Возврат жд билета ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат жд билета ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Книга покупок за IV квартал 2025 г. (при подтверждении расходов на командировку первичными документами, в которых НДС выделен отдельной строкой) (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2026)По возвращении из командировки сотрудник представил авансовый отчет N 43 от 10.10.2025, а также следующие документы:
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2026)По возвращении из командировки сотрудник представил авансовый отчет N 43 от 10.10.2025, а также следующие документы:
Форма: Книга покупок (при подтверждении расходов на командировку первичными документами, в которых НДС выделен отдельной строкой) (рекомендуемая форма) до 31 марта 2026 г. включительно (образец заполнения)
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2026)По возвращении из командировки сотрудник представил авансовый отчет N 43 от 23.01.2026, а также следующие документы, связанные:
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2026)По возвращении из командировки сотрудник представил авансовый отчет N 43 от 23.01.2026, а также следующие документы, связанные:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Командировки по России и за рубеж: оформление, учет и налогообложение"
(Абрамова Н.В.)
("Главбух", 2006)Пример 1. Менеджер ООО "Зверобой" Волков И.В. отбыл в служебную командировку в г. Псков железнодорожным транспортом. Срок командировки составил 10 дней (с 11 по 20 сентября 2006 г. включительно). Суточные приказом руководителя установлены в размере 300 руб. в день. Перед отъездом - 7 сентября - ему был выдан аванс в размере 10 000 руб. Вернувшись из командировки, работник 21 сентября представил авансовый отчет с приложенными документами: счет из гостиницы и счет-фактуру на сумму 5900 руб., в том числе НДС - 900 руб.; железнодорожные билеты на сумму 2600 руб. (НДС не выделен, счет-фактура не приложен); командировочное удостоверение; отчет о выполнении служебного задания. Суточные составили 3000 руб. (300 руб/дн. x 10 дн.). Всего расходы по командировке составили 11 500 руб. (5900 + 2600 + 3000). Сумма НДС, подлежащая вычету, - 900 руб. Командировочные расходы, которые могут быть приняты при расчете налога на прибыль, составили 8600 руб. (5000 руб. + 2600 руб. + 100 руб/дн. x 10 дн.). Сверхнормативные расходы составили 2000 руб. (200 руб/дн. x 10 дн.). Волкову И.В. был выплачен перерасход аванса в сумме 1500 руб. (11 500 - 10 000). В учете бухгалтер запишет:
(Абрамова Н.В.)
("Главбух", 2006)Пример 1. Менеджер ООО "Зверобой" Волков И.В. отбыл в служебную командировку в г. Псков железнодорожным транспортом. Срок командировки составил 10 дней (с 11 по 20 сентября 2006 г. включительно). Суточные приказом руководителя установлены в размере 300 руб. в день. Перед отъездом - 7 сентября - ему был выдан аванс в размере 10 000 руб. Вернувшись из командировки, работник 21 сентября представил авансовый отчет с приложенными документами: счет из гостиницы и счет-фактуру на сумму 5900 руб., в том числе НДС - 900 руб.; железнодорожные билеты на сумму 2600 руб. (НДС не выделен, счет-фактура не приложен); командировочное удостоверение; отчет о выполнении служебного задания. Суточные составили 3000 руб. (300 руб/дн. x 10 дн.). Всего расходы по командировке составили 11 500 руб. (5900 + 2600 + 3000). Сумма НДС, подлежащая вычету, - 900 руб. Командировочные расходы, которые могут быть приняты при расчете налога на прибыль, составили 8600 руб. (5000 руб. + 2600 руб. + 100 руб/дн. x 10 дн.). Сверхнормативные расходы составили 2000 руб. (200 руб/дн. x 10 дн.). Волкову И.В. был выплачен перерасход аванса в сумме 1500 руб. (11 500 - 10 000). В учете бухгалтер запишет:
Корреспонденция счетов: Организация откомандировала сотрудника в другой город РФ для посещения выставки с целью изучения конъюнктуры рынка, а также для участия в семинаре с рекламным докладом о продукции, готовящейся к выпуску в следующем полугодии. Оплата за участие в семинаре произведена организатору выставки по безналичному расчету...
