Уменьшение налога УСН на страховые взносы ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога УСН на страховые взносы ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель уменьшил налоговую базу по УСН на расходы в сумме страховых взносов, уплаченных в первый рабочий день следующего года. Предприниматель указал, что последние дни декабря приходились на выходные дни, он не имел возможности в выходной день по месту своего жительства уплатить страховые взносы, поэтому уплатил их в первый рабочий день. Налоговый орган признал неправомерным учет данных расходов, поскольку они понесены за пределами налогового периода. Суд указал, что расходы признаются на дату их фактической оплаты, а для получения налоговой преференции предпринимателю следовало обеспечить уплату страховых взносов в пределах налогового периода. Суд признал решение налогового органа законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель уменьшил налоговую базу по УСН на расходы в сумме страховых взносов, уплаченных в первый рабочий день следующего года. Предприниматель указал, что последние дни декабря приходились на выходные дни, он не имел возможности в выходной день по месту своего жительства уплатить страховые взносы, поэтому уплатил их в первый рабочий день. Налоговый орган признал неправомерным учет данных расходов, поскольку они понесены за пределами налогового периода. Суд указал, что расходы признаются на дату их фактической оплаты, а для получения налоговой преференции предпринимателю следовало обеспечить уплату страховых взносов в пределах налогового периода. Суд признал решение налогового органа законным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2024)2.1. Как ИП на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог (авансовые платежи) на страховые взносы
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2024)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на взносы с работников, уплаченные в текущем году, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
(Издательство "Главная книга", 2024)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на взносы с работников, уплаченные в текущем году, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.
(ред. от 22.07.2024)Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.