Нмцк без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Нмцк без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Исследование эволюции процесса учета субъектами публичных закупок аспектов налогового законодательства начнем с Закона N 44-ФЗ, который в отличие от Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных услуг" <6> (далее - Закон N 94-ФЗ) не содержал требований о включении налогов и сборов в начальную (максимальную) цену контракта (НМЦК). Ряд поправок в части уменьшения суммы оплаты на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации был введен позднее и не относился к случаям применения УСН <7>. Действовавший ранее Закон N 94-ФЗ обязывал заказчика включать в структуру расчета НМЦК расходы, в том числе налоги и сборы <8>. Указанное позволяло заказчикам при отсутствии выставленного контрагентом счета-фактуры уменьшить цену контракта на размер НДС <9> либо по итогам финансового контроля взыскать данную сумму как неосновательное обогащение <10>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Исследование эволюции процесса учета субъектами публичных закупок аспектов налогового законодательства начнем с Закона N 44-ФЗ, который в отличие от Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных услуг" <6> (далее - Закон N 94-ФЗ) не содержал требований о включении налогов и сборов в начальную (максимальную) цену контракта (НМЦК). Ряд поправок в части уменьшения суммы оплаты на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации был введен позднее и не относился к случаям применения УСН <7>. Действовавший ранее Закон N 94-ФЗ обязывал заказчика включать в структуру расчета НМЦК расходы, в том числе налоги и сборы <8>. Указанное позволяло заказчикам при отсутствии выставленного контрагентом счета-фактуры уменьшить цену контракта на размер НДС <9> либо по итогам финансового контроля взыскать данную сумму как неосновательное обогащение <10>.
Готовое решение: Как заключить государственный, муниципальный контракт по итогам открытых конкурентных электронных процедур
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.09.2023 N 14АП-4821/2023 по делу N А44-6874/2022
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, возникшего в связи с ненадлежащим исполнением работ по контракту подряда.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так, в случае, если подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, корректирующий коэффициент рассчитывается как отношение цены контракта, предложенной подрядчиком на электронном конкурсе, к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком, без учета НДС (НДС на стоимость материалов и затраты на эксплуатацию машин и механизмов не исключается).
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, возникшего в связи с ненадлежащим исполнением работ по контракту подряда.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Так, в случае, если подрядчик применяет упрощенную систему налогообложения, корректирующий коэффициент рассчитывается как отношение цены контракта, предложенной подрядчиком на электронном конкурсе, к начальной (максимальной) цене контракта, сформированной заказчиком, без учета НДС (НДС на стоимость материалов и затраты на эксплуатацию машин и механизмов не исключается).
Перспективы и риски арбитражного спора: Обжалование актов антимонопольных органов в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд. Планирование закупки и подготовка к ней: Участник хочет оспорить обоснование НМЦК
(КонсультантПлюс, 2026)Например, Заказчик при определении НМЦК фактически установил различные цены договора для Участников, применяющих разные системы налогообложения (с НДС и без НДС)
(КонсультантПлюс, 2026)Например, Заказчик при определении НМЦК фактически установил различные цены договора для Участников, применяющих разные системы налогообложения (с НДС и без НДС)
Нормативные акты
<Письмо> Минэкономразвития России от 13.03.2015 N Д28и-592
"О разъяснении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"В соответствии с пунктом 3 Правил установления предельных размеров оптовых и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным ценам производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень ЖНВЛП, в субъектах Российской Федерации, утвержденных постановлением, под фактической отпускной ценой производителя на лекарственный препарат понимается цена (без налога на добавленную стоимость), указываемая российским производителем лекарственного препарата в сопроводительной документации на товар, а иностранным производителем лекарственного препарата - в сопроводительной документации на товар, на основании которой оформляется грузовая таможенная декларация, с учетом расходов, связанных с таможенным оформлением груза (уплатой таможенных пошлин и сборов за таможенное оформление).
"О разъяснении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"В соответствии с пунктом 3 Правил установления предельных размеров оптовых и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным ценам производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень ЖНВЛП, в субъектах Российской Федерации, утвержденных постановлением, под фактической отпускной ценой производителя на лекарственный препарат понимается цена (без налога на добавленную стоимость), указываемая российским производителем лекарственного препарата в сопроводительной документации на товар, а иностранным производителем лекарственного препарата - в сопроводительной документации на товар, на основании которой оформляется грузовая таможенная декларация, с учетом расходов, связанных с таможенным оформлением груза (уплатой таможенных пошлин и сборов за таможенное оформление).
