Факторинг аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Факторинг аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при факторинге
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. НДС у клиента-продавца при получении аванса по договору факторинга
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.1. НДС у клиента-продавца при получении аванса по договору факторинга
Интервью: Повышение налогов и усиление администрирования неизбежны
("Закон", 2025, N 11)К сожалению, вал подобных споров, зачастую необоснованных со стороны налогоплательщиков, и порождает эту презумпцию. Я полагаю, что налогоплательщики часто приходят в суд с заведомо проигрышной позицией. В итоге из-за этой презумпции остаются без должного внимания те случаи, когда позиция налогоплательщика обоснованна, например когда налоговый орган сознательно искажает факты (а такое до сих пор хоть редко, но случается) или когда есть вопрос методологического характера, требующий понимания не только налогового права, но и смежных отраслей. Могу привести в пример интересный спор из своей практики, который касался порядка обложения НДС авансов по договору факторинга, требования в рамках которого еще не были сформированы в момент заключения и получения авансов. В моменте это было единственное дело в стране по такой очень узкой проблематике, где воедино сошлись нормы гражданского и налогового права. Его, кстати, мы выиграли, что еще раз подтверждает, что не все споры проигрываются налогоплательщиками.
("Закон", 2025, N 11)К сожалению, вал подобных споров, зачастую необоснованных со стороны налогоплательщиков, и порождает эту презумпцию. Я полагаю, что налогоплательщики часто приходят в суд с заведомо проигрышной позицией. В итоге из-за этой презумпции остаются без должного внимания те случаи, когда позиция налогоплательщика обоснованна, например когда налоговый орган сознательно искажает факты (а такое до сих пор хоть редко, но случается) или когда есть вопрос методологического характера, требующий понимания не только налогового права, но и смежных отраслей. Могу привести в пример интересный спор из своей практики, который касался порядка обложения НДС авансов по договору факторинга, требования в рамках которого еще не были сформированы в момент заключения и получения авансов. В моменте это было единственное дело в стране по такой очень узкой проблематике, где воедино сошлись нормы гражданского и налогового права. Его, кстати, мы выиграли, что еще раз подтверждает, что не все споры проигрываются налогоплательщиками.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 190 "Финансирование расходов на проведение капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме" ЖК РФ"Суд округа отклоняет доводы заявителя о ничтожности договоров факторинга как противоречащих положениям статьи 190 ЖК РФ в части перечисления аванса, поскольку положения указанной нормы не исключают перечисление авансов подрядчику. Кроме того, как обоснованно указал суд первой инстанции, позиция третьего лица в этой части не соответствует принципам возмездности и эквивалентности гражданских правоотношений, предоставляет недобросовестному подрядчику преимущества перед фондом, позволяя фактически сберегать неосновательно полученные денежные средства."
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1. По договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне - финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1. По договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне - финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:
"Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров (главный бухгалтер, бухгалтер - эксперт (консультант); бухгалтер - финансовый менеджер, финансовый эксперт (консультант)"
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Учет расчетов по договору финансирования под уступку денежного требования.
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Учет расчетов по договору финансирования под уступку денежного требования.
Статья: О цифровом финансовом активе как инвестиции и запрете встречного предоставления: коллизии правового регулирования
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)<4> См.: Бондаренко Д.В. Денежное требование как предмет договора финансирования под уступку денежного требования: некоторые вопросы // Вестник Омского университета. Серия: Право. 2016. N 1 (46). С. 158 - 165.
(Дерюгина Т.В.)
("Гражданское право", 2023, N 1)<4> См.: Бондаренко Д.В. Денежное требование как предмет договора финансирования под уступку денежного требования: некоторые вопросы // Вестник Омского университета. Серия: Право. 2016. N 1 (46). С. 158 - 165.
"Проблемы унификации международного частного права: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)Фактор должен выполнить по меньшей мере две из следующих функций: финансирование поставщика, включая предоставление ему авансов и кредитов; ведение счетов, относящихся к дебиторской задолженности; сбор дебиторской задолженности; защита от неплатежеспособности дебиторов.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)Фактор должен выполнить по меньшей мере две из следующих функций: финансирование поставщика, включая предоставление ему авансов и кредитов; ведение счетов, относящихся к дебиторской задолженности; сбор дебиторской задолженности; защита от неплатежеспособности дебиторов.
Статья: Закрытый факторинг: учетные и налоговые последствия для поставщика
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Если по договору факторинга уступается требование, которое возникнет в будущем (то есть еще до отгрузки товара покупателю), то полученное поставщиком финансирование - это аванс. С этой суммы также начисляют НДС по ставке 22/122 с разницы между полученным авансом и размером будущего требования исходя из доли аванса в цене уступки требования <19>. На дату перехода права требования к фактору поставщик начислит НДС, а уплаченный налог с аванса примет к вычету <20>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Если по договору факторинга уступается требование, которое возникнет в будущем (то есть еще до отгрузки товара покупателю), то полученное поставщиком финансирование - это аванс. С этой суммы также начисляют НДС по ставке 22/122 с разницы между полученным авансом и размером будущего требования исходя из доли аванса в цене уступки требования <19>. На дату перехода права требования к фактору поставщик начислит НДС, а уплаченный налог с аванса примет к вычету <20>.
