Возмещение расходов на обучение работника налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов на обучение работника налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы в связи с умышленным заключением с физическими лицами договоров гражданско-правового характера, прикрывающих трудовые отношения: на инженерное обслуживание, прием/хранение, отгрузку ТМЦ (кладовщик), поиск покупателей, проведение переговоров, встреч, контроль за сроками оплаты продукции (торговый представитель), увеличение полочного пространства под продукцию, контроль ценовой политики, привлечение покупателей (мерчандайзер), перевозку грузов (экспедитор), оказание бухгалтерских услуг (бухгалтер) и др. Налоговый орган указал, что общество постоянно размещало объявления о вакансиях с режимом работы "постоянная занятость", но трудоустроило только 2 сотрудников, компенсировало физическим лицам сотовую связь, расходы на ГСМ и командировочные расходы, оплачивало их обучение, являлось единственным контрагентом физических лиц, не представило документы по определению размера вознаграждения. При этом физические лица регистрировались как индивидуальные предприниматели и открывали расчетные счета (в одном банке с обществом) незадолго до начала работы, выполняли работу определенного рода, а не разовые работы (задания), сотрудничали с обществом в течение длительного времени, участвовали в текущей деятельности общества, не несли предпринимательских расходов, использовали один IP-адрес с обществом, получали вознаграждение регулярно с назначением платежа "зарплата", использовали его на личные нужды и снимались с регистрационного учета после прекращения работы с обществом. Суд признал доначисления обоснованными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ и страховые взносы в связи с умышленным заключением с физическими лицами договоров гражданско-правового характера, прикрывающих трудовые отношения: на инженерное обслуживание, прием/хранение, отгрузку ТМЦ (кладовщик), поиск покупателей, проведение переговоров, встреч, контроль за сроками оплаты продукции (торговый представитель), увеличение полочного пространства под продукцию, контроль ценовой политики, привлечение покупателей (мерчандайзер), перевозку грузов (экспедитор), оказание бухгалтерских услуг (бухгалтер) и др. Налоговый орган указал, что общество постоянно размещало объявления о вакансиях с режимом работы "постоянная занятость", но трудоустроило только 2 сотрудников, компенсировало физическим лицам сотовую связь, расходы на ГСМ и командировочные расходы, оплачивало их обучение, являлось единственным контрагентом физических лиц, не представило документы по определению размера вознаграждения. При этом физические лица регистрировались как индивидуальные предприниматели и открывали расчетные счета (в одном банке с обществом) незадолго до начала работы, выполняли работу определенного рода, а не разовые работы (задания), сотрудничали с обществом в течение длительного времени, участвовали в текущей деятельности общества, не несли предпринимательских расходов, использовали один IP-адрес с обществом, получали вознаграждение регулярно с назначением платежа "зарплата", использовали его на личные нужды и снимались с регистрационного учета после прекращения работы с обществом. Суд признал доначисления обоснованными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
Нормативные акты
"Отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса"
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)- выплата работникам предприятий средней заработной платы по основному месту работы во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации и переподготовки кадров;
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)- выплата работникам предприятий средней заработной платы по основному месту работы во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации и переподготовки кадров;
"Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля (сланца)"
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)затраты, связанные с выплатой стипендий, платой за обучение по договорам с учебными заведениями для подготовки, повышения квалификации и переподготовки кадров, затраты базовых организаций по оплате труда инженерно-технических работников и квалифицированных рабочих, освобожденных от основной работы, по руководству обучением в условиях производства и производственной практики учащихся общеобразовательных учреждений, средних профессионально-технических учреждений и средних специальных учреждений, студентов высших учебных учреждений.
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)затраты, связанные с выплатой стипендий, платой за обучение по договорам с учебными заведениями для подготовки, повышения квалификации и переподготовки кадров, затраты базовых организаций по оплате труда инженерно-технических работников и квалифицированных рабочих, освобожденных от основной работы, по руководству обучением в условиях производства и производственной практики учащихся общеобразовательных учреждений, средних профессионально-технических учреждений и средних специальных учреждений, студентов высших учебных учреждений.