Восстановление НДС с аванса в течении 3х лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС с аванса в течении 3х лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)Восстановление вычетов НДС при ликвидации основных средств
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 8)Восстановление вычетов НДС при ликвидации основных средств
Вопрос: Вправе ли покупатель (заказчик) - плательщик НДС предъявить к вычету данный налог при перечислении продавцу товаров (работ, услуг) предоплаты в счет предстоящих отгрузок? Если да, какой промежуток времени для этого отведен?
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 10)В Письме от 09.04.2015 N 03-07-11/20290 Минфин России указал, что покупатель не может заявить НДС к вычету с аванса в течение трех лет. Такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у компании выполнены условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ.
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 10)В Письме от 09.04.2015 N 03-07-11/20290 Минфин России указал, что покупатель не может заявить НДС к вычету с аванса в течение трех лет. Такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у компании выполнены условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 8)При этом согласно правовой позиции, изложенной КС РФ в определении от 08.11.2018 N 2796-О, касающейся анализа конституционности положений подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, при отгрузке уплаченная сумма предварительной оплаты зачитывается в счет фактически исполненных обязательств и потому утрачивает авансовый характер, в силу чего суммы НДС подлежат восстановлению. КС РФ разъяснено также, что закон не предполагает возможность изменения срока восстановления сумм НДС, ранее принятого к вычету в отношении авансовых платежей; обязанность восстановить налог не зависит от момента, когда будут соблюдены формальные требования для реализации права на вычет. Налоговое законодательство определяет, что обязанность налогоплательщика восстановить суммы авансового НДС, принятого ранее к вычету, возникает в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 8)При этом согласно правовой позиции, изложенной КС РФ в определении от 08.11.2018 N 2796-О, касающейся анализа конституционности положений подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, при отгрузке уплаченная сумма предварительной оплаты зачитывается в счет фактически исполненных обязательств и потому утрачивает авансовый характер, в силу чего суммы НДС подлежат восстановлению. КС РФ разъяснено также, что закон не предполагает возможность изменения срока восстановления сумм НДС, ранее принятого к вычету в отношении авансовых платежей; обязанность восстановить налог не зависит от момента, когда будут соблюдены формальные требования для реализации права на вычет. Налоговое законодательство определяет, что обязанность налогоплательщика восстановить суммы авансового НДС, принятого ранее к вычету, возникает в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: "Авансовый" НДС: самое простое для продавца и покупателя
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 1)Третий этап: восстановление НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2017, N 1)Третий этап: восстановление НДС
Статья: Как учесть лизинговые расходы, кто платит налог на имущество, НДС-особенности при лизинге
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 7)К примеру, часто авансовым является первый платеж, который в дальнейшем зачитывается частями в счет уплаты текущих лизинговых платежей. Тогда лизингодатель должен выставить авансовый счет-фактуру на такой платеж. А лизингополучатель имеет право принять НДС по такому авансовому платежу лишь в текущем периоде. В дальнейшем лизингодатель выставит счет-фактуру на обычный лизинговый платеж. А лизингополучатель должен будет восстановить часть авансового НДС, относящегося к зачтенной сумме аванса в счет текущего платежа.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 7)К примеру, часто авансовым является первый платеж, который в дальнейшем зачитывается частями в счет уплаты текущих лизинговых платежей. Тогда лизингодатель должен выставить авансовый счет-фактуру на такой платеж. А лизингополучатель имеет право принять НДС по такому авансовому платежу лишь в текущем периоде. В дальнейшем лизингодатель выставит счет-фактуру на обычный лизинговый платеж. А лизингополучатель должен будет восстановить часть авансового НДС, относящегося к зачтенной сумме аванса в счет текущего платежа.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.12.2022 N 03-07-09/122145
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Пунктом 1.1 ст. 172 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика переносить вычеты на будущее и заявлять их в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия покупок на учет. Суммы "авансового" НДС не подпадают под действие названной нормы, право заявлять такие вычеты в течение трех лет гл. 21 НК РФ не установлено. В связи с этим вычет "авансового" налога следует заявлять в квартале, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет (были выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ, то есть имеются правильно оформленный "авансовый" счет-фактура продавца с выделенной суммой НДС, договор с условием о перечислении аванса и платежное поручение, подтверждающее перечисление предоплаты).