Статья: Виды некредитных финансовых организаций
(Чистюхин В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 11)<10> В соответствии с п. 1 ст. 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне - финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки: 1) передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса); 2) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам); 3) осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями; 4) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.
(Чистюхин В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 11)<10> В соответствии с п. 1 ст. 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне - финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки: 1) передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса); 2) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам); 3) осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями; 4) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.
Вопрос: Возможно ли произвести зачет встречных требований в валюте между резидентом и нерезидентом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);
Готовое решение: Виды факторинга
(КонсультантПлюс, 2026)При таком факторинге финансовый агент платит клиенту за денежные требования, которые он приобретает, в том числе может внести аванс (пп. 1 п. 1 ст. 824 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При таком факторинге финансовый агент платит клиенту за денежные требования, которые он приобретает, в том числе может внести аванс (пп. 1 п. 1 ст. 824 ГК РФ).
Статья: Почему стоит выбрать договор факторинга
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Закон не предъявляет требований к уступаемому праву требования. В этой части договор факторинга ничем не отличается от договора цессии. Может быть уступлена часть требования, будущее требование или требование с ненаступившим сроком платежа - никаких ограничений закон не содержит. Равным образом личность должника также не имеет значения для факторинга.
(Мельников В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)Закон не предъявляет требований к уступаемому праву требования. В этой части договор факторинга ничем не отличается от договора цессии. Может быть уступлена часть требования, будущее требование или требование с ненаступившим сроком платежа - никаких ограничений закон не содержит. Равным образом личность должника также не имеет значения для факторинга.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В соответствии с п. 1 ст. 382 ГК право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона. Договор финансирования под уступку денежного требования именуется договором факторинга, по которому одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне - финансовому агенту (фактору) - денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В соответствии с п. 1 ст. 382 ГК право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона. Договор финансирования под уступку денежного требования именуется договором факторинга, по которому одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне - финансовому агенту (фактору) - денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:
Готовое решение: Что нужно знать о факторинге
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие услуги входят в факторинговое обслуживание
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие услуги входят в факторинговое обслуживание
Статья: Применение процедуры отложенного определения таможенной стоимости методом по цене сделки с ввозимыми товарами при несовпадении валюты контракта и валюты платежа
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)Прежде всего компания-фактор: банк или небанковская финансовая организация, которые в качестве финансового агента (посредника) приобретают на условиях факторингового договора денежные обязательства (дебиторскую задолженность) компании-импортера в обмен на краткосрочное финансирование компании-экспортера в объеме, вытекающем из условий внешнеторгового контракта. Причем при двухфакторном международном факторинге задействованы сразу два финансовых агента, а именно: а) экспорт-фактор, осуществляющий финансирование компании-экспортера (включая заем денежных средств или авансовый платеж за поставку товаров) в обмен на цессию (уступку или передачу) неоплаченных долговых требований (счетов-фактур), определяемых условиями заключенного компанией-экспортером внешнеторгового контракта; б) импорт-фактор, гарантирующий своевременное исполнение денежного обязательства компании-импортера либо выплачивающий (в случае ее банкротства) сумму денежных средств, указанных в неоплаченных счетах-фактурах, в размере, не превышающем установленного лимита дебиторской задолженности компании-импортера (должника), которая была профинансирована экспорт-фактором в форме авансового платежа (или займа денежных средств) за поставку товаров на таможенную территорию импортирующего государства.
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)Прежде всего компания-фактор: банк или небанковская финансовая организация, которые в качестве финансового агента (посредника) приобретают на условиях факторингового договора денежные обязательства (дебиторскую задолженность) компании-импортера в обмен на краткосрочное финансирование компании-экспортера в объеме, вытекающем из условий внешнеторгового контракта. Причем при двухфакторном международном факторинге задействованы сразу два финансовых агента, а именно: а) экспорт-фактор, осуществляющий финансирование компании-экспортера (включая заем денежных средств или авансовый платеж за поставку товаров) в обмен на цессию (уступку или передачу) неоплаченных долговых требований (счетов-фактур), определяемых условиями заключенного компанией-экспортером внешнеторгового контракта; б) импорт-фактор, гарантирующий своевременное исполнение денежного обязательства компании-импортера либо выплачивающий (в случае ее банкротства) сумму денежных средств, указанных в неоплаченных счетах-фактурах, в размере, не превышающем установленного лимита дебиторской задолженности компании-импортера (должника), которая была профинансирована экспорт-фактором в форме авансового платежа (или займа денежных средств) за поставку товаров на таможенную территорию импортирующего государства.