Восстановление НДС при списании материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление НДС при списании материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как списать в бухгалтерском учете невостребованную кредиторскую задолженность?
(Консультация эксперта, 2026)При списании задолженности перед поставщиками (подрядчиками) - Дт 60 Кт 91.1. Следует учесть, что при списании невостребованной кредиторской задолженности перед поставщиком по приобретенным товарам (работам, услугам) принятый к вычету "входной" НДС восстанавливать не надо (Письмо Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).
(Консультация эксперта, 2026)При списании задолженности перед поставщиками (подрядчиками) - Дт 60 Кт 91.1. Следует учесть, что при списании невостребованной кредиторской задолженности перед поставщиком по приобретенным товарам (работам, услугам) принятый к вычету "входной" НДС восстанавливать не надо (Письмо Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, у него отсутствует обязанность по восстановлению НДС при переходе на УСН, так как списание приобретенных материалов ошибочно не было отражено в бухгалтерском балансе до перехода на специальный налоговый режим.
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)списали безнадежную дебиторскую задолженность.
(КонсультантПлюс, 2026)списали безнадежную дебиторскую задолженность.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание по причине морального износа объекта основных средств и его последующую ликвидацию, если в результате получены материалы, пригодные к использованию в производстве?..
(Консультация эксперта, 2026)<*> Дальнейшие операции с указанными материалами в данной консультации не рассматриваются.
(Консультация эксперта, 2026)<*> Дальнейшие операции с указанными материалами в данной консультации не рассматриваются.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)Списана стоимость иного имущества, переданного безвозмездно в качестве благотворительного пожертвования (взноса)
(КонсультантПлюс, 2026)Списана стоимость иного имущества, переданного безвозмездно в качестве благотворительного пожертвования (взноса)
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС при списании брака
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС при списании брака
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС при списании брака
Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности за неоплаченные материалы, полученные в период применения ОСН (метод начисления), если срок исковой давности истек в период применения УСН "доходы минус расходы"? Надо ли восстанавливать НДС, принятый к вычету?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации зачет недостачи материалов излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?..
(Консультация эксперта, 2026)При списании материалов в связи с выявленной при инвентаризации недостачей указанный НДС восстановлению не подлежит. Это связано с тем, что закрытый перечень случаев восстановления НДС, установленный п. 3 ст. 170 НК РФ, не содержит такого основания. Однако эта позиция не является единственной.
(Консультация эксперта, 2026)При списании материалов в связи с выявленной при инвентаризации недостачей указанный НДС восстановлению не подлежит. Это связано с тем, что закрытый перечень случаев восстановления НДС, установленный п. 3 ст. 170 НК РФ, не содержит такого основания. Однако эта позиция не является единственной.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Как указал суд, гл. 21 НК РФ не обязывает налогоплательщика восстанавливать принятый к вычету НДС в случае списания бракованной продукции. Требования о восстановлении НДС по израсходованным материалам и работам, услугам, выполненным при производстве такой продукции, отсутствуют. Несмотря на то что готовая продукция забракована, материалы приобретены для осуществления деятельности по выпуску и реализации готовой продукции, которая облагается НДС.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Как указал суд, гл. 21 НК РФ не обязывает налогоплательщика восстанавливать принятый к вычету НДС в случае списания бракованной продукции. Требования о восстановлении НДС по израсходованным материалам и работам, услугам, выполненным при производстве такой продукции, отсутствуют. Несмотря на то что готовая продукция забракована, материалы приобретены для осуществления деятельности по выпуску и реализации готовой продукции, которая облагается НДС.
Вопрос: По какому курсу определяется для целей налога на прибыль и вычета по НДС стоимость товара, по которому была перечислена 100%-ная предоплата?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- затраты на сырье и материалы признаются по мере их списания в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ);
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)- затраты на сырье и материалы признаются по мере их списания в производство (п. 2 ст. 272 НК РФ);
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)Восстанавливается ли НДС при списании материалов
(КонсультантПлюс, 2026)Восстанавливается ли НДС при списании материалов
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете списание продукции медицинского назначения (лекарственных средств) в связи с истечением срока ее годности и уничтожение данной продукции специализированной организацией?..
(Консультация эксперта, 2026)В случае списания готовой продукции в связи с истечением срока ее годности возникает вопрос о необходимости восстановления НДС со стоимости материалов (работ, услуг), использованных при производстве данной продукции, поскольку данные материалы (работы, услуги) не использованы в операциях, облагаемых НДС (произведенная продукция не реализована).
(Консультация эксперта, 2026)В случае списания готовой продукции в связи с истечением срока ее годности возникает вопрос о необходимости восстановления НДС со стоимости материалов (работ, услуг), использованных при производстве данной продукции, поскольку данные материалы (работы, услуги) не использованы в операциях, облагаемых НДС (произведенная продукция не реализована).