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Пунктом 1.1 ст. 172 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика переносить вычеты на будущее и заявлять их в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия покупок на учет. Суммы "авансового" НДС не подпадают под действие названной нормы, право заявлять такие вычеты в течение трех лет гл. 21 НК РФ не установлено. В связи с этим вычет "авансового" налога следует заявлять в квартале, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет (были выполнены соответствующие условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ, то есть имеются правильно оформленный "авансовый" счет-фактура продавца с выделенной суммой НДС, договор с условием о перечислении аванса и платежное поручение, подтверждающее перечисление предоплаты).
Статья: Аванс подрядчику как безнадежный долг
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В составе внереализационных расходов учитывается вся сумма неотработанного аванса, включая НДС.
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В составе внереализационных расходов учитывается вся сумма неотработанного аванса, включая НДС.
Вопрос: В учете есть счет-фактура от 01.10.2018. Можно ли поставить НДС к вычету по этому счету-фактуре в декларации за IV квартал 2021 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)принимаемый к вычету налогоплательщиком, получившим в качестве вклада в уставный капитал имущество, нематериальные активы и имущественные права, который был восстановлен акционером.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)принимаемый к вычету налогоплательщиком, получившим в качестве вклада в уставный капитал имущество, нематериальные активы и имущественные права, который был восстановлен акционером.
Статья: Взгляд высших арбитров на спорные вопросы по НДС
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 3)В письме от 09.04.2015 N 03-07-11/20290 специалисты Минфина России указали, что покупатель не может заявить вычет НДС с аванса в течение трех лет. Такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у компании выполнены условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ.
(Волохова А.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 3)В письме от 09.04.2015 N 03-07-11/20290 специалисты Минфина России указали, что покупатель не может заявить вычет НДС с аванса в течение трех лет. Такие вычеты следует осуществлять в том налоговом периоде, в котором у компании выполнены условия, предусмотренные ст. 171 и 172 НК РФ.
Статья: Планы Правительства по корректировке НК РФ на 2016 - 2018 гг.
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2015, N 17)с суммы перечисленного аванса, если поставка не состоялась в течение определенного времени. Сейчас восстановить налог нужно, только если договор был расторгнут и аванс возвращен <2>;
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2015, N 17)с суммы перечисленного аванса, если поставка не состоялась в течение определенного времени. Сейчас восстановить налог нужно, только если договор был расторгнут и аванс возвращен <2>;
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос: Правомерно ли включение в расходы для целей налогообложения прибыли сумм перечисленных авансов в качестве безнадежной задолженности в связи с истечением срока исковой давности?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос: Правомерно ли включение в расходы для целей налогообложения прибыли сумм перечисленных авансов в качестве безнадежной задолженности в связи с истечением срока исковой давности?
Статья: Основные направления налоговой политики на 2016 - 2018 годы
(Лазарева Я.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 8)Власти предусмотрели меры для противодействия неправомерному возмещению НДС и занижению налоговой базы. Для этого реорганизуемое предприятие (налогоплательщика) обяжут восстановить НДС по имуществу, передаваемому правопреемнику, который не является плательщиком НДС. Также придется восстановить НДС, принятый к вычету с аванса, если поставка не состоялась в течение определенного времени. Ну и, наконец, будет регламентирован порядок определения налоговой базы при реализации имущественных прав на нежилые помещения (кроме гаражей и машино-мест).
(Лазарева Я.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 8)Власти предусмотрели меры для противодействия неправомерному возмещению НДС и занижению налоговой базы. Для этого реорганизуемое предприятие (налогоплательщика) обяжут восстановить НДС по имуществу, передаваемому правопреемнику, который не является плательщиком НДС. Также придется восстановить НДС, принятый к вычету с аванса, если поставка не состоялась в течение определенного времени. Ну и, наконец, будет регламентирован порядок определения налоговой базы при реализации имущественных прав на нежилые помещения (кроме гаражей и машино-мест).