(Консультация эксперта, 2002)Сотруднику выдан аванс на командировочные расходы в сумме 3000 руб. Оплата за участие в выставочном семинаре, дающее право бесплатного посещения выставки в период ее проведения, была произведена организатору выставки по безналичному расчету в форме 100%-ного аванса на сумму 6000 руб. (в том числе НДС 1000 руб.). По возвращении командированный сотрудник приложил к авансовому отчету: железнодорожные билеты на проезд к месту проведения выставки и обратно стоимостью 630 руб. (в том числе НДС 100 руб., налог с продаж 30 руб.), счет гостиницы на сумму 1260 руб. (в том числе НДС 200 руб., налог с продаж 60 руб).
(Консультация эксперта, 2002)Сотруднику выдан аванс на командировочные расходы в сумме 3000 руб. Оплата за участие в выставочном семинаре, дающее право бесплатного посещения выставки в период ее проведения, была произведена организатору выставки по безналичному расчету в форме 100%-ного аванса на сумму 6000 руб. (в том числе НДС 1000 руб.). По возвращении командированный сотрудник приложил к авансовому отчету: железнодорожные билеты на проезд к месту проведения выставки и обратно стоимостью 630 руб. (в том числе НДС 100 руб., налог с продаж 30 руб.), счет гостиницы на сумму 1260 руб. (в том числе НДС 200 руб., налог с продаж 60 руб).
Нормативные акты
Административная практика
Решение Иркутского УФАС России от 28.09.2016 по делу N 635
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия заказчика при организации и проведении закупки услуг по приобретению авиа- и ж/д билетов способом открытого запроса котировок в электронной форме.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Сервисный сбор за оформление "возврат" одного бумажного ж/д билета.
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия заказчика при организации и проведении закупки услуг по приобретению авиа- и ж/д билетов способом открытого запроса котировок в электронной форме.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Сервисный сбор за оформление "возврат" одного бумажного ж/д билета.
Корреспонденция счетов: По распоряжению руководителя организации работник направлен в служебную командировку в Республику Беларусь с целью заключения договоров на поставку товара. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением железнодорожного билета, купленного у белорусского перевозчика. Стоимость билета составила 708 руб. (в том числе НДС 108 руб., выделенный в билете отдельной строкой)...
(Консультация эксперта, 2006)По распоряжению руководителя организации работник направлен в служебную командировку в Республику Беларусь с целью заключения договоров на поставку товара. На командировочные расходы ему выдано под отчет из кассы 2000 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением железнодорожного билета, купленного у белорусского перевозчика. Стоимость билета составила 708 руб. (в том числе НДС 108 руб., выделенный в билете отдельной строкой). Как отражается данная операция в учете организации?
(Консультация эксперта, 2006)По распоряжению руководителя организации работник направлен в служебную командировку в Республику Беларусь с целью заключения договоров на поставку товара. На командировочные расходы ему выдано под отчет из кассы 2000 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением железнодорожного билета, купленного у белорусского перевозчика. Стоимость билета составила 708 руб. (в том числе НДС 108 руб., выделенный в билете отдельной строкой). Как отражается данная операция в учете организации?
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости железнодорожного билета, приобретенного командированным работником за наличный расчет, если в нем не выделен НДС.
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2003 N 04-03-11/100)Вопрос: Сотрудник организации, возвращаясь из командировки, приобрел за наличные деньги железнодорожный билет, в котором не выделен НДС. Уплаченный НДС организация не может поставить к вычету из бюджета. Имеет ли право организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на всю стоимость железнодорожного билета?
