Обмен билета в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Обмен билета в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое информбюро от 29.07.2016
("Главная книга", 2016, N 16)Дополнительные сервисные услуги, оказываемые в улучшенных вагонах (например, предоставление питания, предметов первой необходимости и гигиены, печатной продукции и т.д.), входят в общую стоимость билета. Поэтому, даже если сотрудник ездил в командировку с комфортом, расходы на его железнодорожный билет учитываются в базе по налогу на прибыль в полной сумме.
("Главная книга", 2016, N 16)Дополнительные сервисные услуги, оказываемые в улучшенных вагонах (например, предоставление питания, предметов первой необходимости и гигиены, печатной продукции и т.д.), входят в общую стоимость билета. Поэтому, даже если сотрудник ездил в командировку с комфортом, расходы на его железнодорожный билет учитываются в базе по налогу на прибыль в полной сумме.
Статья: Электронные авиабилеты
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 1)"Катя": "Безусловно, можете. Все изменения в вашем электронном билете, а также отказ от него возможны строго в соответствии с условиями, указанными в правилах. В большинстве случаев за операцию возврата или обмена электронного авиабилета организаторы перевозки взимают с пассажира дополнительные сборы, впрочем, как и с обычного. Их величина зависит от близости даты вылета, условий применения тарифа, типа билета, а также способа его оплаты".
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 1)"Катя": "Безусловно, можете. Все изменения в вашем электронном билете, а также отказ от него возможны строго в соответствии с условиями, указанными в правилах. В большинстве случаев за операцию возврата или обмена электронного авиабилета организаторы перевозки взимают с пассажира дополнительные сборы, впрочем, как и с обычного. Их величина зависит от близости даты вылета, условий применения тарифа, типа билета, а также способа его оплаты".
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 27.06.2002 N 26-12/30163
<О льготах по налогу на прибыль для некоммерческих организаций>При этом при получении доходов от оказания названных услуг следует учесть следующее.
<О льготах по налогу на прибыль для некоммерческих организаций>При этом при получении доходов от оказания названных услуг следует учесть следующее.
Проект Федерального закона N 258104-3
"О валютном регулировании и валютном контроле"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 02.11.2002)13. "Наличная валюта Российской Федерации" - находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории Российской Федерации, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки Российской Федерации в виде банковских билетов (банкнот) и монет Центрального банка Российской Федерации.
"О валютном регулировании и валютном контроле"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 02.11.2002)13. "Наличная валюта Российской Федерации" - находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории Российской Федерации, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки Российской Федерации в виде банковских билетов (банкнот) и монет Центрального банка Российской Федерации.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/6-84
(Гришина О.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 10)Таким образом, исходя из приведенных разъяснений финансистов в данной ситуации для перевозчика не возникает опасности в том, что передача пассажирам билетов, оплаченных баллами, будет квалифицирована в качестве подарка (на безвозмездной основе). Действительно, в соответствии с п. 2 ст. 423 ГК РФ сделка признается безвозмездной лишь в том случае, когда у одной из сторон этой сделки отсутствует обязательство по встречному представлению. Однако в данном случае встречные представления (обязательства) имеются у обеих сторон (и у перевозчика, и у пассажира). Это означает, что и для целей налогообложения прибыли предоставление пассажиру скидки с учетом накопленных баллов со стоимости билета нельзя рассматривать как безвозмездную передачу. Следовательно, при обмене бонусных баллов на услугу стоимость последней перевозчик может учесть в составе прочих расходов, связанных с реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Гришина О.П.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 10)Таким образом, исходя из приведенных разъяснений финансистов в данной ситуации для перевозчика не возникает опасности в том, что передача пассажирам билетов, оплаченных баллами, будет квалифицирована в качестве подарка (на безвозмездной основе). Действительно, в соответствии с п. 2 ст. 423 ГК РФ сделка признается безвозмездной лишь в том случае, когда у одной из сторон этой сделки отсутствует обязательство по встречному представлению. Однако в данном случае встречные представления (обязательства) имеются у обеих сторон (и у перевозчика, и у пассажира). Это означает, что и для целей налогообложения прибыли предоставление пассажиру скидки с учетом накопленных баллов со стоимости билета нельзя рассматривать как безвозмездную передачу. Следовательно, при обмене бонусных баллов на услугу стоимость последней перевозчик может учесть в составе прочих расходов, связанных с реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Статья: Несостоявшаяся командировка: учет и налогообложение
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)При выдаче работнику аванса на командировку в налоговом учете организации расходов не возникает (п. 14 ст. 270 НК РФ).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)При выдаче работнику аванса на командировку в налоговом учете организации расходов не возникает (п. 14 ст. 270 НК РФ).
