Вычет ндс при переходе на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс при переходе на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О восстановлении ранее принятых к вычету сумм НДС при переходе организации с 2025 г. на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-07-11/91434)Вопрос: Организация применяет ОСН в 2024 г. и желает начать применять УСН с 2025 г. Необходимо ли восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), ОС и НМА? Организация планирует перейти на УСН с применением ставки НДС 20% либо на УСН с применением ставок НДС 5% или 7%. Право на освобождение от уплаты НДС с 2025 г. организация применять не планирует.
(Письмо Минфина России от 23.09.2024 N 03-07-11/91434)Вопрос: Организация применяет ОСН в 2024 г. и желает начать применять УСН с 2025 г. Необходимо ли восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), ОС и НМА? Организация планирует перейти на УСН с применением ставки НДС 20% либо на УСН с применением ставок НДС 5% или 7%. Право на освобождение от уплаты НДС с 2025 г. организация применять не планирует.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.2. При переходе на УСН с освобождением от НДС ранее
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1.1.2. При переходе на УСН с освобождением от НДС ранее
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что право на вычет спорной суммы НДС при переходе на УСН у общества отсутствует.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что право на вычет спорной суммы НДС при переходе на УСН у общества отсутствует.
Типовая ситуация: Переход с ОСН на УСН
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС с авансов полученных можно принять к вычету, только если внести изменение в договор и вернуть аванс покупателям до перехода на УСН (ст. 171 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС с авансов полученных можно принять к вычету, только если внести изменение в договор и вернуть аванс покупателям до перехода на УСН (ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСН
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие суммы НДС подлежат вычету при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие суммы НДС подлежат вычету при переходе на УСН
Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115201)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115201)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
Готовое решение: Возмещение НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)право на вычет НДС возникло у вас до перехода на "упрощенку";
(КонсультантПлюс, 2026)право на вычет НДС возникло у вас до перехода на "упрощенку";
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.09.2023 N 03-07-11/91838 <О вычете по НДС, если ИП перешел с УСН на ОСНО>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Когда разрешен НДС-вычет при переходе с УСН на ОСН
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Когда разрешен НДС-вычет при переходе с УСН на ОСН