(Письмо Минфина РФ от 04.12.2003 N 04-03-11/100)Вопрос: Сотрудник организации, возвращаясь из командировки, приобрел за наличные деньги железнодорожный билет, в котором не выделен НДС. Уплаченный НДС организация не может поставить к вычету из бюджета. Имеет ли право организация уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на всю стоимость железнодорожного билета?
"Расчеты с работниками организации по суммам, выданным под отчет, и по прочим операциям"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)ж/д билет для проезда обратно к месту постоянной работы стоимостью 1180 руб., в том числе НДС 18% - 180 руб.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)ж/д билет для проезда обратно к месту постоянной работы стоимостью 1180 руб., в том числе НДС 18% - 180 руб.
Готовое решение: Как учитывать денежные документы
(КонсультантПлюс, 2026)На дату утверждения авансового отчета работника, вернувшегося из командировки
(КонсультантПлюс, 2026)На дату утверждения авансового отчета работника, вернувшегося из командировки
Статья: Авансовый отчет по загранкомандировкам
(Митина Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 16)Д-т 19, К-т 71 - 376 руб. - отражен НДС со стоимости ж/д билета, выделенный в счете-фактуре отдельной строкой;
(Митина Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 16)Д-т 19, К-т 71 - 376 руб. - отражен НДС со стоимости ж/д билета, выделенный в счете-фактуре отдельной строкой;
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 15.01.2019 N 03-03-06/3/1456 <Налог на прибыль: как подтвердить расходы по командировке>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)Проблем не возникает, если расходы оплачены по безналичному расчету - например, компания от своего имени приобретает железнодорожный билет для сотрудника. В этом случае продавец билета выпишет на имя фирмы счет-фактуру и НДС можно будет принять к вычету в обычном порядке. Вычетом в такой ситуации можно воспользоваться в день, когда будет утвержден авансовый отчет работника, который вернулся из командировки.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 5)Проблем не возникает, если расходы оплачены по безналичному расчету - например, компания от своего имени приобретает железнодорожный билет для сотрудника. В этом случае продавец билета выпишет на имя фирмы счет-фактуру и НДС можно будет принять к вычету в обычном порядке. Вычетом в такой ситуации можно воспользоваться в день, когда будет утвержден авансовый отчет работника, который вернулся из командировки.
Вопрос: Наша организация направляет работника в другой город на недельные курсы для повышения квалификации. Как правильно оформить такую поездку? Можно ли учесть в "прибыльных" расходах затраты на его проживание и проезд? Принимается ли к вычету из бюджета НДС с сумм оплаты гостиницы и ж/д билетов?
("Главная книга", 2020, N 18)При оплате проживания работника и проезда на обучение организация вправе принять к вычету НДС, как и при направлении его в служебную командировку <3>. По возвращении работник должен оформить авансовый отчет и приложить к нему счет гостиницы, ж/д билеты, чеки ККТ.
("Главная книга", 2020, N 18)При оплате проживания работника и проезда на обучение организация вправе принять к вычету НДС, как и при направлении его в служебную командировку <3>. По возвращении работник должен оформить авансовый отчет и приложить к нему счет гостиницы, ж/д билеты, чеки ККТ.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)вычета НДС с аванса при возврате аванса покупателю из-за расторжения или изменения договора.
(КонсультантПлюс, 2026)вычета НДС с аванса при возврате аванса покупателю из-за расторжения или изменения договора.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 08.08.2019 N 03-03-06/1/59877 <Для подтверждения командировочных расходов годится электронный документ>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 18)Проблем не возникает, если расходы оплачены по безналичному расчету - например, фирма от своего имени приобретает железнодорожный билет для сотрудника. В таком случае продавец билета выпишет на имя фирмы счет-фактуру и НДС можно будет принять к вычету в обычном порядке.
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 18)Проблем не возникает, если расходы оплачены по безналичному расчету - например, фирма от своего имени приобретает железнодорожный билет для сотрудника. В таком случае продавец билета выпишет на имя фирмы счет-фактуру и НДС можно будет принять к вычету в обычном порядке.