Право на вычет по авансам
Подборка наиболее важных документов по запросу Право на вычет по авансам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Форма возврата аванса (денежная или иная) значения не имеет. Например, при зачете встречных обязательств продавец также имеет право на вычет ранее уплаченного с аванса НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Форма возврата аванса (денежная или иная) значения не имеет. Например, при зачете встречных обязательств продавец также имеет право на вычет ранее уплаченного с аванса НДС.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)А если стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав меньше аванса, то к вычету принимается налог в размере исчисленного НДС с отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2026)А если стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав меньше аванса, то к вычету принимается налог в размере исчисленного НДС с отгрузки.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он на основании п. 5 ст. 171 НК РФ вправе принять к вычету НДС с полученных авансов по сделке, признанной судом недействительной, т.к. налог был уплачен им в доход федерального бюджета за период действия соответствующего договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он на основании п. 5 ст. 171 НК РФ вправе принять к вычету НДС с полученных авансов по сделке, признанной судом недействительной, т.к. налог был уплачен им в доход федерального бюджета за период действия соответствующего договора.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, сам по себе отказ налогового органа в реализации налогоплательщиком права на применение вычетов по НДС на основании авансовых счетов-фактур в проверяемом периоде не влечет двойное начисление налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, сам по себе отказ налогового органа в реализации налогоплательщиком права на применение вычетов по НДС на основании авансовых счетов-фактур в проверяемом периоде не влечет двойное начисление налога.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Да, можно (при наличии права на вычет НДС с аванса). В данном случае важно, чтобы в договоре было оговорено условие о перечислении аванса. Также у вас должен быть счет-фактура от продавца с указанием НДС по фактически перечисленной сумме аванса (Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-07-11/8323, от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, можно (при наличии права на вычет НДС с аванса). В данном случае важно, чтобы в договоре было оговорено условие о перечислении аванса. Также у вас должен быть счет-фактура от продавца с указанием НДС по фактически перечисленной сумме аванса (Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-07-11/8323, от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы возвращаете покупателю аванс в связи с расторжением или изменением договора, вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Для этого зарегистрируйте в книге покупок тот авансовый счет-фактуру, который вы оформили при получении предоплаты и отразили в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок). Отдельный счет-фактура на сумму возвращенного аванса не нужен.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы возвращаете покупателю аванс в связи с расторжением или изменением договора, вы вправе принять к вычету НДС с аванса. Для этого зарегистрируйте в книге покупок тот авансовый счет-фактуру, который вы оформили при получении предоплаты и отразили в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок). Отдельный счет-фактура на сумму возвращенного аванса не нужен.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС13.1. Вправе ли продавец принять к вычету НДС с полученного аванса при новации долга в заемное обязательство?
Вопрос: Организация перечислила поставщику аванс в III квартале. Счет-фактура на аванс получен 15 октября. Поскольку на этот момент декларация по НДС за III квартал не была сдана, организация заявила вычет НДС по авансу в III квартале. ИФНС считает, что вычет НДС по авансу в III квартале неправомерен. Прав ли налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация перечислила поставщику аванс в III квартале. Счет-фактура на аванс получен 15 октября. Поскольку на этот момент декларация по НДС за III квартал еще не была сдана, организация заявила вычет НДС по авансу в III квартале. ИФНС России считает, что вычет НДС по авансу в III квартале неправомерен. Прав ли налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация перечислила поставщику аванс в III квартале. Счет-фактура на аванс получен 15 октября. Поскольку на этот момент декларация по НДС за III квартал еще не была сдана, организация заявила вычет НДС по авансу в III квартале. ИФНС России считает, что вычет НДС по авансу в III квартале неправомерен. Прав ли налоговый орган?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация перечислила в феврале 30%-ную предоплату в счет приобретения товаров общей стоимостью 300 000 руб., в том числе НДС - 50 000 руб. Право на вычет "авансового" НДС в размере 15 000 руб. (50 000 руб. x 30%) возникло у организации в феврале, когда у нее имеются платежное поручение и договор, предусматривающий частичную предоплату товаров.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация перечислила в феврале 30%-ную предоплату в счет приобретения товаров общей стоимостью 300 000 руб., в том числе НДС - 50 000 руб. Право на вычет "авансового" НДС в размере 15 000 руб. (50 000 руб. x 30%) возникло у организации в феврале, когда у нее имеются платежное поручение и договор, предусматривающий частичную предоплату товаров.
Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Воспользоваться правом на вычет НДС с перечисленного аванса может быть полезно, если поступление предоплаты и получение товара приходятся на разные кварталы. Кроме того, сумма предоплаты может превышать сумму, на которую произошла реализация.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Воспользоваться правом на вычет НДС с перечисленного аванса может быть полезно, если поступление предоплаты и получение товара приходятся на разные кварталы. Кроме того, сумма предоплаты может превышать сумму, на которую произошла реализация.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)9.2.5. Вычет по авансам - это право, а не обязанность
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)9.2.5. Вычет по авансам - это право, а не обязанность