
Готовое решение: Как облагать НДС юридические, инжиниринговые и информационные услуги, если одна из сторон договора является нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная компания оказывает российской организации юридические, инжиниринговые или информационные услуги, то они облагаются НДС. При этом российская организация, как правило, признается налоговым агентом.
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная компания оказывает российской организации юридические, инжиниринговые или информационные услуги, то они облагаются НДС. При этом российская организация, как правило, признается налоговым агентом.
Вопрос: Банк планирует заключить договор с кыргызской организацией - платежным посредником, осуществляющим оказание услуг по приему и проведению платежей и расчетов за товары и услуги в пользу третьих лиц посредством платежных систем. Будет ли банк налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения посреднику с 01.01.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Договор будет предусматривать оказание услуг по приему и проведению платежей и расчетов за товары и услуги в пользу третьих лиц посредством платежных систем, основанных на информационных технологиях и электронных средствах и способах проведения платежей; услуг по приему, обработке и выдаче финансовой информации по результатам процессинга, клиринга по платежам и расчетам третьих лиц участникам платежной системы, данного процессингового, клирингового центра; услуг, обеспечивающих технологическую поддержку оказания платежных услуг, включая, но не ограничиваясь, обработку, передачу и хранение данных, необходимых для функционирования системы и обеспечения безопасности операций; услуг, обеспечивающих информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов при оказании платежных услуг. Будет ли банк выступать налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения за данные услуги с 01.01.2026?
(Консультация эксперта, 2026)Договор будет предусматривать оказание услуг по приему и проведению платежей и расчетов за товары и услуги в пользу третьих лиц посредством платежных систем, основанных на информационных технологиях и электронных средствах и способах проведения платежей; услуг по приему, обработке и выдаче финансовой информации по результатам процессинга, клиринга по платежам и расчетам третьих лиц участникам платежной системы, данного процессингового, клирингового центра; услуг, обеспечивающих технологическую поддержку оказания платежных услуг, включая, но не ограничиваясь, обработку, передачу и хранение данных, необходимых для функционирования системы и обеспечения безопасности операций; услуг, обеспечивающих информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов при оказании платежных услуг. Будет ли банк выступать налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения за данные услуги с 01.01.2026?