Документы при подаче заявления о ввозе и уплате косвенных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы при подаче заявления о ввозе и уплате косвенных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 18.03.2022 N 308-ЭС22-1118 по делу N А63-2094/2021
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено, что налогоплательщик документально не подтвердил экспортные операции, правомерность применения налоговой ставки. Налоговая декларация по НДС представлена с нарушением установленного п. 5 ст. 174 НК РФ срока.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды указали, что предпринимателем не представлен полный пакет документов, подтверждающих право на применение налоговой ставки 0 процентов в отношении спорных хозяйственных операций, а именно выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства - члена Союза на территорию которого импортированы товары об уплате косвенных налогов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решений налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку подтверждено, что налогоплательщик документально не подтвердил экспортные операции, правомерность применения налоговой ставки. Налоговая декларация по НДС представлена с нарушением установленного п. 5 ст. 174 НК РФ срока.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Суды указали, что предпринимателем не представлен полный пакет документов, подтверждающих право на применение налоговой ставки 0 процентов в отношении спорных хозяйственных операций, а именно выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства - члена Союза на территорию которого импортированы товары об уплате косвенных налогов.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2024)договором (контрактом) на экспорт товаров в страну ЕАЭС и т.п. (с 01.01.2024 при подаче электронного перечня заявлений эти документы предоставляются в Налоговый орган только по его требованию) >>>
(КонсультантПлюс, 2024)договором (контрактом) на экспорт товаров в страну ЕАЭС и т.п. (с 01.01.2024 при подаче электронного перечня заявлений эти документы предоставляются в Налоговый орган только по его требованию) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация ввезла товар из Казахстана в марте и в этом же месяце уплатила НДС. В установленный срок в налоговый орган были представлены декларация по косвенным налогам, заявление о ввозе и подтверждающие документы. Отметка об уплате налога проставлена только в апреле. Когда организация вправе заявить вычет НДС?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Организация ввезла из Казахстана в Россию товар в марте 2022 г. НДС уплачен в марте. В установленный срок в налоговую инспекцию были представлены декларация по косвенным налогам, заявление о ввозе и подтверждающие документы. Налоговый орган проставил отметку об уплате налога только в апреле 2022 г. В каком налоговом периоде организация вправе заявить к вычету сумму НДС?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Организация ввезла из Казахстана в Россию товар в марте 2022 г. НДС уплачен в марте. В установленный срок в налоговую инспекцию были представлены декларация по косвенным налогам, заявление о ввозе и подтверждающие документы. Налоговый орган проставил отметку об уплате налога только в апреле 2022 г. В каком налоговом периоде организация вправе заявить к вычету сумму НДС?
Статья: Последствия непредставления покупателем заявления о ввозе товаров и уплате налога
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 10)Принимая во внимание, что хозяйственные операции по договору между обществом и ТОО налоговым органом в ходе проверки под сомнение не поставлены, пересечение границы подтверждено исходя из представленных товаросопроводительных документов, факт подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа импортера об уплате косвенных налогов ТОО подтвержден уполномоченным органом Республики Казахстан, соответственно, обществом подтверждена нулевая ставка НДС.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 10)Принимая во внимание, что хозяйственные операции по договору между обществом и ТОО налоговым органом в ходе проверки под сомнение не поставлены, пересечение границы подтверждено исходя из представленных товаросопроводительных документов, факт подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа импортера об уплате косвенных налогов ТОО подтвержден уполномоченным органом Республики Казахстан, соответственно, обществом подтверждена нулевая ставка НДС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку (налоговый мониторинг), вправе выборочно истребовать у налогоплательщика документы, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку (налоговый мониторинг), вправе выборочно истребовать у налогоплательщика документы, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.