Статья: ФНС считает, что всю сумму отпускных по переходящему отпуску нужно учитывать в месяце их начисления
(Вайтман Е., Газина А.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 9)Из-за отзыва из отпуска у работника могут возникнуть дополнительные расходы. Например, потери от возврата или обмена авиа- или железнодорожного билета, отказа от части оплаченного тура, затраты на покупку новых проездных билетов по более высоким ценам.
(Вайтман Е., Газина А.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 9)Из-за отзыва из отпуска у работника могут возникнуть дополнительные расходы. Например, потери от возврата или обмена авиа- или железнодорожного билета, отказа от части оплаченного тура, затраты на покупку новых проездных билетов по более высоким ценам.
Статья: Разбираемся с командировочными расходами
(Лукавецкая А.А.)
("Главбух", 2006, N 14)- Учесть затраты на командировки позволяет пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Причем перечень командировочных расходов открыт. Следовательно, при расчете налога на прибыль можно учесть любые расходы, связанные с командировкой сотрудников, но при их обязательном соответствии п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ. То есть они должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. И если перенос сроков командировки или возврата из нее санкционирован приказом директора и связан, например, с болезнью сотрудника или необходимостью приостановить переговоры, расходы на обмен билета уменьшают облагаемую налогом прибыль.
(Лукавецкая А.А.)
("Главбух", 2006, N 14)- Учесть затраты на командировки позволяет пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Причем перечень командировочных расходов открыт. Следовательно, при расчете налога на прибыль можно учесть любые расходы, связанные с командировкой сотрудников, но при их обязательном соответствии п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ. То есть они должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. И если перенос сроков командировки или возврата из нее санкционирован приказом директора и связан, например, с болезнью сотрудника или необходимостью приостановить переговоры, расходы на обмен билета уменьшают облагаемую налогом прибыль.
Вопрос: Железнодорожные электронные билеты в связи с командировкой были куплены на сайте и оплачены онлайн банковской картой. По возвращении из командировки в бухгалтерию страховой организации были представлены распечатки электронных билетов. Обмен на оригиналы билетов не произведен. Вправе ли организация для подтверждения командировочных расходов по налогу на прибыль использовать посадочные талоны на железнодорожные услуги или необходимы чеки и оригиналы билетов?
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3
Статья: Экономическая обоснованность затрат на командировки
(Семенихин В.В.)
("Аудиторские ведомости", 2011, N 1)В командировке работник организации может столкнуться с возвратом билетов или их обменом. Например, в Письме Минфина России от 02.05.2007 N 03-03-06/1/252 рассмотрена ситуация, когда организация приобретает своим командированным сотрудникам авиабилеты. После проезда командированным сотрудником определенной части пути организация, в связи с производственной необходимостью, меняет место командирования, поэтому сотрудник приобретает новый билет. За не использованную командированным сотрудником часть пути авиакомпания возвращает организации денежные средства. На вопрос, можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы организации на авиабилеты для работников, направленных в командировку, в случаях когда после проезда таким работником определенной части пути организация меняет место командирования, Минфин России отвечает, что организация может отнести к расходам для целей налогообложения прибыли как стоимость первоначально приобретенного (за минусом возвращенной авиакомпанией суммы), так и нового билета. Однако изменение места первоначального командирования сотрудника организации должно быть экономически обоснованно и оформлено соответствующими документами.
(Семенихин В.В.)