<Письмо> Минстроя России от 30.12.2021 N 58202-СМ/09
<О рекомендуемых формах сметы контракта и акта выполненных работ><3> Цена на единицу измерения, стоимость определяются (в рублях) путем уменьшения соответственно цены на единицу измерения, стоимости, указанных в проекте смете контракта, пропорционально снижению начальной (максимальной) цены контракта, предложенному подрядчиком.
<О рекомендуемых формах сметы контракта и акта выполненных работ><3> Цена на единицу измерения, стоимость определяются (в рублях) путем уменьшения соответственно цены на единицу измерения, стоимости, указанных в проекте смете контракта, пропорционально снижению начальной (максимальной) цены контракта, предложенному подрядчиком.
Статья: Отчет о результатах параллельного контрольного мероприятия "Аудит реализации мер государственной поддержки стимулирования инвестиций в части инвестиционного налогового вычета и внедрения "Регионального инвестиционного стандарта" за 2021 - 2024 годы и истекший период 2025 года" (с Контрольно-счетной палатой Краснодарского края, Счетной палатой Владимирской области, Контрольно-счетной палатой Ростовской области, Контрольно-счетной палатой Челябинской области)
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)Начальная максимальная цена контракта (далее - НМЦК), согласно извещению о проведении электронного аукциона N 5 ЭА/2023, расчету НМЦК, сведений о НМЦК и протоколу НМЦК в составе закупочной документации, составила 117 890,749 тыс. рублей, в том числе НДС 20% в размере 19 648,458 тыс. рублей (98 242,291 тыс. рублей без НДС).
(Щапов М.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2026, N 5)Начальная максимальная цена контракта (далее - НМЦК), согласно извещению о проведении электронного аукциона N 5 ЭА/2023, расчету НМЦК, сведений о НМЦК и протоколу НМЦК в составе закупочной документации, составила 117 890,749 тыс. рублей, в том числе НДС 20% в размере 19 648,458 тыс. рублей (98 242,291 тыс. рублей без НДС).
Готовое решение: В каком порядке принять участие в электронном аукционе, проводимом по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если оператор установил плату за участие в электронном аукционе, то в течение одного рабочего дня после подписания контракта заказчиком с вашего счета для обеспечения заявок будет списана указанная плата. Она небольшая. Максимальный размер - 1% от НМЦК (максимального значения цены контракта). Кроме того, плата не превысит 2 тыс. руб. (включая НДС), если она взимается с СМП и СОНКО и аукцион проводился среди этих субъектов, 5 тыс. руб. (без НДС), если плату вносят определенные участники (например, субъект среднего предпринимательства), и 7,5 тыс. руб. - во всех остальных случаях (ч. 4 ст. 24.1 Закона N 44-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564, п. 2.1 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659).
(КонсультантПлюс, 2026)Если оператор установил плату за участие в электронном аукционе, то в течение одного рабочего дня после подписания контракта заказчиком с вашего счета для обеспечения заявок будет списана указанная плата. Она небольшая. Максимальный размер - 1% от НМЦК (максимального значения цены контракта). Кроме того, плата не превысит 2 тыс. руб. (включая НДС), если она взимается с СМП и СОНКО и аукцион проводился среди этих субъектов, 5 тыс. руб. (без НДС), если плату вносят определенные участники (например, субъект среднего предпринимательства), и 7,5 тыс. руб. - во всех остальных случаях (ч. 4 ст. 24.1 Закона N 44-ФЗ, п. 2 Постановления Правительства РФ от 10.05.2018 N 564, п. 2.1 Письма Минфина России от 06.11.2018 N 24-06-08/79659).
Готовое решение: Какие особенности закупки в форме электронных торгов предусмотрены Законом N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
(КонсультантПлюс, 2026)5 тыс. руб. (без НДС) - если плату вносят определенные участники (например, субъекты среднего предпринимательства);
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2026)Заказчик правомерно указал цену контракта без НДС. Он обязан уплатить контрагенту на УСН ту цену контракта, которая определена по результатам закупки, хотя НМЦК формировалась с учетом НДС. Контрагент, заключив такой контракт, не становится плательщиком НДС.
