Выданный займ усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Выданный займ усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Делимся ответами на 9 "кассовых" вопросов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)ООО на УСН 6% выдало заем физическому лицу (не сотрудник, не учредитель). Заем не является целевым, и выдача займа не является ни основным, ни дополнительным видом деятельности ООО. Теперь физическое лицо будет возвращать сначала тело займа, затем начисленные проценты. Нужно ли в таком случае ООО применять ККТ и пробивать чеки?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)ООО на УСН 6% выдало заем физическому лицу (не сотрудник, не учредитель). Заем не является целевым, и выдача займа не является ни основным, ни дополнительным видом деятельности ООО. Теперь физическое лицо будет возвращать сначала тело займа, затем начисленные проценты. Нужно ли в таком случае ООО применять ККТ и пробивать чеки?
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдача займа у ИП на УСН связана с предпринимательской деятельностью, то с полученных по займу процентов НДФЛ уплачивать не нужно. Проценты в этом случае признаются доходами в целях налогообложения при применении УСН. Такой вывод следует из пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Писем Минфина России от 06.04.2017 N 03-11-11/20549, ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985@.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что спорные денежные средства получены налогоплательщиком не в счет погашения заимствований или в качестве возвратов выданных займов, а в качестве поступлений за реализованные имущественные права. Также суд отметил, что перечень расходов, учитываемых на УСН, является закрытым. Так как расходы на приобретение имущественного права не поименованы в данном перечне, налогоплательщик не может учесть дебиторскую задолженность перед бывшим должником.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что спорные денежные средства получены налогоплательщиком не в счет погашения заимствований или в качестве возвратов выданных займов, а в качестве поступлений за реализованные имущественные права. Также суд отметил, что перечень расходов, учитываемых на УСН, является закрытым. Так как расходы на приобретение имущественного права не поименованы в данном перечне, налогоплательщик не может учесть дебиторскую задолженность перед бывшим должником.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как при УСН учесть выданные займы
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как при УСН учесть выданные займы
Вопрос: Организация (УСН, 6%) выдала заем на год. Согласно допсоглашению сумма неуплаченных процентов присоединяется к остатку основного долга и проценты начисляются на общую сумму задолженности. Считается ли присоединение процентов к остатку основного долга их уплатой и включается ли эта сумма в налогооблагаемую базу по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: В 2020 г. организация на УСН (6%) выдала другой организации процентный заем на один год. До настоящего времени заем и проценты по нему не погашены. Дополнительным соглашением к договору займа стороны установили, что сумма начисленных и не уплаченных на определенную дату процентов присоединяется к остатку основного долга и в дальнейшем проценты начисляются по более низкой ставке, но на общую сумму задолженности. Считается ли присоединение суммы процентов к остатку основного долга их уплатой и включается ли эта сумма в налогооблагаемую базу по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: В 2020 г. организация на УСН (6%) выдала другой организации процентный заем на один год. До настоящего времени заем и проценты по нему не погашены. Дополнительным соглашением к договору займа стороны установили, что сумма начисленных и не уплаченных на определенную дату процентов присоединяется к остатку основного долга и в дальнейшем проценты начисляются по более низкой ставке, но на общую сумму задолженности. Считается ли присоединение суммы процентов к остатку основного долга их уплатой и включается ли эта сумма в налогооблагаемую базу по УСН?
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Последствия на УСН при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Последствия на УСН при выдаче беспроцентного займа учредителю-организации