("Аудиторские ведомости", 2011, N 1)В командировке работник организации может столкнуться с возвратом билетов или их обменом. Например, в Письме Минфина России от 02.05.2007 N 03-03-06/1/252 рассмотрена ситуация, когда организация приобретает своим командированным сотрудникам авиабилеты. После проезда командированным сотрудником определенной части пути организация, в связи с производственной необходимостью, меняет место командирования, поэтому сотрудник приобретает новый билет. За не использованную командированным сотрудником часть пути авиакомпания возвращает организации денежные средства. На вопрос, можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы организации на авиабилеты для работников, направленных в командировку, в случаях когда после проезда таким работником определенной части пути организация меняет место командирования, Минфин России отвечает, что организация может отнести к расходам для целей налогообложения прибыли как стоимость первоначально приобретенного (за минусом возвращенной авиакомпанией суммы), так и нового билета. Однако изменение места первоначального командирования сотрудника организации должно быть экономически обоснованно и оформлено соответствующими документами.
"Комментарий (постатейный) к Налоговому кодексу РФ (части первой) от 31.07.1998 N 146-ФЗ. Статьи 1 - 29"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Важно подчеркнуть, что, если организация создает на срок более одного месяца хотя бы одно рабочее место вне места нахождения организации (обменный пункт, касса по продаже билетов, место на рынке, место для демонстрации товаров, образцов и т.д.), у нее появляется обособленное подразделение и, следовательно, возникает обязанность по постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения этого рабочего места.
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Важно подчеркнуть, что, если организация создает на срок более одного месяца хотя бы одно рабочее место вне места нахождения организации (обменный пункт, касса по продаже билетов, место на рынке, место для демонстрации товаров, образцов и т.д.), у нее появляется обособленное подразделение и, следовательно, возникает обязанность по постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения этого рабочего места.
Статья: С какой валютой ехать в загранкомандировку
(Фомичева Л.П., Анищенко А.В., Лалаев Г.Г., Шалашова Н.Т.)
("Налоговые споры", 2005, N 10)Момент признания командировочных расходов в налоговом учете фактически не зависит от применяемого фирмой метода учета доходов и расходов. Он совпадает с датой утверждения авансового отчета.
(Фомичева Л.П., Анищенко А.В., Лалаев Г.Г., Шалашова Н.Т.)
("Налоговые споры", 2005, N 10)Момент признания командировочных расходов в налоговом учете фактически не зависит от применяемого фирмой метода учета доходов и расходов. Он совпадает с датой утверждения авансового отчета.
Статья: Подарки для детей сотрудников
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 12)- получатель не сможет обменять его на наличные деньги;
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2010, N 12)- получатель не сможет обменять его на наличные деньги;
"Командировочные и иные аналогичные расходы"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В командировке работник организации может столкнуться с возвратом билетов или их обменом. Так, например, в письме Минфина России от 02.05.2007 N 03-03-06/1/252 рассмотрена ситуация, когда организация приобретает своим командированным сотрудникам авиабилеты. После проезда командированным сотрудником определенной части пути организация в связи с производственной необходимостью меняет место командирования, поэтому сотрудник приобретает новый билет. За неиспользованную командированным сотрудником часть пути авиакомпания возвращает организации денежные средства. На вопрос, можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы организации на авиабилеты для работников, направленных в командировку, в случаях, когда после проезда таким работником определенной части пути организация меняет место командирования, Минфин
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В командировке работник организации может столкнуться с возвратом билетов или их обменом. Так, например, в письме Минфина России от 02.05.2007 N 03-03-06/1/252 рассмотрена ситуация, когда организация приобретает своим командированным сотрудникам авиабилеты. После проезда командированным сотрудником определенной части пути организация в связи с производственной необходимостью меняет место командирования, поэтому сотрудник приобретает новый билет. За неиспользованную командированным сотрудником часть пути авиакомпания возвращает организации денежные средства. На вопрос, можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы организации на авиабилеты для работников, направленных в командировку, в случаях, когда после проезда таким работником определенной части пути организация меняет место командирования, Минфин