Можно ли в рамках контракта по Закону N 44-ФЗ удержать с контрагента на УСН, освобожденного от НДС, оплату в размере этого налога
(КонсультантПлюс, 2026)Заказчик правомерно указал цену контракта без НДС. Он обязан уплатить контрагенту на УСН ту цену контракта, которая определена по результатам закупки, хотя НМЦК формировалась с учетом НДС. Контрагент, заключив такой контракт, не становится плательщиком НДС.
Готовое решение: Какие нарушения (риски) могут выявить при проверке отражения в учете и отчетности показателей расчетов по государственным (муниципальным) контрактам
(КонсультантПлюс, 2026)при расчете НМЦК заказчик выбрал не минимальное значение цены за единицу товара, что привело к завышению НМЦК;
(КонсультантПлюс, 2026)при расчете НМЦК заказчик выбрал не минимальное значение цены за единицу товара, что привело к завышению НМЦК;
Вопрос: С целью обоснования НМЦК методом анализа рынка заказчику представили 3 коммерческих предложения, одно из которых не включает НДС, а два других представлены без НДС. Может ли заказчик в представленном коммерческом предложении уменьшить цену на размер НДС?
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 2
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)"Вестник Института госзакупок", 2022, N 2
Вопрос: Об НДС при реализации товаров (работ, услуг) в рамках государственных контрактов.
(Письмо Минфина России от 01.04.2026 N 03-07-11/26586)В итоге в отсутствие компенсации НДС на отдельные позиции сметы контракта, сформированные на основании расчета НМЦК, расчет которого, в свою очередь, базируется на данных утвержденной сметной документации по объекту, нарушается право подрядчика на компенсацию всех издержек и получение вознаграждения, которые должны быть включены в цену договора подряда в соответствии с п. 2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ.
(Письмо Минфина России от 01.04.2026 N 03-07-11/26586)В итоге в отсутствие компенсации НДС на отдельные позиции сметы контракта, сформированные на основании расчета НМЦК, расчет которого, в свою очередь, базируется на данных утвержденной сметной документации по объекту, нарушается право подрядчика на компенсацию всех издержек и получение вознаграждения, которые должны быть включены в цену договора подряда в соответствии с п. 2 ст. 709 Гражданского кодекса РФ.
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Предельный размер платы за участие в электронных закупках составляет 1% начальной (максимальной) цены контракта, но не более 5 тыс. руб. без НДС. Если закупки проводятся среди СМП и СОНКО, предельный размер ниже - не более 2 тыс. руб. с НДС <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Предельный размер платы за участие в электронных закупках составляет 1% начальной (максимальной) цены контракта, но не более 5 тыс. руб. без НДС. Если закупки проводятся среди СМП и СОНКО, предельный размер ниже - не более 2 тыс. руб. с НДС <28>.
Путеводитель по спорам в сфере госзаказа: Исполнение контракта по Закону N 44-ФЗ.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: НМЦК определена с учетом НДС. Контракт заключен с подрядчиком, применяющим УСН и не являющимся плательщиком НДС. В контракте цена указана без НДС. Контрольно-счетный орган в ходе проверки установил, что данные действия заказчика неправомерны. Прокурор обратился в суд.
Можно ли взыскать с лица на УСН сумму НДС, уплаченную ему, но не выделенную в цене контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Обстоятельства дела: НМЦК определена с учетом НДС. Контракт заключен с подрядчиком, применяющим УСН и не являющимся плательщиком НДС. В контракте цена указана без НДС. Контрольно-счетный орган в ходе проверки установил, что данные действия заказчика неправомерны. Прокурор обратился в суд.
Статья: НДС при проведении закупок по Закону N 44-ФЗ
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)Следует обратить внимание, что указанный алгоритм расчета НМЦК путем приведения ценовых предложений к базисной цене (без НДС), а затем начисления НДС может быть скорректирован с учетом технических особенностей региональных информационных систем.
(Боровых Ю.)
("Прогосзаказ.рф", 2026, N 4)Следует обратить внимание, что указанный алгоритм расчета НМЦК путем приведения ценовых предложений к базисной цене (без НДС), а затем начисления НДС может быть скорректирован с учетом технических особенностей региональных информационных систем.